Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Nelamuririle legate de raportarea corecta in declaratiile 300 si 390 sunt aferente situatiei in care, in luna iulie 2013, o societate factureaza un avans catre o firma din Italia in vederea livrarii unor marfuri. In luna august storneaza avansul si se factureaza marfa si un discount.
Mentionam ca in aceasta situatie factura de avans se emite fara TVA la cursul valutar, valabil la data facturii potrivit art. 139^1 din Codul fiscal.
In decontul de TVA operatiunea se raporteaza la rd.3 iar in declaratia 390 se raporteaza cu simbolul L (livrari de bunuri).
In luna august se raporteaza in decontul de TVA (rd.3) si in declaratia 390 (cod L) numai diferenta (factura finala - avans - discount), la cursul de schimb valabil la data facturii.
Potrivit prevederilor art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru;
si, dupa caz,
Proceduri contabile pentru societati comerciale - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Achizitie din UE autoturisme second hand si livrarea acestora. Ce conditii exista pentru aplicarea regimului marjei?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileLivrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVAAvansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriDocumentar fiscal: Regimul TVA aplicat achizitiilor intracomunitare pentru care furnizorul nu aplica scutirea de TVAUltimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVALIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAArticole similare
Decontarea procentului de 41,5% din salariul de baza, in cazul in care debitorul datoreaza mai multe obligatii fiscale statuluiMFP: Principalele aspecte privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale (Ordin nr. 3781/2019)Din august 2021 se simplifica procedura de depunere a documentatiei pentru recuperarea indemnizatiilor de concedii medicaleMarti, 27 decembrie 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394Impozite pe salarii si contributii sociale. Care este termenul de declarare si de plata?Ultimele articole
Ce trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVATermene limita de depunere a situatiilor financiare anuale aferente anului 2023Codul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse accizelor si altor taxe specialeArticole similare
Facturi neincasate. Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA. Client in faliment, situatii posibileAtentie la elementele obligatorii incluse in facturi din 2013Studiu de caz: Decontul de TVA. FACTURAreLivrare bunuri accizabile intr-un stat membru. Ce regim fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si accizele?Ajustarea TVA. Cum facem declararea si virarea accesoriilor din proprie initiativa?Ultimele articole
Reminder ANAF! Din 1 ianuarie 2024 sistemul E-FACTURA este OBLIGATORIU pentru toti operatorii economiciFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereArticole similare
TVA - Ajustarea bazei de impozitareCristian Socol: Programul de relaxare fiscala adoptat va impinge cresterea economica la 5 la suta in 2016Noul COD FISCAL: Modificari in materie achizitii intracomunitareStudiu de caz: Calcularea plafonului. Metoda si informatii explicativeVanzare cladire. Care este tratamentul TVA care se aplica?Ultimele articole
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVACodul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse accizelor si altor taxe specialeTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Calculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Leasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuriLeasing operational. Este limitat din punct de vedere al deductibilitatii?Codul fiscal fara interpretari eronate! Tabel comparativ Impozitul pe ProfitOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariUltimele articole
Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de CURS VALUTAR?Masuri de protectie sociala pentru persoanele vulnerabile, aprobate de GuvernAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"