Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei societati comerciale carea ramas cu un stoc pentru care a inchiriat un spatiu in scopuri de depozitare. Deoarece unele produse au expirat, vom vedea ce se poate face pentru a fi scoase din gestiune in asa fel incat societatea sa nu colecteze TVA-ul pentru stocurile degradate. Se va stabili astfel cum poate fi redus stocul respectiv fara a se colecta TVA-ul aferent
Solutia consultantului:
Potrivit prevederilor art. 148 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, nu se ajusteaza deducerea initiala a taxei in cazul bunurilor de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate, precum si activelor corporale fixe casate, altele decat bunurile de capital. Potrivit normelor de aplicare, conform prevederilor art. 148 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal nu se fac ajustari ale taxei deductibile in cazul bunurilor de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate, respectiv cele care indeplinesc in mod cumulativ urmatoarele conditii:
1. degradarea calitativa a bunurilor se datoreaza unor cauze obiective dovedite cu documente. Sunt incluse in aceasta categorie si produsele accizabile pentru care autoritatea competenta a emis decizie de aprobare a distrugerii;
2. se face dovada ca bunurile au fost distruse.
Cel mai indicat in cazul dvs. ar fi sa livrati bunurile respective (sa le vindeti) la un pret modic facultatii respective. In acest fel, va asigurati ca bunurile fac obiectul unei livrari taxabile (cu TVA) si nu veti avea obligatia ajustarii sau colectarii TVA dedusa la achizitie. Chiar daca pretul de vanzare este cu mult sub costul de achizitie, acest lucru se poate justifica prin intermediul faptului ca bunurile au expirat.
Conform prevederilor OG 99/2000, este interzis oricarui comerciant sa ofere sau sa vanda produse in pierdere, cu exceptia situatiilor prevazute la art. 16 lit. a) - c), e) - i), precum si in cazul produselor aflate in pachete de servicii.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
a) vanzari de lichidare;
b) vanzari de soldare;
c) vanzari efectuate in structuri de vanzare denumite magazin de fabrica sau depozit de fabrica;
[...]
e) vanzari ale produselor destinate satisfacerii unor nevoi ocazionale ale consumatorului, dupa ce evenimentul a trecut si este evident ca produsele respective nu mai pot fi vandute in conditii comerciale normale;
f) vanzari ale produselor care intr-o perioada de 3 luni de la aprovizionare nu au fost vandute;
g) vanzari accelerate ale produselor susceptibile de o deteriorare rapida sau a caror conservare nu mai poate fi asigurata pana la limita termenului de valabilitate;
h) vanzarea unui produs la un pret aliniat la cel legal practicat de ceilalti comercianti din aceeasi zona comerciala, pentru acelasi produs, determinat de mediul concurential;
i) vanzarea produselor cu caracteristici identice, ale caror preturi de reaprovizionare s-au diminuat.
Nu trebuie sa colectati TVA pentru diferenta dintre cost si pret.
Trebuie doar sa va asigurati ca din punct de vedere juridic aveti voie sa comercializati aceste produse a caror valabilitate a expirat.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Bunuri furate si TVA dedus. Ce implicatii fiscale la determinarea profitului impozabil?Studiu de caz: Procedura de restituire TVA achitat in UEVanzare autoturism incomplet amortizat. Tratamentul fiscal al cheltuielilor si al TVAAjustarea TVA aferente bunurilor imobileMarfa distrusa in timpul unui transport intracomunitarUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Ghid practic pas cu pas pentru surmontarea crizei. Solutii fiscal-contabile optimizateAJUSTARE TVA. Cum procedam in caz de faliment?Cel mai bun ghid de contabilitate pentru incepatori!AJUSTARE TVA ca urmare a iesirii din evidenta platitorilor de TVA. Cum procedam?Leasing autoturism. Cum procedam la ajustarea TVA?Ultimele articole
Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziAJUSTARE TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaArticole similare
Topul problemelor in materie de TVA dintr-o firmaDividende si declaratii. Cum procedam privind declararea?Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaO situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraCum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Preturi de vanzare diferite la o microintreprindere. Se pot factura preturi distincte pentru acelasi produs?Promovare produse. Acordare bunuri cu titlu gratuitVanzare sub cost de achizitie. Ce documente intocmim pentru justificare?Practici privind vanzarile cu pret redus. Care vor fi implicatiile fiscale si contabile?Vanzare sub pret de achizitie. Ce documente sunt obligatorii?Ultimele articole
Vanzare marfuri sub cost. Regim contabil si fiscal, din punct de vedere al TVA si impozit pe profitProduse greu vandabile. Care sunt conditiile pentru vanzarea cu pret redus?Vanzarile produselor si serviciilor sub pretul de achizitie. Cum procedam si ce implicatii fiscale apar?Diferente intre comertul cu ridicata si comertul en-gros. Ce obligatii are societatea in cazul defasurarii ambelor activitati?Plati numerar comert cu amanuntul si cu ridicata. Cum se incaseaza? Emitem chitanta sau bon fiscal?Articole similare
Tratament fiscal aferent unor lucrari de constructii-montajCare sunt obligatiile legale pentru infintarea unui PUNCT DE LUCRU?PUNCT DE LUCRU cabinet medicalMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiDocumente necesare firmelor obligate sa radieze punctul de lucru atunci cand numarul angajatilor scadeUltimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?PFA in 2023: Care sunt cheltuielile deductibile pentru PFA-uri si ce conditii trebuie sa indeplineascaModificari importante ale normelor metodologice de aplicare a O.U.G. nr.28/1999HG 355/2023: 7 modificari aduse la Normele metodologice ale caselor de marcatActivitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un PUNCT DE LUCRU?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"