Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem o societate X din Romania care nu este inregistrata in scopuri de TVA si care a incheiat un contract de prestari servicii in domeniul recreational cu o firma din al stat Conform prevederilor din contract prestarea serviciilor se vor efectua in statul strain. Vom vedea ce obligatii de inregistrare si declarative are firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului si, in ce priveste veniturile obtinute in statul strain, vom stabili unde se declara si unde se impoziteaza, precum si ce cote de impozit se aplica.
Deoarece presteaza servicii intracomunitare, societatea X trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA, conform ART. 317 din Codul fiscal, precum si in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI).Inregistrarea in scopuri de TVA cf. ART. 317 presupune completarea si depunerea declaratiei 091 ‘Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii." Acest cod se va utiliza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
Inregistrarea in ROI se face prin depunerea formularului ‘Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul Operatorilor Intracomunitari", insotit de cazierul judiciar al administratorului societatii.
Factura de prestari servicii pentru societatea din Finlanda va fi fara TVA, chiar daca partenerul va comunica sau nu un cod valid de TVA . Factura va avea mentiunea ‘ taxare inversa la beneficiar, cf. ART. 278 alin. (2) din Codul fiscal".
Aveti obligatia declararii acestor servicii in formularul D390 cu codul P, doar daca beneficiarul v-a transmis codul valid de TVA (pe care il veti verifica in VIES), termenul de depunere fiind 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor catre beneficiarul din Finlanda. Nu aveti obligatia depunerii decontului de TVA, decat dupa depasirea plafonului de scutire de 220.000 lei la venituri.
Venitul obtinut se impoziteaza in Romania conform legislatiei in vigoare pentru microintreprinderi, cu una din cotele prevazute la ART. 51 din Codul fiscal.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarTVA pentru un transport (import sau export) de marfa in afara UEPrestari SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Documentar fiscal: Evidenta operatiunilor cu TVAPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVACodul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elArticole similare
Factura emisa pentru PRESTARI SERVICII catre firma straina. Cum inregistram?Noi formulare modificate privind CASS si impozitul pe venit. Ce schimba concret OANAF 3622/2015?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul amenajarii unui sediu in proprietatea administratoruluiIesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatCe reguli impune Codul fiscal 2016 pentru veniturile din PRESTARI SERVICII si din conventii civile?Ultimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEArticole similare
Consilier TVA. Proceduri, controle, operatiuni - Obtine abonamentul GRATUIT!Un PFA depune trimestrial Declaratia 112?Cheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitProvizion si ajustare TVA. Cum procedam?Client declarat in faliment: Obligatia ajustarii bazei de impozitare a TVAUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
ONG: Ce obligatii fiscale apar la indemnizatiile acordate membrilor alesi?Ce declaratii depunem pana la 25 mai 2015?Bon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?Procedura LICNoi modificari in CODUL FISCAL: Limitari speciale ale dreptului de deducere. Vezi proiectulUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Calcularea impozitului pe profit pentru depasirea plafonului de 1.000.000 de euroVoucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVADeclaratia privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venitCe alegem in 2016: MICROINTREPRINDERE sau PFA?Cum a fost modificat impozitul micro prin OUG 115/2023 si ce trebuie sa stie firmeleUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMICROINTREPRINDERE in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiConditii de incadrare in regimul micro conform noilor modificari aduse de OUG 31/2024Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"