Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele de mai jos, vom vedea cum intocmim Declaratia 101 pentru luna ianuarie la o societate care trece la microintreprindere incepand cu 01.02.2017. Vom vedea daca se inscrie pierderea fiscala reportata din 2016, precum si care este temenul de depunere a declaratiei 101 pentru anul 2016 si pentru ianuarie 2017.
Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, conform instructiunilor de completare aprobate prin Ordinul 3386/2016. In anul 2017 25 martie este sambata. Deci pentru anul 2016, termenul de depunere al formularului 101 este 27.03.2017.Potrivit art. 48 alin. (7) din Codul fiscal, pentru anul 2017, persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc conditiile prevazute la art. 47 sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu 1 februarie 2017, urmand a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data de 25 februarie 2017 inclusiv. Prin exceptie de la prevederile art. 41 si 42, pana la acest termen se va depune si declaratia privind impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obtinut in perioada 1 - 31 ianuarie 2017. Rezultatul fiscal se ajusteaza corespunzator acestei perioade fiscale.
Prin urmare, societatile care trec la microintreprinderi incepand cu 01.02.2017 vor depune formularul 101 pentru luna ianuarie 2017 pana pe data de 27.02.2017 (pentru ca 25 februarie 2017 este sambata).
In privinta pierderilor fiscale, randul 39 din formularul 101 se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Astfel, daca in anul 2016 aveti pierdere fiscala, aceasta se va inscrie la randul 39 din declaratia 101 depusa pentru luna ianuarie 2017.
In concluzie, in situatia in care societatea dumneavoastra inregistreaza pierdere fiscala in 2016, desi termentul de depunere al formularului 101 pentru 2016 este 27.03.2017, sunteti nevoiti sa depuneti ambele formulare 101 pana pe 27.02.2017 pentru a putea inregistra pierderea fiscala din perioada precedenta.

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Zoom fiscal: Modificarea declaratiei 101 - Declaratia privind impozitul pe profitImplicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateCaz practic: Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Impozit pe redeventa aferent inchirieriiUltimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicDECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Articole similare
Conditiile schimbarii sistemului de impunere pentru microintreprinderi care depasesc plafonul de venituriSchimbarea regimului de impozitare de la profit la micro. Sanctiuni aplicabileCare sunt obligatiile fiscale ale sucursalei din Romania a unei persoane juridice nerezidente?In atentia contribuabililor platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilorMICROINTREPRINDEREa in 2023: Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele pentru a ramane la acest sistem de impozitareUltimele articole
Impozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025MICROINTREPRINDERE in 2025. La ce curs valutar se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulArticole similare
Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor. Ce tratament fiscal se aplica?Protocol. Cum deducem cheltuiala si TVA la PFA?Comercializarea autoturismelor second-hand. Regimul special TVADeclaratia 100 in 2022. Descarca ultima versiuneStudiu de caz: TVA-ul aferent procedurii de vanzare a unei cladiriUltimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulArticole similare
Plata taxei TVCalcularea impozitului pe profit pentru depasirea plafonului de 1.000.000 de euroModel contract de management. Servicii de management prestate de microintreprindere. Ce tratament fiscal se aplica?Impozitul pe profit s-a modificat prin OUG 102 din 2013. Noile modificari, explicate de expertCe modificari propune ANAF pentru Formularul 700?Ultimele articole
Impozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Declaratiile care se depun pana la 27 IANUARIE 2017. Termen prelungitZoom fiscal: Cotele de TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2016Zoom fiscal: ANAF informeaza cu privire la impozitarea veniturilor din dividende in anul 2016Cota TVA aplicabila la produsele utilizate in cabinetele stomatologiceInchiriere imobil in regim de scutire. Tratament TVAUltimele articole
Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?TVA zahar 2024. Studii de caz practiceObligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesare
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"