Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza astazi cazul unei societati care emite o factura catre un client in luna februarie, cu mentiunea ca din cauza sumei mari de plata a TVA-ului, inainte de inchiderea lunii februarie, aceasta factura a fost anulata. In luna martie se emite din nou aceasta factura. Vom stabili astfel ince masura exista riscul ca la un control Finantele sa aplice amenda pentru situatia creata.
Solutia consultantului:
Pentru aceasta situatie nu se aplica amenda, dar un organ fiscal o poate aprecia ca o tentativa de evaziune fiscala procedand la sesizarea organelor de urmarire penala.
Insa cel mai probabil organele fiscale vor "muta" exigibilitatea TVA din luna martie in luna februarie, netinand cont de factura de stornare, fapt ce poate atrage determinarea TVA de plata la nivelul lunii februarie si la calcularea accesoriilor aferente. Un asemenea tratament din partea organelor fiscale depinde de circumstantele concrete ale situatiei.
Spre exemplu, daca bunurile au fost livrate sau daca exista proces-verbal de receptie a lucrarilor, care sa ateste producerea faptului generator in luna februarie, atunci si exigibilitatea TVA este tot in luna februarie (conform art. 1342 alin. 1 si 2 din Codul fiscal exigibilitatea este intotdeauna anterioara sau concomitenta cu faptul generator, cu exceptia celor ce aplica sistemul de TVA la incasare, dar din cele prezentate nu reiese acest lucru).
Sau, un alt exemplu, sumele au fost incasate de la client in luna februarie, chiar si in lipsa producerii faptului generator, si atunci exigibilitatea TVA este la data incasarii avansului, independent de respectarea sau nu a obligatiilor referitoare la facturare prevazute de art. 155 din Codul fiscal.
Oricum, indiferent de situatie, este bine ca societatea emitenta a facturilor sa se asigure ca si clientul a primit factura de stornare si a inregistrat-o ca atare in evidentele lui fiscale, astfel incat la un eventual control incrucisat sa nu se constate si alte inadvertente.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 2.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Plata TVA-ului in cazul importurilor extracomunitarePrestari servicii catre organizatii neplatitoare de TVA din UE si Non UE. Tratament TVACe reguli se aplica pentru facturile emise inainte de intrarea in sistemul TVA la incasareRisti amenzi daca nu depui notificarea TVA la 25 octombrie? Vezi declaratia unui oficialGuvernul a decis: se majoreaza plafonul pana la 65.000 euro. PFA si microintreprinderile, scutite de inregistrarea TVAUltimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Microintreprindere. Achizitii intracomunitare. Regim TVAEmiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalEMITERE FACTURA in numele furnizorului. Ce riscuri apar dupa aplicarea masurilor de simplificare?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?TVA la locuinte noi. Cum emitem corect factura?Ultimele articole
EMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAArenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Articole similare
Declaratia 100. Declaratia 101. PrevederiIn ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?Intelesul expresiei - inlocuieste factura initialaRefuzul partial al valorii unei facturii. Ce solutii avem?Achizitie intracomunitara fara factura. Ajustarea valorii inscrise in autofacturaUltimele articole
TVA aferent unei plati partiale. Cum calculam?Articole similare
Ce consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Noutati legislatie Fiscala 09-13 februarie 2009 - Monitorul OficialAchizitii de la un contribuabil inactiv. STORNARE facturiVanzare teren cu antecontract din 2015. Cum procedam privind regularizarea cotei de TVA in 2016?Faliment beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal si contabil?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateUtilizare SPV: Cum trebuie procedat atunci cand aceeasi factura a fost trimisa de doua ori in sistemSistemul RO e-Factura: Facturile de avans trebuie raportate in platforma?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Achizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Articole similare
Prestari intracomunitare de servicii. Ce consecinte apar la rambursarea TVA daca nu exista anexe pentru facturi?Facturi de corectie | Deducere TVA si inregistrari contabile aferenteContractele de inchiriere. Este obligatorie inscrierea la organul fiscal competent?MFP lanseaza un nou instrument de datorie publica. Alternativa de economisire pentru populatieExista cadru legal pentru obligativitatea contractelor de service pentru casele de marcat?Ultimele articole
Diurna salariati: La calculul diurnei se tine cont de zilele calendaristice sau de zilele lucratoare?Luni, 27 martie 2023, este termenul limita de depunere a 8 declaratii fiscaleCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 06-10 martie 2023PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"