Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, stabilim care este tratamentul implementarii taxarii inverse (art. 331 din Noul Cod fiscal) pentru grupele noi de activitati care au fost introduse incepand cu 1 Ianuarie 2016 - vanzari de telefoane, tablete, laptopuri. Discutam despre o societate care vinde produse din categoria celor de mai jos catre clientii interni. Firma e inregistrata in scopuri de TVA, iar clientii sunt societati inregistrate in scopuri de TVA.
Cum se vor emite facturile de livrare pentru astfel de bunuri incepand cu 01.01.2016? In calitate de furnizori se vor emite facturile fara TVA si se va trece mentiunea pe factura "taxare inversa"?
Exista un anumit plafon pentru valoarea facturilor emise astfel incat sa putem aplica taxare inversa? Care sunt criteriile de indeplinit astfel incat sa putem aplica articol 331 din Noul Cod fiscal? Cum se vor emite facturile daca apar atat laptopuri dar si alte produse care nu se incadreaza la taxare inversa?
De la 1 ianuarie 2016, se adauga pe lista operatiunilor pentru care se aplica masurile de simplificare si:
- livrarea de cladiri, parti de cladire si terenurile de orice fel in regim de taxare;
- livrarile de telefoane mobile, dispozitive cu circuite integrate, tablete PC, laptopuri, console de jocuri, definite si livrate conform conditiilor specific prevazute de lege si efectuate pana la data de 31 decembrie 2018 inclusiv.
Codul fiscal stabileste ca taxarea inversa se aplica numai pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii, atata timp cat si furnizorul, si beneficiarul sunt inregistrati in scopuri de TVA. Prin aplicarea taxarii inverse, furnizorul nu mai factureaza cu TVA catre clientul sau, iar clientul inscrie taxa aferenta achizitiei in decontul de TVA ca taxa colectata si taxa deductibila, fara a mai solicita rambursari de TVA.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Reglementarile legale stabilesc ca, pe facturile emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care se aplica masurile de simplificare, furnizorii/prestatorii nu vor inscrie taxa colectata aferenta.
Beneficiarii vor determina taxa aferenta, care se va evidentia in decontul de TVA atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila.
In cazul livrarilor de bunuri pentru care se aplica masurile de simplificare, inclusiv pentru avansurile incasate, furnizorii emit facturi fara taxa si inscriu in aceste facturi o mentiune referitoare la faptul ca au aplicat taxarea inversa. Taxa se calculeaza de catre beneficiar si se inscrie in facturi si in jurnalul pentru cumparari, fiind preluata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa. Din punct de vedere contabil, beneficiarul va efectua in cursul perioadei fiscale inregistrarea 4426 = 4427 cu suma taxei aferente.
Inregistrarea taxei de catre cumparator, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila in decontul de taxa este denumita autolichidarea taxei pe valoarea adaugata. Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator.
Nu exista un plafon pentru aplicarea masurilor de simplificare.
In cazul vanzarii de bunuri cu regim de TVA diferit pe acelasi document /factura – pentru bunurile pentru care se incadreaza la aplicarea masurilor de simlificare pe factura nu se inscrie TVA, urmand ca pentru celelalte sa se inscrie cota legala de TVA la rubrica TVA din factura.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Platitor de TVA - Achizitie teren. Constructie imobil 5 apartamenteRestituirea TVA din Romania pentru cumparator stabilit pe teritoriul comunitar. Cum recuperam TVA-ul?Inregistrarea TVA prin optiune si achizitie auto second-hand. Cum procedam?Sistemul de TVA la incasare: noi modificari posibile la 1 aprilieControale vamale in 2024. Cum vor fi verificate activitatile ilicite in vamaUltimele articole
FACTURA storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?e-FACTURA ramane OBLIGATORIE chiar si pentru facturile simplificate emise de firme scutite de TVADeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilModificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre reFACTURAri incepand cu 1 august 2025FACTURA inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaArticole similare
Ajustare TVA stocuri | Ce mentiuni sunt obligatorii pe factura?Microintreprindere: Ce presupune intocmirea foilor de parcurs?Cifra de afaceri TVA pentru o societate nou infiintata. Cum procedam?Tratament fiscal in cazul unei achizitii a unui bun de catre o persoana neinregistrata in scopuri de TVADeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariUltimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiuneArticole similare
TVA - Factura platita - marfa nesositaServicii de publicitate online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaInregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarTransport intracomunitar si lipsa codului de TVA. Cum facturam corect?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
Transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor si imobilelor. Taxe si procedura in 2016Cele 62 de modificari noi in CODUL FISCAL 2016Aspecte-cheie ale fiscalitatii in 2016. Prevederi si norme de aplicareCele mai importante informatii despre Noul Cod Fiscal vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovPersoana juridica impozabila inregistrata in scop de TVA si prestari servicii de consultanta. Cum se va colecta TVA-ul?Ultimele articole
CODUL FISCAL 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataPenalitati contractuale pentru neachitarea marfii livrate in regim de custodie. Cum procedam corect?Impozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Evenimentul anului pentru contabili: Lansare Noul Cod fiscal 2016Deducerea personala. Reguli HG 1/2016 Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal 2016Articole similare
Documente si evidente utilizate in scopul TVARegimul de taxare aplicat de furnizorii aflati in procedura de insolventaAnularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?TVA - Ajustarea bazei de impozitareIntocmire facturi in cazul intrarii in insolventaUltimele articole
Facturile pe hartie vor disparea. Toate firmele vor trece la facturare digitala incepand din 2022Exigibilitate TVA in cazul unei facturi de avansCe scutiri se pot aplica in cazul lucrarilor efectuate pentru bunuri imobileCodul fiscal 2008 - Capitolul II. Alte produse accizabile - art. 207-214
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"