InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Mai. 2017 Exclusiv
Dezbatem prin analiza urmatoare aspectele esentiale care tin de evitarea dublei impuneri. De la procedura completa pana la documente si obligatii declarative sau de plata, aflam raspunsurile cu ajutorul specialistului. Avem asadar, in analiza de mai jos, situatia in care asociatul unic e cetatean strain din altg stat UE. Dividendele acordate au fost impozitate cu 5%. Nu are un certificat de rezidenta fiscala. Vom vedea daca acesta urmeaza sa fie impozitat si in statul respectiv. De asemenea, daca obtine un certificat de rezidenta fiscala in anul 2017 pentru dividendele care se vor ridicate in viitor, vom vedea daca se impoziteaza doar in Romania si daca este nevoit, conform legislatiei, sa declare veniturile si in tara straina. Totodata, va prezentam ce trebuie facut evitarea dublei impuneri.
Ati impozitat corect dividendele cu 5%. Certificatul de rezidenta fiscala nu face decat sa va permita sa alegeti cota cea mai mica dintre cea prevazuta in Conventia de evitare a dublei impuneri si Codul fiscal. Cum in Conventia de evitare a dublei impuneri cota pentru impozitarea dividendelor este de 10%, oricum s-ar f ales cota mai favorabila – adica cea din Codul fiscal de 5%.
Pentru a nu fi impozitat si in Italia – in cazul in care legislatia italiana il obliga sa declare aceste venituri - trebuie sa obtina de la ANAF un certificat de atestare a impozitului platit de nerezidenti. Acesta se elibereaza conform art. 232 din Codul fiscal :
"ART. 232 - Certificatele de atestare a impozitului platit de nerezidenti
(1) Orice nerezident poate depune o cerere la organul fiscal competent, prin care va solicita eliberarea certificatului de atestare a impozitului platit catre bugetul de stat.
(2) Organul fiscal competent are obligatia de a elibera certificatul de atestare a impozitului platit de nerezidenti.
(3) Forma cererii si a certificatului de atestare a impozitului platit de nerezident, precum si conditiile de depunere, respectiv de eliberare se stabilesc prin norme."
Normele metodologice precizeaza:
"23. In aplicarea art. 232 din Codul fiscal:
(1) Cererea de eliberare a certificatului de atestare a impozitului platit de nerezidenti se depune la organul fiscal teritorial in raza caruia platitorul de venit este inregistrat ca platitor de impozite si taxe.
(2) Certificatul de atestare a impozitului platit de nerezidenti se elibereaza de catre organul fiscal teritorial in raza caruia platitorul de venit este inregistrat ca platitor de impozite si taxe, pe baza cererii depuse de beneficiarul venitului sau de platitorul de venit in numele acestuia.
Suspendare activitate SRL si PFA Tratament fiscal-contabil
Cartea verde a contabilitatii 2026
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
(3) Forma cererii si a certificatului de atestare a impozitului platit de nerezident, precum si instructiunile de completare si eliberare se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice."
Ordinul care reglementeaza instructiunile de completare a acestui certificat este Ordinul nr. 583/2016 din 26 aprilie 2016 pentru aprobarea formularisticii prevazute de art. 230 si 232 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare".
In cazul in care, potrivit legislatiei italiene si statutului sau, cetateanul italian este obligat sa declara aceste venituri in Italia, va prezenta si acest certificat , care este dovada faptului ca a platit impozitul in Romania.
Conventia de evitare a dublei impuneri cu Italia prevede la punctul 25:
"Metoda pentru evitarea dublei impuneri
1. Se stabileste ca dubla impunere sa fie eliminata in conformitate cu paragrafele urmatoare din prezentul articol.
2. Daca un rezident al Romaniei poseda elemente de venit care sunt impozabile in Italia, Romania, in calcularea propriilor impozite specificate in art. 2 al prezentei conventii, poate include in baza impozabila a acestor impozite mentionatele elemente de venit, daca unele dispozitii exprese ale prezentei conventii nu stabilesc altfel. In acest caz impozitul platit in Italia va fi dedus din impozitul datorat in Romania in conformitate cu propriile legi fiscale. Suma astfel dedusa nu poate, totusi, sa depaseasca cota de impozit romanesc atribuibila mentionatelor elemente de venit.
In vederea aplicarii prezentului paragraf, beneficiile pe care intreprinderile de stat romane le varsa bugetului de stat sunt considerate ca impozite datorate in Romania.
3. Daca un rezident al Italiei poseda elemente de venit care sunt impozabile in Romania, Italia, in calcularea propriilor impozite pe venit specificate in art. 2 al prezentei conventii, poate include in baza impozabila a acestor impozite mentionatele elemente de venit, daca unele dispozitii exprese ale prezentei conventii nu stabilesc altfel.
In acest caz, Italia trebuie sa deduca din impozitele astfel calculate impozitul pe venit platit in Romania, dar suma deducerii nu poate depasi cota de impozit italian atribuibila mentionatelor elemente de venit in proportia in care ele participa la formarea venitului global.
Nici o deducere nu va fi in schimb acordata daca elementul de venit este supus in Italia impunerii prin retinere cu titlu de impozit la cererea beneficiarului venitului in baza legislatiei italiene."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Se schimba regulile pentru dovada platii impozitelorEsalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Certificatul de atestare a impozitului platit in Romania de nerezidenti. Cum se obtine?Noua lege aprobata privind certificatul de atestare fiscalaCertificatul de atestare fiscala pentru persoane juridiceUltimele articole
Certificat de Atestare Fiscala Online: Obtinere, Model si Acte NecesareSe modifica procedura de obtinere a certificatului de atestare fiscala incepand cu 1 iulie
Mai multe articole despre certificat atestare
Articole similare
Ce obligatii fiscale se impun pentru asociat si administrator nerezident?Noi modificari de la ANAF: Se schimba si formularul 013Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCe obligatii apar la inregistrarea contractelor de leasing incheiate cu NEREZIDENTI?Leasing operational si financiar extern. Ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaObtinere NIF NEREZIDENTI. Documente de care aveti nevoie pentru a-l obtineSAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTIi inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
Casa de marcat va putea fi inlocuita de un smarthphone, de o tableta sau de un laptop. Revolutia fiscala, aprobataNoutati Legislatie Fiscala 29 aprilie - 04 maiStudiu de caz: distribuire si plata de DIVIDENDE de catre o persoana juridica romana catre un nerezident persoana juridicaPresedintele Consiliului Fiscal atrage atentia asupra capcanelor spre care ne indreptam odata cu noul Cod fiscalPrevederile OUG nr. 30 din 2011 care intra in vigoare la 1 ianuarie 2012Ultimele articole
Factura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaImprumuturi intre asociati si firma: regulile s-au schimbat radical si amenzile sunt uriaseImpozit DIVIDENDE. Cota pentru DIVIDENDE neachitate pana la 31 decembrie 2025Declaratia 212. Rectificarea D. Unice din 2025 pentru 2024 se face in acord cu Ordinul 7015/2024Lichidare societate. 3 intrebari cheie despre TVA, creante si DIVIDENDE la lichidare
Mai multe articole despre dividende
Articole similare
Impozit dobanda creditului externCe tratament fiscal se aplica pentru operatiunile cu nerezidenti?Cum procedam la impozitarea penalitatilor platite unui nerezident?Prestari servicii asupra unui imobil. Regim TVAImprumut acordat de societatea in alt stat membru UE. Care e monografia contabila?Ultimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?
Mai multe articole despre certificat de rezidenta fiscala
Articole similare
Editorialul zilei: Dupa 40 de aniImpozit pe veniturile salariale. Cum se poate evita DUBLA IMPUNERE?Ce reguli se aplica de la 1 iulie 2021 pentru importul de marfuri cu numar IOSSContract de comision cu o PFA nerezidenta. Taxe si impoziteTaxa de utilizare soft. Cum procedam la plata catre o tara membra UE?Ultimele articole
Obligatii fiscale declarative si de plata privind venituri din activitati dependente desfasurate in RomaniaTelemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazVenituri obtinute de nerezidenti din Romania. Aplicarea conventiilor de evitarea a dublei impuneriProcedura amiabila pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri. MFP modifica legea 207/2015, privind Codul de procedura fiscala. (proiect de ordonanta)Criterii de stabilire a rezidentei persoanei fizice, conform conventiei de evitare a dublei impuneri (actualizare ANAF)
Mai multe articole despre dubla impunere
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
