Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, stabilim care este tratamentul implementarii taxarii inverse (art. 331 din Noul Cod fiscal) pentru grupele noi de activitati care au fost introduse incepand cu 1 Ianuarie 2016 - vanzari de telefoane, tablete, laptopuri. Discutam despre o societate care vinde produse din categoria celor de mai jos catre clientii interni. Firma e inregistrata in scopuri de TVA, iar clientii sunt societati inregistrate in scopuri de TVA.
Cum se vor emite facturile de livrare pentru astfel de bunuri incepand cu 01.01.2016? In calitate de furnizori se vor emite facturile fara TVA si se va trece mentiunea pe factura "taxare inversa"?
Exista un anumit plafon pentru valoarea facturilor emise astfel incat sa putem aplica taxare inversa? Care sunt criteriile de indeplinit astfel incat sa putem aplica articol 331 din Noul Cod fiscal? Cum se vor emite facturile daca apar atat laptopuri dar si alte produse care nu se incadreaza la taxare inversa?
De la 1 ianuarie 2016, se adauga pe lista operatiunilor pentru care se aplica masurile de simplificare si:
- livrarea de cladiri, parti de cladire si terenurile de orice fel in regim de taxare;
- livrarile de telefoane mobile, dispozitive cu circuite integrate, tablete PC, laptopuri, console de jocuri, definite si livrate conform conditiilor specific prevazute de lege si efectuate pana la data de 31 decembrie 2018 inclusiv.
Codul fiscal stabileste ca taxarea inversa se aplica numai pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii, atata timp cat si furnizorul, si beneficiarul sunt inregistrati in scopuri de TVA. Prin aplicarea taxarii inverse, furnizorul nu mai factureaza cu TVA catre clientul sau, iar clientul inscrie taxa aferenta achizitiei in decontul de TVA ca taxa colectata si taxa deductibila, fara a mai solicita rambursari de TVA.

Cartea Verde a Contabilitatii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Reglementarile legale stabilesc ca, pe facturile emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care se aplica masurile de simplificare, furnizorii/prestatorii nu vor inscrie taxa colectata aferenta.
Beneficiarii vor determina taxa aferenta, care se va evidentia in decontul de TVA atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila.
In cazul livrarilor de bunuri pentru care se aplica masurile de simplificare, inclusiv pentru avansurile incasate, furnizorii emit facturi fara taxa si inscriu in aceste facturi o mentiune referitoare la faptul ca au aplicat taxarea inversa. Taxa se calculeaza de catre beneficiar si se inscrie in facturi si in jurnalul pentru cumparari, fiind preluata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa. Din punct de vedere contabil, beneficiarul va efectua in cursul perioadei fiscale inregistrarea 4426 = 4427 cu suma taxei aferente.
Inregistrarea taxei de catre cumparator, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa este denumita autolichidarea taxei pe valoarea adaugata. Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
Nu exista un plafon pentru aplicarea masurilor de simplificare.
In cazul vanzarii de bunuri cu regim de TVA diferit pe acelasi document /factura – pentru bunurile pentru care se incadreaza la aplicarea masurilor de simlificare pe factura nu se inscrie TVA, urmand ca pentru celelalte sa se inscrie cota legala de TVA la rubrica TVA din factura.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Refacturare cheltuieli organizare eveniment
Intrebare: Vom avea un eveniment la nivel regional organizat in Romania. Asta implica diverse costuri precum cazare, mese, transport, materiale promotionale. Initial acestea vor fi achitate de catre Romania si refacturate catre firma mama din Austria. Se vor factura cu TVA sau fara? In ce declaratii se cuprind si la ce rand? Pe factura emisa de noi se va face vreo mentiune obligatorie cu privire la tipul de TVA? Ambele societati au cod valid de TVA. Multumesc frumos!vezi AICI raspunsul specialistilor <<
RO e-factura, emitere si transmitere facturi de decontare
Intrebare: Incepand cu 01.02.2025 societatea noastra a incheiat un contract de servicii cu societatea B (client). De asemenea s-a facut o anexa la contractul de servicii conform caruia societatea noastra va plati in numele clientului facturile de la Tik-Tok, Google, Facebook-Meta (campanie PPC: pay-per click). Facturile sunt emise avand numele clientului B si la platitor, numele societatii noastre. Dupa fiecare luna in care avem consum si stim sumele pe care trebuie sa le...vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Articole similare
Ce regim TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Cheltuieli petrecere Craciun. Ce tratament fiscal si contabil aplicam cheltuielilor?Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Indemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVASponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Prin Ordinul 6330/2024 a fost introdus noul model al D112. Cum arata formularulPrivatizari cu cantecTVA - Prestari de servicii ca activitati economiceCE: Raportul anual privind alinierea la normele UE. Cum se prezinta Romania?Vasilescu: Exista pericolul deprecierii leului. Teoretic, majorarea TVA duce inflatia la 10-12%Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaArticole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul XIII. Obligatii - art. 153-158^1Deductibilitatea si exigibilitatea TVA 2013: Furnizor versus beneficiarAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Factura de import servicii din Turcia. TVAAlocare serie de facturi externe. Cum procedam?Ultimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaArticole similare
Penalitati contractuale pentru neachitarea marfii livrate in regim de custodie. Cum procedam corect?Seminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Deducerea personala. Reguli HG 1/2016 Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal 2016Evenimentul anului pentru contabili: Lansare Noul Cod fiscal 2016Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Ultimele articole
CODUL FISCAL 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataAspecte-cheie ale fiscalitatii in 2016. Prevederi si norme de aplicarePersoana juridica impozabila inregistrata in scop de TVA si prestari servicii de consultanta. Cum se va colecta TVA-ul?Impozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Cele mai importante informatii despre Noul Cod Fiscal vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovArticole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Documente si evidente utilizate in scopul TVATVA - Ajustarea bazei de impozitareIntocmire facturi in cazul intrarii in insolventaExigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansUltimele articole
Facturile pe hartie vor disparea. Toate firmele vor trece la facturare digitala incepand din 2022Ce scutiri se pot aplica in cazul lucrarilor efectuate pentru bunuri imobileCodul fiscal 2008 - Capitolul II. Alte produse accizabile - art. 207-214Regimul de taxare aplicat de furnizorii aflati in procedura de insolventa
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"