Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In situatia in care, initial, factura este emisa cu TVA colectata, dar ulterior, la momentul vamuirii, beneficiarul face cunoscut transportatorului intentia sa de a vamui marfurile importate, transportatorul are posibilitatea, dreptul, dar si obligatia fata de beneficiar de a regulariza (storna) factura emisa cu TVA si de a emite o noua factura prin aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 143 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
Din acest moment, transportatorul are certitudinea ca bunurile respective urmeaza a fi vamuite si poate emite o factura in regim de scutire cu drept de deducere. Astfel, este indreptatit sa corecteze factura emisa initial cand nu avea dovada ca bunurile vor fi vamuite. Corectarea facturii se efectueaza prin respectarea prevederilor art. 159 "Corectarea documentelor" alin.(1) lit. b). Astfel, la data solicitarii din partea beneficiarului, transportatorul emite o factura cu semnul minus pentru regularizarea facturii emise initial si o factura in negru pentru valoarea transportului, fara TVA. Aceasta factura trebuie prezentata de catre importator la biroul vamal pentru intocmirea fomalitatilor de punere in libera circulatie a bunurilor pe teritoriul Romaniei.Transportatorul inscrie cele doua facturi emise in jurnalul pentru vanzari si raporteaza valoarea acestora prin decontul de TVA cod 300, dupa cum urmeaza:
cu semnul minus, la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale prin care s-a colectat TVA;
cu semnul plus, la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3" .
Beneficiarul inscrie cele doua facturi primite in jurnalul pentru cumparari si raporteaza valoarea acestora la urmatoarele randuri din decontul de TVA:
cu semnul minus, la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale primita de la transportator;
cu semnul plus, la randul 22, valoarea declaratiei vamale de import care a inclus in baza de impozitare a TVA in vama si valoarea transportului de bunuri.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Examen Consultant Fiscal 2025

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
De asemenea, fiecare din cei doi parteneri, depune o noua declaratie cod 394, cu semnul minus, pentru luna in care s-a emis factura cu TVA colectata.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
FACTURA catre firma straina platitoare de TVA. Incadrarea corecta a livrariiGuvernul nu va majora de la 1 iulie facturile la gazeTVA - Codul Vamal ComunitarAnulare din oficiu a codului de TVA dupa suspendarea activitatii. Cum remediem situatia?Inregistrarea marfurilor primite in baza avizului de insotireUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareFACTURA pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaLista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
ANAF: Scutiri de taxa pe valoarea adaugata justificateCe declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?Schimbare destinatie punct de lucru. Cum ajustam TVA?REVISAL. Inspectia Muncii a clarificat cele mai frecvente situatii care pot aparea la utilizarea aplicatieiCe declaratii au termen la 25 martie 2015?Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
PFA. Cum vom calcula CASS la REGULARIZARE?Anularea inregistrarii in scop de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilReminder: 25 aprilie, termenul de depunere pentru mai multe declaratii!Impunerea veniturilor din dobanzi obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al UE sau al SEEUltimele articole
Cum se face impozitarea veniturilor din dividende distribuite DUPA data de 1 ianuarie 2025TVA locuinte 2025: Studii de caz utileImpozit pe profit in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Dividende distribuite in 2024, dar platite in 2025. Ce cota de impozitare se aplicaRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Articole similare
Depasirea planului de 10.000 de euro in cazul vanzarilor de bunuri la distanta. Este obligatorie inscrierea in OSS?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum raportam in Declaratia 390?Documentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA la exporturiStudiu de caz: Transport. Facturare TVAProblemele continua in ce priveste transportul de marfuriUltimele articole
Controale ITM la TRANSPORTATORi in luna noiembrie 2024. Ce sanctiuni au fost aplicateE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Amenzile pentru neactualizarea codului UIT se dau firmei sau soferului?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniArticole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliCe activitati cu caracter ocazional pot presta zilerii?Noutati legislatie Fiscala 04-08 august 2008 - Monitorul OficialANAF: Din 1 iunie 2013 se lanseaza Posta electronica securizataTVA - Factura platita - marfa nesositaUltimele articole
Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"