Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cele de mai jos, vom vedea cum intocmim Declaratia 101 pentru luna ianuarie la o societate care trece la microintreprindere incepand cu 01.02.2017. Vom vedea daca se inscrie pierderea fiscala reportata din 2016, precum si care este temenul de depunere a declaratiei 101 pentru anul 2016 si pentru ianuarie 2017.
Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, conform instructiunilor de completare aprobate prin Ordinul 3386/2016. In anul 2017 25 martie este sambata. Deci pentru anul 2016, termenul de depunere al formularului 101 este 27.03.2017.Potrivit art. 48 alin. (7) din Codul fiscal, pentru anul 2017, persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie 2016 indeplinesc conditiile prevazute la art. 47 sunt obligate la plata impozitului reglementat de prezentul titlu incepand cu 1 februarie 2017, urmand a comunica organelor fiscale teritoriale modificarea sistemului de impunere, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data de 25 februarie 2017 inclusiv. Prin exceptie de la prevederile art. 41 si 42, pana la acest termen se va depune si declaratia privind impozitul pe profit datorat pentru profitul impozabil obtinut in perioada 1 - 31 ianuarie 2017. Rezultatul fiscal se ajusteaza corespunzator acestei perioade fiscale.
Prin urmare, societatile care trec la microintreprinderi incepand cu 01.02.2017 vor depune formularul 101 pentru luna ianuarie 2017 pana pe data de 27.02.2017 (pentru ca 25 februarie 2017 este sambata).
In privinta pierderilor fiscale, randul 39 din formularul 101 se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Astfel, daca in anul 2016 aveti pierdere fiscala, aceasta se va inscrie la randul 39 din declaratia 101 depusa pentru luna ianuarie 2017.
In concluzie, in situatia in care societatea dumneavoastra inregistreaza pierdere fiscala in 2016, desi termentul de depunere al formularului 101 pentru 2016 este 27.03.2017, sunteti nevoiti sa depuneti ambele formulare 101 pana pe 27.02.2017 pentru a putea inregistra pierderea fiscala din perioada precedenta.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Microintreprindere si Declaratia 101 pentru luna ianuarie 2017. Trecem pierderea fiscala?":
Rating:
Nota: 3.9 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 3.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Declaratia 112 trimestrial. Cand se trece la depunerea lunara a formularului?Ce trebuie sa stim despre depunerea formularului 101 in 2015?Perioada fiscala pentru DECLARATIA 101. Cum procedam in 2014?Distribuire dividende. Declaratia 100Impozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiUltimele articole
Prevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Cod TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalFormularul 107: Cheltuieli sponsorizare persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cultDeclaratie rectificativa 101. Dividende repartizateANAF: DECLARATIA 101- privind declararea si plata impozitului pe profit. Exceptii de la termenul de depunere
Mai multe articole despre declaratia 101
Articole similare
Analiza consultantului: Impozitul datorat in cazul lichidariiCe tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati contract prestari servicii?Comunicat Finante: Reamintirea unor aspecte legate de aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor/profitCalculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Conditii pentru aplicarea cotei de 1%Nou: Programul pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii microintreprinderilor de catre intreprinzatorii debutanti in afaceri 2015Ultimele articole
Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?TOT ce trebuie sa stii despre PFA/II/IF in 2021. Taxe, impozite, deduceriReduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda bonificatiile pentru trm. IV 2020?Beneficiile microintreprinderilor in contextul repartizarii trimestriale a dividendelorCesiune de creante la o MICROINTREPRINDERE. Care sunt implicatiile fiscale?
Mai multe articole despre microintreprindere
Articole similare
Persoana fizica obtine venituri din inchiriere bunuri imobile. TVAMonografie achizitie in valuta. Cum procedam tinand cont de cursul valutar la inregistrare?Inregistrare in scopuri de TVA. Constructie in regie proprieORDIN Nr. 3.418 din 2009 al ministrului finantelor publiceDoar pana la 25 iulie mai poate fi depus la ghiseu formularul 112Ultimele articole
Tratament fiscal pentru venituri realizate din strainatate. Se declara in formularul 212?Conditii pentru aplicarea masurii reducerii timpului de munca -programul Kurzarbeit-MONOGRAFIE contabila. Indemnizatia pentru reducerea timpului de lucru (OUG 132/2020)ANOFM a publicat documentele necesare pentru acordarea sumelor prevazute de Art. 1 alin. (4) din OUG 132/2020 – reducere timp muncaPFA cu norma de venit. Cum se recalculeaza norma in perioada de pandemiei de coronavirus?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Taxe si accize mai multe sau mai putine? Cum arata noile modificari din Codul FiscalCe obligatii fiscale trebuie platite pana pe 25 februarieReguli de determinare a impozitului pe profit minimExecutare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Normele metodologice ale impozitului specific au fost publicate. Cele 25 exemple de calcul!Ultimele articole
Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?OPANAF 51/2021. Formularul 100 a fost modificat. Contribuabilii pot declara deducerile pentru casele de marcatSerie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Reduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda bonificatiile pentru trm. IV 2020?NOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Noi reglementari privind platile prin intermediul cardurilor bancare. Care sunt noile obligatii de la 01 IANUARIE 2017?Impozit specific: Cum se calculeaza si aplica de la 1 IANUARIE 2017?Cota TVA pentru prestari de servicii in anul 2016. Cum facturam corect din 2017?Trecere la TVA lunar. Ce obligatii fiscale apar?OUG nr. 41/2015: modificarea si completarea unor acte normative, precum si reglementarea unor masuri bugetareUltimele articole
Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?Obligatiile de declarare si plata la ,,Fondul de mediu''ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareOPANAF 3737/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a persoanelor impozabile se modifica (proiect de Ordin)Inchiriere imobil in regim de scutire. Tratament TVA
Mai multe articole despre ianuarie 2017

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"