Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, s-a emis o factura de marfa catre un client in luna august 2014. In luna octombrie 2014 s-a primit notificare ca societatea respectiva este in procedura de insolventa.
Firma nu s-a inscris la masa credala. Vom stabili care este marimea provizionului care poate fi constituit in luna decembrie 2014 si daca este considerata cheltuiala deductibila (cont 6814) la calculul impozitului pe profit pentru anul 2014.
Puteti constitui provizioane 100% din valoarea creantei, deductibile fiscal, numai daca asupra societatii respective a fost declarata procedura de deschidere a falimentului (nu este suficienta procedura insolventei), conform art 22 lit j din Codul fiscal, mai jos redat:
" j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Manual de politici contabile - Stick USB
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului."
In cazul in care nu aveti hotararea judecatoreasca care atesta procedura de deschidere a a falimentului, provizionul constituit - indifferent de suma va fi considerat nedeductibil fiscal la calculul impozitului pe profit. Nu se indeplinesc nici conditiile de vechime (270 de zile de la scadenta) la art 22 lit.c - pentru a acorda deductibilitate limitata de 30%.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Regim fiscal-contabil pentru intretinerea si repararea autovehiculelor. Cheltuieli aferenteANAF: Limite de DEDUCTIBILITATE pentru anumite categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalMasa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Cazuri de DEDUCTIBILITATE a TVA. Cum tratam fiecare caz?Ultimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiLimite de DEDUCTIBILITATE ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaDecontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiArticole similare
Cipru a limitat retragerile de baniCum se scad din evidenta creantele neincasateTVA - Ajustarea bazei de impozitareEcotaxa in 2016. Care sunt obligatiile de plata si declaratiile valabile pentru producatori si importatori?Inchiriere imobile de la persoana afiliataUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la CLIENTI. Cine si cum face declararea in E-factura?TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurTratament fiscal pentru creante CLIENTI neincasateArticole similare
Zoom fiscal: Normele de acordare a stimulentelor fiscale pentru activitatile de cercetare-dezvoltareTaxe si impozite MINIME! Solutiile sunt disponibile pe un stick de memorieAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Proiect pentru modificarea normelor Codului fiscalEsalonare la plata pentru CONTRIBUABILul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul colectarii si valorificarii deseurilorUltimele articole
Din 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeMari CONTRIBUABILi in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiArticole similare
Diurna soferi, conform Legii 72/2022. Cum pot fi acordate SUMEle fara a fi impozitate?Gheorghe Ialomitianu: SUMEle realocate la rectificare au provenit din economiiCe facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Achizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?Biletele de valoare NU vor mai fi valabile incepand cu 1 februarie 2022 daca sunt emise pe suport hartieUltimele articole
Pensiile aferente lunii mai se platesc inaintea sarbatorilor pascaleDin 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Programul "O familie, o casa": MFP anunta noile conditii de acordare a creditelor (proiect de Ordonanta)GARANTII de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAOFICIAL: Normele de implementare a programului Prima Casa, modificate prin Hotararea nr. 112/2020Noutati Legislatie Fiscala 29 aprilie - 04 maiCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XV - Dispozitii tranzitoriiUltimele articole
Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeIMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii Noua schema IMM Plus, propusa de Finante. Vor fi acordate 12,5 miliarde lei pentru sprijinul antreprenorilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteIMM Invest continua pana in 2024. Marcel Bolos: „8 din 10 companii care beneficiaza de program au ajuns sa faca angajari”Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"