Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care, initial, factura este emisa cu TVA colectata, dar ulterior, la momentul vamuirii, beneficiarul face cunoscut transportatorului intentia sa de a vamui marfurile importate, transportatorul are posibilitatea, dreptul, dar si obligatia fata de beneficiar de a regulariza (storna) factura emisa cu TVA si de a emite o noua factura prin aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 143 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
Din acest moment, transportatorul are certitudinea ca bunurile respective urmeaza a fi vamuite si poate emite o factura in regim de scutire cu drept de deducere. Astfel, este indreptatit sa corecteze factura emisa initial cand nu avea dovada ca bunurile vor fi vamuite. Corectarea facturii se efectueaza prin respectarea prevederilor art. 159 "Corectarea documentelor" alin.(1) lit. b). Astfel, la data solicitarii din partea beneficiarului, transportatorul emite o factura cu semnul minus pentru regularizarea facturii emise initial si o factura in negru pentru valoarea transportului, fara TVA. Aceasta factura trebuie prezentata de catre importator la biroul vamal pentru intocmirea fomalitatilor de punere in libera circulatie a bunurilor pe teritoriul Romaniei.Transportatorul inscrie cele doua facturi emise in jurnalul pentru vanzari si raporteaza valoarea acestora prin decontul de TVA cod 300, dupa cum urmeaza:
cu semnul minus, la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale prin care s-a colectat TVA;
cu semnul plus, la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3" .
Beneficiarul inscrie cele doua facturi primite in jurnalul pentru cumparari si raporteaza valoarea acestora la urmatoarele randuri din decontul de TVA:
cu semnul minus, la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale primita de la transportator;
cu semnul plus, la randul 22, valoarea declaratiei vamale de import care a inclus in baza de impozitare a TVA in vama si valoarea transportului de bunuri.

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Manual de politici contabile - Stick USB
De asemenea, fiecare din cei doi parteneri, depune o noua declaratie cod 394, cu semnul minus, pentru luna in care s-a emis factura cu TVA colectata.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Stornare FACTURA. Cum procedam cu FACTURA de inchiriere si cu garantia?Cheltuiei protocol. Conditii deducere TVAFACTURAre taxa pentru marca comunitara. Completam D 390 VIES? Cum inregistram?Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Transport international de persoane. Ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul reFACTURAriiMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiArticole similare
Cel mai sigur instrument de lucru pentru expertii TVA: Revista Romana de TVA!Reglementarile noi in 2013 privind contractele intre profesionistiDeclararea venitului si a TVA-ului in cazul PFA-urilor care isi incheie activitateaRolul facturii de decontare. In ce situatii o intocmim?Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaUltimele articole
Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Achizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarArticole similare
TVA platit in vama: regim fiscalCum se face ajustarea in cazul creantelor incerteInregistrare in scopuri de TVA. Cum se face ajustarea taxei deductibile?Cand depunem declaratia recapitulativa?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Ultimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaCum se face impozitarea veniturilor din dividende distribuite DUPA data de 1 ianuarie 2025TVA locuinte 2025: Studii de caz utileImpozit pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Dividende distribuite in 2024, dar platite in 2025. Ce cota de impozitare se aplicaArticole similare
Regimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAIncasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Noutati legislatie Fiscala 15-19 decembrie 2008 - Monitorul OficialTransport fluvial intr-o zona libera. Tratament TVAUltimele articole
TollRo. Noua taxa de drum pentru TRANSPORTATORi, cu aplicabilitate din 2026Controale ITM la TRANSPORTATORi in luna noiembrie 2024. Ce sanctiuni au fost aplicateE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Amenzile pentru neactualizarea codului UIT se dau firmei sau soferului?Articole similare
Bunurile cu risc fiscal ridicat monitorizate prin e-TransportUn nou proiect MFE ii poate sprijini pe BENEFICIARii din mediul privatIMM-urile primesc sprijin in valoare de 15 milioane leiPrestari servicii reparatii pentru BENEFICIAR stabilit in stat tert. Ce tratament TVA se aplica?Cota TVA in cazul externalizarii unor servicii turisticeUltimele articole
Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"