Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Dezbatem cazul unei societati A din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, care a platit la o firma din: 1. Serbia (non UE) o factura cu mostre necesare pentru efectuarea de teste pentru utilaje, pe care o sa le cumparam de la o firma din Germania inregistrata in scopuri de TVA. Aceste mostre sunt trimise din Serbia direct la firma din Germania. 2. Franta (UE) o factura cu mostre necesare pentru efectuarea de teste pentru utilaje, pe care o sa le cumparam de la o firma din Germania inregistrata in scopuri de TVA. Aceste mostre sunt trimise din Franta direct la firma din Germania. Vom stabili ce implicatii fiscale si declarative revin societatii A.
Raspuns:
In primul caz, societatea din Romania realizeaza o achizitie de bunuri din afara UE, respectiv un import de bunuri. Locul importului de bunuri din punct de vedere al TVA se situeaza in statul unde se afla bunurile in momentul in care intra pe teritoriul comunitar. Din informatiile furnizate intelegem ca importul are loc in Germania. In masura in care compania A din Romania este cea care are calitatea de importator si realizeaza importul de bunuri in Germania, aceasta are obligatia de a plati TVA in Germania. In acest caz, compania A din Romania realizeaza o achizitie de bunuri (un import) care este o operatiune neimpozabila in Romania. Aceasta achizitie se poate declara in decontul de TVA la randul 26. Nu consideram ca exista alte obligatii declarative din punct de vedere a legislatiei din Romania. Referitor la obligatiile ce pot surveni in Germania, va recomandam sa va adresati unui consultant din Germania. Cel mai probabil, intrucat compania din Romania are calitata de importator in Germania, aceasta va avea obligatia de a plati TVA aferent importului in Germania. Totodata, compania romana are posibilitatea de a solicita inregistrarea in scopuri de TVA in Germania. Din punct de vedere contabil, bunurile importate in Germania trebuie reflectate intr-un cont de stocuri cu analitic distinct pe gestiunea din Germania. O posibila monografie contabila ar fi:
3XX Stocuri in Germania = 401 Furnizori externi Serbia cu val bunurilor
461 Debitori diversi = 5124 TVA de plata in Germania cu val TVA
In al doilea caz, compania din Romania realizeaza o achizitie intracomunitara de bunuri in Germania. In masura in care bunurile sunt transportate din Franta in Germania, consideram ca societatea din Romania va avea obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Germania intrucat realizeaza o achiziti intracomunitara de bunuri acolo. Totusi, si cu privire la acest aspect va recomandam sa va adresati unui consultant din Germania intrucat implicatiile fiscale din Germania survin ca urmare a aplicarii legislatiei nemtesti. Desi legislatia TVA este armonizata la nivel intracomunitar, pentru confirmarea opiniilor noastre va recomandam sa consultati si legislatia nationala din Germania.
Referitor la implicatiile fiscale din Romania, in masura in care pe factura emisa de compania din Franta s-a trecut codul de TVA din Romania, atunci veti declara aceasta operatiune in decontul de TVA si in declaratia 390 ca o achizitie intracomunitara ca urmare a aplicarii retelei de siguranta. Reteaua de siguranta presupune ca in cazul in care o achizitie intracomunitara are locul in alt stat membru decat statul care furnizeaza codul de TVA, achizi?ia intracomunitara se considera ca are loc si in statul membru care a furnizat codul de inregistrare in scopuri de TVA si in statul membru in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor.
Ulterior, daca cumparatorul face dovada ca a supus la plata taxei achizi?ia intracomunitara si in statul membru in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor si in statul membru care a furnizat un cod de inregistrare in scopuri de TVA, acesta poate solicita restituirea taxei achitate in statul membru care a furnizat codul de inregistrare in scopuri de TVA, adica in Romania prin corectarea decontului si a declaratiei recapitulative. In cazul in care factura din Franta se emite pe codul de TVA din Franta, aceasta operatiune nu este impozabila in Romania si drept urmare se declara doar in decont la randul 26. In Germania, porbabil ca societatea va depune o declaratie recapitulativa si un decont de TVA prin care va raporta achizitia intracomunitara realizata in Germania. Din punct de vedere contabil, monografia si in acest caz este similara cu cea de la primul caz.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Solutii TVA: Achizitie intracomunitara si import in alt stat":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul I Sectiunea 3. Nivelul accizelor - art. 176-177Captura semnificativa inregistrata de Directia Generala Antifrauda FiscalaCriza financiara va avea efecte la fel de IMPORTante ca prabusirea comunismuluiDe plata: Luni, 17 octombrieCum determinati baza de impozitare in lei a bunurilor livrate cu preturi negociate in valutaUltimele articole
Taxe si impozite MINIME! Solutiile sunt disponibile pe un stick de memorieANUNT IMPORTANT pentru persoanele care au aplicat la unele masuri de sprijin din fonduri externe nerambursabileEchipeaza-ti masina cu anvelope de iarna de pe Velopa.roSerie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?REVISAL. Inspectia Muncii a clarificat cele mai frecvente situatii care pot aparea la utilizarea aplicatiei
Mai multe articole despre import
Articole similare
ACHIZITIE BUNURI pentru sponsorizare. Deducere TVAFirma nou infiintata. TVAStocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Achizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?ACHIZITIE BUNURI. La ce curs valutar facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
Corectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentOperatiuni neimpozabile in Romania. Tratament TVAACHIZITIE BUNURI in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVAACHIZITIE BUNURI second-hand din state membre - inregistrarea in scopuri de TVAConditiile in care societatile neplatitoare de TVA pot achizitiona bunuri si servicii din UE
Mai multe articole despre achizitie bunuri
Articole similare
Declaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Livrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVAAchizitii UE cabinet stomatologic neplatitor de TVARedevente nerezidenti: Ce implicatii TVA existaSocietate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Ultimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedent
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Normele Codului fiscal au fost publicate. Cum se aplica taxarea inversa pentru furnizarile de telefoane mobile, dispozitive cu circuite integrate console de jocuri, tablete PC si laptopuri?Circulara privind aplicarea cotei de 9% pentru ingrasaminte si pesticideInfiintare societati. Cum deducem cheltuielile de deplasare?Achizitii intracomunitare mostre. Cum facem inregistrarea facturii?Noutati fiscale: 20 de criterii noi de la ANAF pentru inregistrarea unei firme in scopuri de TVAUltimele articole
Taxe si impozite MINIME! Solutiile sunt disponibile pe un stick de memorieTOT ce trebuie sa stii despre PFA/II/IF in 2021. Taxe, impozite, deduceriMONOGRAFIE contabila. Indemnizatia pentru reducerea timpului de lucru (OUG 132/2020)Tabel nominal pentru acordarea sumelor prevazute de Art III din OUG nr. 92/2020 (decontarea a 50% din salariu, dar nu mai mult de 2.500 lei)ANOFM a publicat documentele necesare pentru acordarea sumelor prevazute de Art. 1 alin. (4) din OUG 132/2020 – reducere timp munca
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din RomaniaDepune la termen Declaratia 092. Afla pana candGhidul Expertului in TVA, la oferta speciala de lansare!Achizitie de servicii intracomunitare. Cod de furnizor invalidMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteUltimele articole
ANAF modifica formularul 700! Efectuarea mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale se poate face prin mijloace electronice pentru toti contribuabiliiReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Modificarea perioadei fiscale TVA, de la luna la trimestru. ProceduriImplicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVA
Mai multe articole despre achizitie intracomunitara

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"