Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In situatia in care, initial, factura este emisa cu TVA colectata, dar ulterior, la momentul vamuirii, beneficiarul face cunoscut transportatorului intentia sa de a vamui marfurile importate, transportatorul are posibilitatea, dreptul, dar si obligatia fata de beneficiar de a regulariza (storna) factura emisa cu TVA si de a emite o noua factura prin aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 143 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
Din acest moment, transportatorul are certitudinea ca bunurile respective urmeaza a fi vamuite si poate emite o factura in regim de scutire cu drept de deducere. Astfel, este indreptatit sa corecteze factura emisa initial cand nu avea dovada ca bunurile vor fi vamuite. Corectarea facturii se efectueaza prin respectarea prevederilor art. 159 "Corectarea documentelor" alin.(1) lit. b). Astfel, la data solicitarii din partea beneficiarului, transportatorul emite o factura cu semnul minus pentru regularizarea facturii emise initial si o factura in negru pentru valoarea transportului, fara TVA. Aceasta factura trebuie prezentata de catre importator la biroul vamal pentru intocmirea fomalitatilor de punere in libera circulatie a bunurilor pe teritoriul Romaniei.Transportatorul inscrie cele doua facturi emise in jurnalul pentru vanzari si raporteaza valoarea acestora prin decontul de TVA cod 300, dupa cum urmeaza:
cu semnul minus, la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale prin care s-a colectat TVA;
cu semnul plus, la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3" .
Beneficiarul inscrie cele doua facturi primite in jurnalul pentru cumparari si raporteaza valoarea acestora la urmatoarele randuri din decontul de TVA:
cu semnul minus, la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale primita de la transportator;
cu semnul plus, la randul 22, valoarea declaratiei vamale de import care a inclus in baza de impozitare a TVA in vama si valoarea transportului de bunuri.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Venituri din CHIRII Tratament fiscal Monografii contabile
De asemenea, fiecare din cei doi parteneri, depune o noua declaratie cod 394, cu semnul minus, pentru luna in care s-a emis factura cu TVA colectata.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalVanzare imobil in anul 2007. Cum facem corectarea facturii?Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Solutii de fiscalitate si contabilitate de top in lucrarile expertilorTVA si Casa de marcat fiscalaUltimele articole
Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Neincasare FACTURA. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Articole similare
Anulare cod TVA. Formular 300. Ce implicatii fiscale apar?Infiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareVoucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAProcedura de acordare a facilitatilor fiscale in sectorul agricol si in industria alimentaraTVA respins la rambursare. Cum procedam?Ultimele articole
Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniSAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anArticole similare
Ce declaratii depunem pana la 25, respectiv 29 mai?Ce declaratii depunem la Fisc pana la 25 iulie?Calendar declaratii octombrie 2014: Care sunt obligatiile declarative si de plata?Lamuriri de la ANAF: Cand NU se ofera bonificatii pentru plata anticipata a datoriile fiscale?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Ultimele articole
Luni, 27 martie 2023, este termenul limita de depunere a 8 declaratii fiscaleLuni, 27 februarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscalePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Modificarile aduse Codului Fiscal de Legea 370/2022: impozit micro, impozit venit persoane fizice, dividendeCheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalArticole similare
Despre antrepozitul de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Care e data de raportare si cum inregistram?TVA - Avizul de insotire a marfiiFactura separata de transport primita de la un furnizor intracomunitar. Declaram in D 390?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul refacturarii transportuluiUltimele articole
RO e-Transport: Ce date se declara in sistem incepand cu 1 ianuarie 2023?Controale ITM la TRANSPORTATORii rutieri. Au fost acordate amenzi de pana la 40.000 leiCum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaRegim fiscal TVA pentru exportul de bunuriTransport bunuri cu risc fiscal ridicat. Obligatii privind codul UITArticole similare
Care sunt cele mai importante modificari aduse normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal?Controale Inspectia Muncii 2023: A fost publicat planul actiunilor de control stabilite pentru anul viitorDocumentar fiscal: Raportarea achizitiei intracomunitare de serviciiAplicarea masurilor de simplificare a TVA - taxarea inversaNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIIUltimele articole
Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniSalariati cu program inegal de lucru. Cum se acorda tichetele de masa in acest caz?Masuri de protectie sociala pentru persoanele vulnerabile, aprobate de GuvernNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Codul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de el
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"