Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Scoaterea din evidenta a unui mijloc achizitionat de catre o societate va fi exemplificata pornind de la cazul unei firme care achizitioneaza, in decembrie 2013, prin leasing, un generator si un panou de automatizare (pe factura au preturi separate, dar in contabilitate s-a inregistrat mijlocul fix cu valoare totala).
In luna februarie, panoul de automatizare s-a defectat, iar furnizorul echipamentului a fost de acord sa i se restituie pe baza de factura (la un pret mai mic decat la achizitie) panoul defect si sa livreze un alt panou de automatizare direct societatii (nemaifiind implicata firma de leasing).
Fiind o componenta a unui mijloc fix achizitiona in leasing, vom vedea cum se poate face scoaterea din evidenta a panoului in cauza.
Consideram ca situatia descrisa de intrebare este un schimb de active, reglementat de art. 43 alin. (3) din OMFP 3055/2009 privind contabiltatea ce stabileste: "in cazul schimbului de active, in contabilitate se evidentiaza distinct operatiunea de vanzare/scoatere din evidenta si cea de cumparare/intrare in evidenta, pe baza documentelor justificative, cu inregistrarea tuturor veniturilor si cheltuielilor aferente operatiunilor. "
Astfel societatea dvs va trebui sa efectueze doua proceduri:
a) vanzarea ativului defectat si scaderea acestuia din gestiune:
b) inregistrarea unui nou activ in entitate, pornind de la prezumtia ca valoarea de achizitie este mai mare de 2500 lei si se regaseste in categoria echipaamentelor tehnologice.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
O monografie contabila aplicabila este:
a) vanzare activ defectat:
461" Debitori diversi" = 7583" Venituri din cedarea bunurilor de capital" cu valoarea pretului agreat
461" Debitori diversi" = 4427/4428 " TVA colectata/TVA neexigibila" in functie de sistemul de TVA aplicat:
281" Amortizare echipamente" = 2133" Echipamente tehnologice" cu valoarea amortizata a echipamentului. Avand in vedere existenta distincta a costului de achizitie al echipamentului, din contractul initial de leasing, se poate determina valoarea amortizata a acestuia.
6583" Cheltuieli cu activele cedate" = 2133" Echipamente tehnologice" cu valoarea neamortizata
In opinia noastra procedura aplicabila pentru scaderea din gestiune nu este influentata de existenta contractului de leasing. Societatea va achita in continuare ratele de leasing conform contractului.
b) achizitia echipamentului nou:
2133" Echipamente tehnologice" = 404" Furnizori de imobilizari" cu suma agreata la cumparare;
4426/4428 " TVA deductibila/TVA neexigibila" = 404" Furnizori de imobilizari" cu suma TVA, in functie de sistemul de TVA utilizat;
Ulterior fie se va platii si incasa facturile de vanzare fie se vor compensa conform procedurilor uzuale.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contract prestari servicii: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorTratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. Prestari servicii intre societatiExecutare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Articole similare
Ajustarea TVA in conditiile anularii inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 149 - Cod FiscalOptiunea facturarii cu TVA a superficiei. Baza legalaCasare mijloc fix. TVA. Deductibilitatea cheltuielilorFactura valoare reziduala. TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Ultimele articole
Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Articole similare
Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul marfurilor degradateTVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?107 solutii pentru noile taxe si impoziteRegimul special pentru agricultori - spete utileUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Articole similare
Criterii din formularul cod 088. Beneficii deschidere punct de lucru in raport cu deducerea TVAAspecte utile in 2016 privind regimul de declarare derogatoriuAgentia Nationala de Administrare Fiscala ramburseaza in luna octombrie TVA in valoare de 1.471, 67 milioane leiVIDEO: TVA privind refacturarea utilitatilor si inchirierii utilajelorSe aplica TVA la taxa de 80 lei/tona- fond de mediu conform Ordonantei 31/2013?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Care e regimul fiscal pentru minusuri in gestiune, neimputate?Anulare penalitati clienti | Constituire provizioaneDEDUCTIBILitate cheltuieli aferente autovehiculelor. Caz practicStudiu de caz: Operatiunile de vanzare a bunurilor second-hand in UECare sunt conditiile pentru inregistrarea in scopuri de TVA in Romania?Ultimele articole
Cheltuieli DEDUCTIBILe: tot ce trebuie sa stiiLimite de DEDUCTIBILitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA DEDUCTIBIL. Avantaje, conditii si exempleFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaPFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"