Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Istoricul creat in jurul D 394 continua sa se mareasca si in ziua de azi, neclaritatile persistand in jurul celui mai dezbatut formular din istorie. Sunt cu atat mai utile orice studii de caz in aceasta privinta, urmarind sa analizam si sa clarificam, pe rand, toate situatiile complicate din practica.
Avem urmatoarea situatie: “Incepand cu data de 01.01.2017 vor fi cuprinse in lista de detaliu toate facturile emise catre persoanele fizice indiferent de valoarea acestora. In acest sens, vor fi centralizate datele pentru toti clientii persoane fizice intr-un singur camp fiind defalcate numai in functie de cotele de TVA. Avand in vedere aceasta mentiune in D394, care este campul unde se completeaza informatiile referitoare la facturile emise catre persoanele fizice?".Din precizarile cuprinse in Ghid, rezulta ca doar in perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2016, numarul facturilor emise cu o valoare individuala mai mica de 10.000 lei pe numele unor persoane fizice, se centralizeaza intr-un singur camp, de exemplu "10" facturi, fara ca acestea sa fie raportate in lista de detaliu, factura cu factura.
Practic, in perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2016, declaratia trebuia completata prin inscrierea numarului total al facturilor emise catre persoane fizice, indiferent de valoarea acestora, dar baza impozabila si TVA colectata aferenta numarului total al facturilor emise trebuia inscrisa separat, pentru fiecare cota. Altfel spus, nu se raporta fiecare factura emisa pe numele fiecarei persoane fizice, cu detaliile privind numele si prenumele persoanei fizice, CNP-ul si adresa, ci se raporta doar numarul total al facturilor emise, fara alte detalii.
De exemplu, in luna decembrie 2016, societatea dvs. a emis catre persoane fizice un numar total de 10 facturi, din care:
- pentru cota redusa de 9% (3 facturi) baza de impozitare este in suma de 650 lei si TVA aferenta in suma de 59 lei;
- pentru cota standard TVA de 20% (7 facturi) baza de impozitare este in suma de 2.240 lei si TVA aferenta in suma de 448 lei.
In acest caz, se raporta un numar total de "10" facturi, cu detaliere pe 2 randuri, din care, un rand pentru cota redusa 9% si un rand pentru cota standard. Deci, la acest aspect se refera precizarea "In acest sens, vor fi centralizate datele pentru toti clientii persoane fizice intru-un singur camp, fiind defalacte numai in functie de cotele de TVA". Deci, campul se refera la numarul de 10 facturi, inscrise intr-o singura caseta din declaratie.
Trebuie retinut si Exemplul nr. 1 din Ghid, versiunea a II-a, pag. 32 "Facturile emise atat catre persoane fizice romane cat si catre persoane fizice straine (ex. hotel) cu valoare individuala sub 10.000 lei se declara in mod cumulat in rubrica de exceptii"
In perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2016, in lista de detaliu trebuiau raportate prin declaratia cod 394 doar facturile emise pentru o valoare individuala mai mare de 10.000 lei.
Spre deosebire de facturile emise in perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2016, incepand cu data de 01.01.2017, in lista de detaliu se inscriu toate facturile emise catre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora. Lista de detaliu inseamna informatiile referitoare la nume/prenume, CNP, adresa.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Unde completam in D 394 informatiile privind facturile emise pe numele persoanelor fizice?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Care este procedura de regularizare a TVA-ului cand factura se emite cu TVA?Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Primirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Decontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscale
Mai multe articole despre declaratie cod 394
Articole similare
Prestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVARestituire avans si retur de bunuri in 2016 pentru operatiuni din 2015. Ce tratament fiscal se aplica?Inregistrarea in scopuri de TVA pe teritoriul altui stat membruRetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Vanzare imobil. Care este tratamentul fiscal?Ultimele articole
Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibilaFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Declaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeCompletarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?
Mai multe articole despre d 394
Articole similare
DECLARATIA 394 pentru luna ianuarie 2012Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarDeclarare bonuri fiscale in D394. Cum procedam corect in 2016?Se apropie termenul limita pentru DECLARATIA 394. Procedura depunereFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Ultimele articole
Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentDECLARATIA 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeDECLARATIA 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateCompletarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Mai multa eficienta in relatia cu ANAF. 9 metode in vigoareCum gestionam TVA-ul dupa iesirea din sistemul TVA la incasare?Societate in insolventa. Procedura split TVADeterminarea impozitului pe venitul din salarii. Norme privind deducerea personalaEste OFICIAL: ANAF a finalizat softul pentru popririUltimele articole
Taxe si impozite MINIME! Solutiile sunt disponibile pe un stick de memorieTOT ce trebuie sa stii despre PFA/II/IF in 2021. Taxe, impozite, deduceriMONOGRAFIE contabila. Indemnizatia pentru reducerea timpului de lucru (OUG 132/2020)Tabel nominal pentru acordarea sumelor prevazute de Art III din OUG nr. 92/2020 (decontarea a 50% din salariu, dar nu mai mult de 2.500 lei)ANOFM a publicat documentele necesare pentru acordarea sumelor prevazute de Art. 1 alin. (4) din OUG 132/2020 – reducere timp munca
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri efectuata de o persoana inregistrata in scop special de TVA. Ce scutiri se aplica?TVA leasing autoturism - Inregistrari contabileRegimul TVA aplicat pentru livrare cladire | Ce declaratii depunem?Furnizor strain inregistrat in scop de TVA in Romania. Cum deducem?ONG cu activitate economica. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Ultimele articole
Monografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaContract de mediere. Cum se inregistreaza scaderea din evidente a creantelor ?Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare. TVA neexigibila
Mai multe articole despre facturi

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"