Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru ...
Adrian Benta, valabil la 08-Dec-2010
Intrebare: La preluarea contabilitatii unei firme au fost descoperite urmatoarele: Majoritatea facturilor de achizitie nu au fost inregistrate in jurnalul pentru cumparari, si nici in deconturile depuse nu au fost cuprinse. Au fost introduse numai decontarile aferente achizitiilor, in registru de casa, sau daca a fost platita prin banca atunci in registru de banca direct pe cheltuieli (cu suma intreaga , inclusiv TVA). TVA pentru facturile aferente erau deductibile, dar in modul asta nu au fost deduse. In concluzie nici situatia cu TVA, nici determinarea impozitului pe profit nu este corect.
Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici
Raspuns: In opinia noastra sunt posibile si necesare de efectuat urmatoarele corectii:
A) Corectii privind aplicarea procedurii contabile.
B) Corectii de natura fiscala, privind TVA si impozitul pe profit.
A) Din punctul de vedere al corectarii erorilor contabile, consideram ca este aplicabila prevederea de la pct 63 din OMFP 3055/2009, ce stabileste :
- corectarea erorilor din perioada curenta se efectueaza la data constatarii pe seama contului de profit si pierdere al perioadei curente; Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor Cheltuieli deductibile si nedeductibile
- corectarea erorilor contabile aferente perioadei anterioare, pentru care a fost depusa situatia financiara anuala, se face pe seama rezultatului reportat. Daca erorile sunt nesemnificative atunci acestea se pot corecta pe seama rezultatului curent.
B) Corectii fiscale.
Din punct de vedere al TVA, consideram ca puteti sa va exercitati dreptul de deducere intr-o perioada de 5 ani de la data la care au fost emise aceste documenente de achizii. Presupunem ca utilizarea bunurilor/serviciilor achizitionate a fost facuta pentru un scop taxabil, conform art. 145 din Codul fiscal.
Perioada amintita de noi este prevazuta la art. 147^1 din Codul fiscal. In plus norma metodologica stabileste ca daca exercitarea dreptului de deducere se efectueaza in primii trei ani de la nasterea faptului generator al TVA, atunci aceasta deducere se exercita direct prin decont.
Daca exercitarea se efectueaza in anii 4-5 de la nasterea faptului generator, atunci contribuabilul va notifica autoritatea fiscala, printr-o scrisoare recomandata, insotita de copii ale facturilor din care se deduce TVA, conform normei de aplicare a prevederii mai sus amintite.
Este evidenta obligatia societatii de a rectifica declaratiile informative, cunoscute ca declaratia 394, privind achizitiile si livrarile nationale de bunuri.
Din punct de vedere al determinarii impozitului pe profit consideram ca trebuie depuse declaratii rectificative pentru toate perioadele la care se refera documentele constate ca neinregistrate si ce determina modificari ale impozitului pe profit, conform pct 13 din HG 44/2004, norma metodologica pentru art. 19 din Codul fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru un transport ...Regimul de scutire TVA pentru livrare export in comisionRegim TVA pentru ACHIZITII bunuri din UE. Ce reguli se impun unei microintreprinderi neinregistrate in ROI?Cum deducem TVA-ul la ACHIZITII de la persoane care aplica TVA la incasare?Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeUltimele articole
E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completArticole similare
DEDUCTIBILITATEA TVA aferenta combustibiluluiZoom fiscal: Declaratie privind neDEDUCTIBILITATEA TVA aferente cheltuielilor efectuate in cadrul proiectului finantatPutem deduce TVA de pe bonurile de taxi?Modernizare imobil luat in comodat. Inspectorii refuza DEDUCTIBILITATEA TVA. Cum va proceda firma?Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor in cazul unei microintreprinderiUltimele articole
Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalRaportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Finantari nerambursabile: Certificatul privind neDEDUCTIBILITATEA TVADrept deducere pentru achizitii efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA. Ce tratament fiscal se aplica?Articole similare
Cheltuieli de protocol. Cum raportam TVA-ul colectat in decontul lunii?Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere a TVARefacturare bunuri catre societate-mamaIntocmirea si transmiterea facturilor prin mijloace electroniceDeclaratia 392 B si Completare Jurnal de cumparari. Ce declaratii depune o firma?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?Impozitul pe dividende. Cine il plateste, ce declaratii trebuie depuse si studii de caz utileCesiunea de parti sociale. Creditare societate. Cum se evidentiaza schimbarea asociatilor si creditorilor?Deductibilitate cheltuieli cu despagubiri. Cum procedam corect?Lichidare voluntara si preluare active de catre asociati. Ce tratament aplicam?Ultimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Momentul inregistrarii veniturilor in cazul prestarii serviciilor. Cum procedam?Evaluarea creantelor la sfarsitul lunii. Ce etape urmam?Consecinte neinregistrare provizioane | Obligatia societatiiCompletare formular 104. Ce inregistrari contabile se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?Materiale publicitare. Ce documente justificative sunt necesare si cum inregistram?Ultimele articole
TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?TVA respins la rambursare. Cum procedam?SNC. Transfer active. Ce documente sunt necesare?Investitii efectuate asupra unui drum de acces. Ce tratament contabil aplicam?Inlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"