Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In situatia in care, initial, factura este emisa cu TVA colectata, dar ulterior, la momentul vamuirii, beneficiarul face cunoscut transportatorului intentia sa de a vamui marfurile importate, transportatorul are posibilitatea, dreptul, dar si obligatia fata de beneficiar de a regulariza (storna) factura emisa cu TVA si de a emite o noua factura prin aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 143 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
Din acest moment, transportatorul are certitudinea ca bunurile respective urmeaza a fi vamuite si poate emite o factura in regim de scutire cu drept de deducere. Astfel, este indreptatit sa corecteze factura emisa initial cand nu avea dovada ca bunurile vor fi vamuite. Corectarea facturii se efectueaza prin respectarea prevederilor art. 159 "Corectarea documentelor" alin.(1) lit. b). Astfel, la data solicitarii din partea beneficiarului, transportatorul emite o factura cu semnul minus pentru regularizarea facturii emise initial si o factura in negru pentru valoarea transportului, fara TVA. Aceasta factura trebuie prezentata de catre importator la biroul vamal pentru intocmirea fomalitatilor de punere in libera circulatie a bunurilor pe teritoriul Romaniei.Transportatorul inscrie cele doua facturi emise in jurnalul pentru vanzari si raporteaza valoarea acestora prin decontul de TVA cod 300, dupa cum urmeaza:
cu semnul minus, la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale prin care s-a colectat TVA;
cu semnul plus, la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3" .
Beneficiarul inscrie cele doua facturi primite in jurnalul pentru cumparari si raporteaza valoarea acestora la urmatoarele randuri din decontul de TVA:
cu semnul minus, la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale primita de la transportator;
cu semnul plus, la randul 22, valoarea declaratiei vamale de import care a inclus in baza de impozitare a TVA in vama si valoarea transportului de bunuri.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
De asemenea, fiecare din cei doi parteneri, depune o noua declaratie cod 394, cu semnul minus, pentru luna in care s-a emis factura cu TVA colectata.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Aplicarea sistemului TVA la incasare. Opinia expertuluiContract cu plata in rate. Cum determinam exigibilitatea TVA?Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileStocuri la dispozitia clientului. Regim TVADespre reprezentantul fiscalUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITCe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?E-Transport 2024: Guvernul a aprobat modificarea OUG 41/2022 privind sanctiunile aplicate in sistemArticole similare
HoReCa ar putea beneficia de un nou ajutor de stat! Schema se deruleaza pana la 31 decembrie 2021Studiu de caz: Aplicarea TVA in cazul vanzarii de brosuriIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)Care este procedura de organizare si functionare a Registrului persoanelor care aplica Split TVA?InfoANAF: Revocarea accesului la informatiile cuprinse in dosarul fiscalUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Taxare inversa si achizitie cladiri. Cum facturam corect?Cum procedam la modificarea din oficiu a vectorului fiscal la TVA?Documentar fiscal: Declaratia 307 privind sumele rezultate din ajustarea, corectia ajustarilor sau REGULARIZAREa TVAProgramul unitatilor Trezoreriei Statului la finele anului 2023Cheltuieli cu chiria si TVA pentru un spatiu inchiriat. Cum procedam?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Calendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Notificare de conformare e-TVA: De cand aveti obligatia de a raspunde la notificareLuni, 26 august 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Cine raspunde individual si in solidar pentru plata TVACompaniile din domeniul carnii solicita amnistie fiscalaPentru transport trebuie intocmita declaratia 390?Firme cu transport in strainatate. Cand NU se vor utiliza sistemele E-Factura si E-TransportAcciza pentru transporturile comerciale. Sa se seturneze dupa modelul TVA!Ultimele articole
E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Amenzile pentru neactualizarea codului UIT se dau firmei sau soferului?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniCum se procedeaza in cazul in care exista bunuri cu risc fiscal ridicat nereceptionate sau receptionate partialArticole similare
Joi, 25 mai 2023, termenul de depunere a 9 declaratii fiscaleAjustarea TVA in cazul bunurilor lipsa din gestiune, altele decat bunurile de capitalPana la 25 octombrie sunt stabilite 17 obligatii de plata si declarative. Lista completa ANAFE-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Analiza zilei: Regimul fiscal al veniturilor din dobanzi pentru imprumuturile acordate pe baza contractelor civile in 2016Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITE-Transport 2024: CINE are OBLIGATIA introducerii datelor cu privire la transporturi in sistemAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"