Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Istoricul creat in jurul D 394 continua sa se mareasca si in ziua de azi, neclaritatile persistand in jurul celui mai dezbatut formular din istorie. Sunt cu atat mai utile orice studii de caz in aceasta privinta, urmarind sa analizam si sa clarificam, pe rand, toate situatiile complicate din practica.
Avem urmatoarea situatie: “Incepand cu data de 01.01.2017 vor fi cuprinse in lista de detaliu toate facturile emise catre persoanele fizice indiferent de valoarea acestora. In acest sens, vor fi centralizate datele pentru toti clientii persoane fizice intr-un singur camp fiind defalcate numai in functie de cotele de TVA. Avand in vedere aceasta mentiune in D394, care este campul unde se completeaza informatiile referitoare la facturile emise catre persoanele fizice?".Din precizarile cuprinse in Ghid, rezulta ca doar in perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2016, numarul facturilor emise cu o valoare individuala mai mica de 10.000 lei pe numele unor persoane fizice, se centralizeaza intr-un singur camp, de exemplu "10" facturi, fara ca acestea sa fie raportate in lista de detaliu, factura cu factura.
Practic, in perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2016, declaratia trebuia completata prin inscrierea numarului total al facturilor emise catre persoane fizice, indiferent de valoarea acestora, dar baza impozabila si TVA colectata aferenta numarului total al facturilor emise trebuia inscrisa separat, pentru fiecare cota. Altfel spus, nu se raporta fiecare factura emisa pe numele fiecarei persoane fizice, cu detaliile privind numele si prenumele persoanei fizice, CNP-ul si adresa, ci se raporta doar numarul total al facturilor emise, fara alte detalii.
De exemplu, in luna decembrie 2016, societatea dvs. a emis catre persoane fizice un numar total de 10 facturi, din care:
- pentru cota redusa de 9% (3 facturi) baza de impozitare este in suma de 650 lei si TVA aferenta in suma de 59 lei;
- pentru cota standard TVA de 20% (7 facturi) baza de impozitare este in suma de 2.240 lei si TVA aferenta in suma de 448 lei.
In acest caz, se raporta un numar total de "10" facturi, cu detaliere pe 2 randuri, din care, un rand pentru cota redusa 9% si un rand pentru cota standard. Deci, la acest aspect se refera precizarea "In acest sens, vor fi centralizate datele pentru toti clientii persoane fizice intru-un singur camp, fiind defalacte numai in functie de cotele de TVA". Deci, campul se refera la numarul de 10 facturi, inscrise intr-o singura caseta din declaratie.
Trebuie retinut si Exemplul nr. 1 din Ghid, versiunea a II-a, pag. 32 "Facturile emise atat catre persoane fizice romane cat si catre persoane fizice straine (ex. hotel) cu valoare individuala sub 10.000 lei se declara in mod cumulat in rubrica de exceptii"
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
In perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2016, in lista de detaliu trebuiau raportate prin declaratia cod 394 doar facturile emise pentru o valoare individuala mai mare de 10.000 lei.
Spre deosebire de facturile emise in perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2016, incepand cu data de 01.01.2017, in lista de detaliu se inscriu toate facturile emise catre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora. Lista de detaliu inseamna informatiile referitoare la nume/prenume, CNP, adresa.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Primirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Care este procedura de regularizare a TVA-ului cand factura se emite cu TVA?Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Decontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleArticole similare
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Care va fi tratamentul fiscal?Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileDeclarare bonuri fiscale in D394. Cum procedam corect in 2016?Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Erori contabile si rectificarea declaratiilor fiscaleCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESArticole similare
Atentie la depunerea Declaratiei 394!Ultima versiune pentru DECLARATIA 394Refacturare diverse cheltuieli. Regim TVADeclaratia 300 - ultima versiune Soft A si Soft JAchizitii de la o societate inactiva si vanzare bunurilor respective. Cum facturam?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Atentie la modificarea perioadei fiscala in materie de TVAArendare. In ce conditii se emit obligatoriu facturi?Livrare bunuri: pana cand putem emite facturaOFICIAL: Continut integral al OUG privind organizarea si functionarea inspectiei economico-financiare la operatorii economiciAplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
TVA pentru amenajare cladire in contract de comodatCum facem ajustarea de TVA pentru societati in insolventa?Deducere TVA pentru bonuri de combustibil mai mari de 100 euroAchizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Prestari servicii efectuate in strainatate pentru o societate din Romania. Impozit pe nerezidentiUltimele articole
Firme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"