Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele de mai jos, vom vedea cum intocmim Declaratia 101 pentru luna ianuarie la o societate care trece la microintreprindere incepand cu 01.02.2017. Vom vedea daca se inscrie pierderea fiscala reportata din 2016, precum si care este temenul de depunere a declaratiei 101 pentru anul 2016 si pentru ianuarie 2017.
Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, conform instructiunilor de completare aprobate prin Ordinul 3386/2016. In anul 2017 25 martie este sambata. Deci pentru anul 2016, termenul de depunere al formularului 101 este 27.03.2017.Potrivit art. 48 alin. (7) din Codul fiscal, pentru anul 2017, persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc conditiile prevazute la art. 47 sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu 1 februarie 2017, urmand a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data de 25 februarie 2017 inclusiv. Prin exceptie de la prevederile art. 41 si 42, pana la acest termen se va depune si declaratia privind impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obtinut in perioada 1 - 31 ianuarie 2017. Rezultatul fiscal se ajusteaza corespunzator acestei perioade fiscale.
Prin urmare, societatile care trec la microintreprinderi incepand cu 01.02.2017 vor depune formularul 101 pentru luna ianuarie 2017 pana pe data de 27.02.2017 (pentru ca 25 februarie 2017 este sambata).
In privinta pierderilor fiscale, randul 39 din formularul 101 se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Astfel, daca in anul 2016 aveti pierdere fiscala, aceasta se va inscrie la randul 39 din declaratia 101 depusa pentru luna ianuarie 2017.
In concluzie, in situatia in care societatea dumneavoastra inregistreaza pierdere fiscala in 2016, desi termentul de depunere al formularului 101 pentru 2016 este 27.03.2017, sunteti nevoiti sa depuneti ambele formulare 101 pana pe 27.02.2017 pentru a putea inregistra pierderea fiscala din perioada precedenta.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Manual de politici contabile - Stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Completare DECLARATIA 101Trecerea la microintreprindere incepand cu 1 februarie 2013Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitCaz practic: Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Ultimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicDECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitArticole similare
Venituri din consultanta. Care va fi regimul fiscal?MICROINTREPRINDEREa in 2023. De cand se aplica noul plafon de 500.000 euro?Firme care NU mai sunt microintreprinderi in 2024. Cand pot reveni la acest regim fiscal?Revenire la impozit pe profit prin optiune si prevederi OUG 84/2016. Ce solutii are firma?Depasire plafon micorintreprindere in trimestrul II 2019Ultimele articole
Activitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMICROINTREPRINDERE. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Articole similare
Luni, 27 februarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleDespre antrepozitul de TVAInregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit noteDeducere TVA si venituri din drepturi de proprietate intelectuala. Cum gestionam corect situatia?ONG: Ce obligatii fiscale apar la indemnizatiile acordate membrilor alesi?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Calendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Restituirea TVA din ultimul decont ca urmare a anularii inregistrarii. Ce solutii avem?Societate aflata in insolventa. Cum tratam impozitul pe venit microintreprinderi si impozitul pe profit?Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul I - Dispozitii generaleCodul fiscal 2014. Cum a modificat HG 77/2014 normele de aplicare?Ultimele articole
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataArticole similare
In atentia contribuabililor care aplica regimul special pentru agricultori si realizeaza livrari intracomunitare de bunuri agricoleStart-Up Nation 2018, un real succes: Peste 14.000 de planuri de afaceri inscrise, pana in prezent, in aplicatieDeclaratia cod 394. Cum raportam facturile catre persoane fizice si facturi emise catre persoane impozabile in state terte?De ce vor plati mai mult la buget in 2017 microintreprinderile cu capital sub 45.000 leiCod TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalUltimele articole
Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?TVA zahar 2024. Studii de caz practiceObligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesare
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"