Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cele de mai jos, vom vedea cum intocmim Declaratia 101 pentru luna ianuarie la o societate care trece la microintreprindere incepand cu 01.02.2017. Vom vedea daca se inscrie pierderea fiscala reportata din 2016, precum si care este temenul de depunere a declaratiei 101 pentru anul 2016 si pentru ianuarie 2017.
Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, conform instructiunilor de completare aprobate prin Ordinul 3386/2016. In anul 2017 25 martie este sambata. Deci pentru anul 2016, termenul de depunere al formularului 101 este 27.03.2017.Potrivit art. 48 alin. (7) din Codul fiscal, pentru anul 2017, persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc conditiile prevazute la art. 47 sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu 1 februarie 2017, urmand a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data de 25 februarie 2017 inclusiv. Prin exceptie de la prevederile art. 41 si 42, pana la acest termen se va depune si declaratia privind impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obtinut in perioada 1 - 31 ianuarie 2017. Rezultatul fiscal se ajusteaza corespunzator acestei perioade fiscale.
Prin urmare, societatile care trec la microintreprinderi incepand cu 01.02.2017 vor depune formularul 101 pentru luna ianuarie 2017 pana pe data de 27.02.2017 (pentru ca 25 februarie 2017 este sambata).
In privinta pierderilor fiscale, randul 39 din formularul 101 se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Astfel, daca in anul 2016 aveti pierdere fiscala, aceasta se va inscrie la randul 39 din declaratia 101 depusa pentru luna ianuarie 2017.
In concluzie, in situatia in care societatea dumneavoastra inregistreaza pierdere fiscala in 2016, desi termentul de depunere al formularului 101 pentru 2016 este 27.03.2017, sunteti nevoiti sa depuneti ambele formulare 101 pana pe 27.02.2017 pentru a putea inregistra pierderea fiscala din perioada precedenta.

Manual de politici contabile - Stick USB

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022

Cartea neagra a controlului fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 3.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Speta zilei! Formularul 101. Cum se declara impozitul pe venit/impozitul specificCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalPrevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Ce trebuie sa stim despre depunerea formularului 101 in 2015?Entitati care trebuie sa depuna declaratia R405Ultimele articole
Calculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022DECLARATIA 101 in 2022. Termen limita de depunere pentru ONG-uriReduceri de impozit aferente anului 2021: D101 trebuie depusa pana pe data de 25 iunie 2022Diferente de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori. In ce declaratie se evidentiaza sumeleArticole similare
Cod TVA anulat pentru o MICROINTREPRINDERE. Care sunt declaratiile obligatorii?Microintreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?Inregistrarea in scopuri de TVA. Ce conditii se impun la trecerea la platitor impozit pe profit?De cand se aplica plafonul de 500.000 euro pentru iesirea din categoria microintreprinderilor?1.000 de noi intreprinzatori debutanti in luna martie 2015Ultimele articole
Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a devenit optional din 1 ianuarie 2023Impozitul pe veniturile microintreprinderilor este optional incepand cu data de 1 ianuarie 2023Firmele pot ramane din 2023 la plata impozitului micro daca primesc salariati prin detasare de la o alta societate?MICROINTREPRINDERE in lichidare voluntara. Termenul de la care devine platitoare de impozit pe profitArticole similare
Redirectionarea a 2 la suta din impozit pana la 25 maiDecont TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Regimul pierderilor fiscale. Prevederile actuale pentru recuperarea pierderilorCalculul obligatiilor fiscale in cazul indemnizatiilor acordate pe perioada starii de urgenta. OUG 53/2020Dividende platite unei persoane juridice nerezidente de o societate romaneasca. Ce declaratii se depun?Ultimele articole
D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriOUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiunePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Articole similare
Achizitii servicii intermediere pentru vanzarea unui bun. Ce obligatii fiscale exista?ANAF modifica Formularul 101 si Formularul 120Eugen Teodorovici: O noua ordonanta pentru modificarea Codului fiscalDobanda credit pentru investitii imobiliare. Se calculeaza IMPOZIT PE PROFIT?IMPOZIT PE PROFIT achitat cu bonificatie de 10%. Se pierde acest drept daca se intocmeste declaratia rectificativa?Ultimele articole
OUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a devenit optional din 1 ianuarie 2023Pana pe 31 martie 2023 firmele trebuie sa comunice iesirea din sistemul micro si intrarea in regimul impozitului pe profitEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Articole similare
Speta zilei! Formularul 101. Cum se declara impozitul pe venit/impozitul specificAvans pentru o achizitie intracomunitara. Care este tratamentul TVA?Se modifica Formularul 100Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?In atentia contribuabililor care aplica regimul special pentru agricultori si realizeaza livrari intracomunitare de bunuri agricoleUltimele articole
Obligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesareInregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Obligatiile de declarare si plata la ,,Fondul de mediu''
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"