Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele de mai jos, vom vedea cum intocmim Declaratia 101 pentru luna ianuarie la o societate care trece la microintreprindere incepand cu 01.02.2017. Vom vedea daca se inscrie pierderea fiscala reportata din 2016, precum si care este temenul de depunere a declaratiei 101 pentru anul 2016 si pentru ianuarie 2017.
Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, conform instructiunilor de completare aprobate prin Ordinul 3386/2016. In anul 2017 25 martie este sambata. Deci pentru anul 2016, termenul de depunere al formularului 101 este 27.03.2017.Potrivit art. 48 alin. (7) din Codul fiscal, pentru anul 2017, persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc conditiile prevazute la art. 47 sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu 1 februarie 2017, urmand a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data de 25 februarie 2017 inclusiv. Prin exceptie de la prevederile art. 41 si 42, pana la acest termen se va depune si declaratia privind impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obtinut in perioada 1 - 31 ianuarie 2017. Rezultatul fiscal se ajusteaza corespunzator acestei perioade fiscale.
Prin urmare, societatile care trec la microintreprinderi incepand cu 01.02.2017 vor depune formularul 101 pentru luna ianuarie 2017 pana pe data de 27.02.2017 (pentru ca 25 februarie 2017 este sambata).
In privinta pierderilor fiscale, randul 39 din formularul 101 se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Astfel, daca in anul 2016 aveti pierdere fiscala, aceasta se va inscrie la randul 39 din declaratia 101 depusa pentru luna ianuarie 2017.
In concluzie, in situatia in care societatea dumneavoastra inregistreaza pierdere fiscala in 2016, desi termentul de depunere al formularului 101 pentru 2016 este 27.03.2017, sunteti nevoiti sa depuneti ambele formulare 101 pana pe 27.02.2017 pentru a putea inregistra pierderea fiscala din perioada precedenta.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?DECLARATIA 101. Termen limita de depunere, facilitati si alte elemente de noutate in 2021Impozit pe redeventa aferent inchirieriiCalculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?ANAF publica aplicatia pentru D101Ultimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicDECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Articole similare
Cum devine MICROINTREPRINDEREa platitoare de impozit pe profitDeclaratia 204 trebuie depusa pana pe 15 martie. Cine are obligatia depunerii?Firmele pot ramane la plata impozitului micro in 2023 daca au angajati cu CIM part-time?Case de marcat electronice. Valoarea poate fi dedusa din impozitul pe venitul microintreprinderilor?Noile conditii de finantare pentru firmele nou-infiintate. Programul SRL-DUltimele articole
Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMICROINTREPRINDERE. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025Articole similare
Inventarierea patrimoniului in anul 2018: Diferente fata de anul 2017Ce declaratii depunem la ANAF pana la 25 august?Modificari CODUL FISCAL 2012: Titlul III Impozitul pe venitTichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorLivrare apartament TVA 5% si achizitionat cu TVA 19%Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
Titlul III Capitolul IIICalcul IMPOZIT PE PROFITDeducere cheltuieli legate de vehicule. HG 670 din 2012Depuneti Formularul 101 pana la 27 februarie 2017!Impozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariArticole similare
Noi reglementari privind platile prin intermediul cardurilor bancare. Care sunt noile obligatii de la 01 IANUARIE 2017?Normele de aplicare a Codului fiscal au fost modificate! Analiza zilei cu Irina DumitrescuDeclaratia 394 pentru agentiile de turism. Cum procedam?Guvernul majoreaza indemnizatiile acordate invalizilor, veteranilor si vaduvelor de razboiFurnizor neplatitor TVA, factura cu TVA colectataUltimele articole
Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?TVA zahar 2024. Studii de caz practiceObligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesare
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"