Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, discutam despre o societate comerciala care vinde marfuri achizitionate din Romania si Uniunea Europeana. Pentru marfa achizitionata de la un furnizor din UE nu exista dovada transportului, respectiv un CMR, ci doar un certificat de intrare a marfurilor. Vom vedea astfel daca ecest document este suficient pentru a face dovada achizitiei intracomunitare si pentru a aplica taxarea inversa de catre cumparator,
Este suficient documentul pe care il detineti, in situatia in care factura primita de la partener este fara TVA si livrarea s-a efectuat de acesta sub regimul de scutire, fiind mentionata pe factura o referire la fapul ca se aplica taxare inversa de beneficiar, sau scutire de TVA pentru furnizor, sau o referire la articolul din directiva UE/ cod fiscal cu privire la regimul de TVA al tranzactiei.
Daca transportul a cazut in sarcina furnizorul din Italia, acest aspect este precizat fie in contractul dintre firma dvs si partenerul din UE, fie intr-o comanda lansata pentru achizitia respectivelor produse, pe care il puteti utiliza drept document justificativ ca operatiunea este o achizitie intracomunitara.
In oglinda, dvs. tratati achizitia - chiar si in lipsa documentului de transport - ca fiind intracomunitara, efectuati taxarea inversa, o declarati in 390 cu A si in 300 pe rindurile 5 si 5.1 si 18,18.1.
In practica, se intimpla ca in cazul achizitiilor intracomunitare, daca transportul cade in sarcina furnziorului (conform contractului sau comenzii), beneficiarul sa nu detina documentul de transport.
In cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri, comparativ cu livrarile intracomunitare de bunuri, efectuate de societati din Romania, nu exista obligativitatea prezentarii si altor documente in afara facturii emisa de furnizorul intracomunitar, in regim de scutire de TVA.
Totusi, detinerea unui document de transport – si Dvs. detineti un certificat de intrare in tara , care atesta faptul ca bunurile au parasit un stat membru si au intrat pe teritoriul Romaniei, este o masura in plus pentru a justifica suma inscrisa in contul 4426 din taxarea inversa. Nedetinea acestui document, insa, nu atrage nedeductibilitatea TVA inscrisa in contul 4426 din nota privind taxarea inversa.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Cartea Verde a Contabilitatii
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Studiu de caz: Decontul 301 in cazul unui PFA neplatitor de TVAVanzare teren intravilan. Care sunt implicatiile TVA?TVA la incasare. Cand se poate deduce TVA-ul aferent achizitiilor de la persoane afiliate?Aplicarea masurilor de simplificare a TVA - taxarea inversaAchizitie intracomunitara de servicii. Ce trebuie sa stim privind regimul TVA?Ultimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Articole similare
Inchirierea unui imobil este o operatiune scutita de TVAFormularul 096 - Anularea inregistrarii in scopuri de TVARegimul de SCUTIRE TVA pentru livrare export in comisionActivitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataScutirea de TVA la comisioane si societate bancara. Pentru ce servicii se aplica scutirea?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalRegim special de SCUTIRE TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
Livrare intracomunitara. Furnizorul e obligat sa detina codul CAEN pentru transport?Articole similare
Livrare utilaje aflate pe teritoriul Romaniei. Cum facturam?Factura catre firma straina platitoare de TVA. Incadrarea corecta a livrariiLivrare marfa catre client stabilit in alt stat membru. Cum facturam?Facturare marfa achizitionata si livrata in UEOperatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Ultimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAScutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Articole similare
Operatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorTransport de bunuri. Exista obligativitatea stampilarii CMR-ului de catre ambele parti implicate pentru justificarea scutirii de TVA?Livrare marfa catre client stabilit in alt stat membru. Cum facturam?Operatiuni triunghiulare in 2020Scutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Ultimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateClientii vor putea verifica daca bonul fiscal a fost emis de o casa de marcat conectata la ANAF
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"