Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, stabilim care este tratamentul implementarii taxarii inverse (art. 331 din Noul Cod fiscal) pentru grupele noi de activitati care au fost introduse incepand cu 1 Ianuarie 2016 - vanzari de telefoane, tablete, laptopuri. Discutam despre o societate care vinde produse din categoria celor de mai jos catre clientii interni. Firma e inregistrata in scopuri de TVA, iar clientii sunt societati inregistrate in scopuri de TVA.
Cum se vor emite facturile de livrare pentru astfel de bunuri incepand cu 01.01.2016? In calitate de furnizori se vor emite facturile fara TVA si se va trece mentiunea pe factura "taxare inversa"?
Exista un anumit plafon pentru valoarea facturilor emise astfel incat sa putem aplica taxare inversa? Care sunt criteriile de indeplinit astfel incat sa putem aplica articol 331 din Noul Cod fiscal? Cum se vor emite facturile daca apar atat laptopuri dar si alte produse care nu se incadreaza la taxare inversa?
De la 1 ianuarie 2016, se adauga pe lista operatiunilor pentru care se aplica masurile de simplificare si:
- livrarea de cladiri, parti de cladire si terenurile de orice fel in regim de taxare;
- livrarile de telefoane mobile, dispozitive cu circuite integrate, tablete PC, laptopuri, console de jocuri, definite si livrate conform conditiilor specific prevazute de lege si efectuate pana la data de 31 decembrie 2018 inclusiv.
Codul fiscal stabileste ca taxarea inversa se aplica numai pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii, atata timp cat si furnizorul, si beneficiarul sunt inregistrati in scopuri de TVA. Prin aplicarea taxarii inverse, furnizorul nu mai factureaza cu TVA catre clientul sau, iar clientul inscrie taxa aferenta achizitiei in decontul de TVA ca taxa colectata si taxa deductibila, fara a mai solicita rambursari de TVA.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Reglementarile legale stabilesc ca, pe facturile emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care se aplica masurile de simplificare, furnizorii/prestatorii nu vor inscrie taxa colectata aferenta.
Beneficiarii vor determina taxa aferenta, care se va evidentia in decontul de TVA atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila.
In cazul livrarilor de bunuri pentru care se aplica masurile de simplificare, inclusiv pentru avansurile incasate, furnizorii emit facturi fara taxa si inscriu in aceste facturi o mentiune referitoare la faptul ca au aplicat taxarea inversa. Taxa se calculeaza de catre beneficiar si se inscrie in facturi si in jurnalul pentru cumparari, fiind preluata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa. Din punct de vedere contabil, beneficiarul va efectua in cursul perioadei fiscale inregistrarea 4426 = 4427 cu suma taxei aferente.
Inregistrarea taxei de catre cumparator, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa este denumita autolichidarea taxei pe valoarea adaugata. Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
Nu exista un plafon pentru aplicarea masurilor de simplificare.
In cazul vanzarii de bunuri cu regim de TVA diferit pe acelasi document /factura – pentru bunurile pentru care se incadreaza la aplicarea masurilor de simlificare pe factura nu se inscrie TVA, urmand ca pentru celelalte sa se inscrie cota legala de TVA la rubrica TVA din factura.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
In ce conditii FACTURAm in moneda straina?TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?FACTURA de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVADeclaratia 390. Regimul TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilorCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XI - Persoanele obligate la plata taxeiUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVADeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVATVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingArticole similare
Calendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024MFP a publicat un nou proiect privind institutiile de credit si adecvarea capitaluluiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESFurnizor cu cod invalid de TVA – inregistrare in contabilitateAngajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Aveti un magazin online? Iata ce trebuie sa stiti despre achizitiile de servicii electronice de la GoogleIntocmire facturi in cazul intrarii in insolventaRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaFirmele care nu isi indeplinesc obligatiile de raportare catre ANPM risca amenzi de pana la 20.000 de leiRegimul deducerilor in noul Cod fiscal, valabil din 2016Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileArticole similare
Ce reguli impune CODUL FISCAL 2016 pentru veniturile din prestari servicii si din conventii civile?Aspecte-cheie ale fiscalitatii in 2016. Prevederi si norme de aplicareCele mai importante informatii despre Noul Cod Fiscal vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovCODUL FISCAL 2016: Noile taxe pentru PFA si cei cu venituri din activitati independente si drepturi de autorImpozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Ultimele articole
CODUL FISCAL 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataPenalitati contractuale pentru neachitarea marfii livrate in regim de custodie. Cum procedam corect?Persoana juridica impozabila inregistrata in scop de TVA si prestari servicii de consultanta. Cum se va colecta TVA-ul?Evenimentul anului pentru contabili: Lansare Noul Cod fiscal 2016Deducerea personala. Reguli HG 1/2016 Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal 2016Articole similare
Intocmire facturi in cazul intrarii in insolventaDocumente si evidente utilizate in scopul TVATVA - Ajustarea bazei de impozitareCe scutiri se pot aplica in cazul lucrarilor efectuate pentru bunuri imobileFacturile pe hartie vor disparea. Toate firmele vor trece la facturare digitala incepand din 2022Ultimele articole
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Exigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansCodul fiscal 2008 - Capitolul II. Alte produse accizabile - art. 207-214Regimul de taxare aplicat de furnizorii aflati in procedura de insolventa
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"