Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Atat persoanele inregistrate in scop de TVA, cat si cele neinregistrate, trebuie sa depuna la ANAF anumite declaratii pentru plata TVA. In acest articol vom vedea care este plafonul si cum se face inregistrarea in scopuri de TVA, cand ai nevoie de cod de TVA intracomuniar, dar si prin ce documente se face plata efectiva a TVA.
Cuprins
Care este plafonul TVA in 2025
Plafonul de TVA valabil este prevazut la art. 310 din Codul fiscal si are valoarea de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei.
Cum se face inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA
Inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal este reglementata la art. 316 din Codul fiscal.
Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza:
a) inainte de realizarea unor astfel de operatiuni, in urmatoarele cazuri:
1. daca declara ca urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri care atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv 300.000 lei, cu privire la regimul special de scutire pentru intreprinderile mici;
2. daca declara ca urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri inferioara plafonului de scutire de 300.000 lei, dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa;
b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire de 300.000 lei, in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;
c) daca cifra de afaceri realizata in cursul unui an calendaristic este inferioara plafonului de scutire de 300.000 lei, dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa;

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Manual de politici contabile - Stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
d) daca efectueaza operatiuni scutite de taxa si opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3).
Cand ai nevoie de codul de TVA intracomunitar
Firmele care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA au nevoie de un cod de TVA intracomunitar pentru a face tranzactii cu alte companii de pe teritoriul UE. Pentru a vedea cand ai nevoie de acesta, dar si un studiu de caz util, click pe ACEST articol«
Modalitati de plata a TVA catre ANAF
Potrivit art. 326 alin. (1) din Codul fiscal, orice persoana trebuie sa achite taxa de plata organelor fiscale pana la data la care are obligatia depunerii unuia dintre deconturile sau declaratiile prevazute la art. 323 si 324 din Codul fiscal, respectiv:
- Formularul 300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata“ se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
- Formularului 301 „Decont special de taxa pe valoarea adaugata“ se completeaza de persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, in care se inscrie TVA de plata pentru:
Achizitii intracomunitare de bunuri taxabile – altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile;
Achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi;
Achizitii intracomunitare de produse accizabile;
Operatiuni prevazute la art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal;
Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Termenele de plata a TVA
Formularul 300 se depune dupa cum urmeaza:
Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare stabilit prin Decontul de taxa pe valoarea adaugata se plateste pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare celei in care s-a incheiat perioada de raportare.
Formularul 301 se depune dupa cum urmeaza:
a) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea operatiunilor prevazute la sectiunile 1, 3, 4 si 4.1 din formularul (301) „Decont special de taxa pe valoarea adaugata“, cu exceptia achizitiilor intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal, pentru care se datoreaza taxa pe valoarea adaugata in Romania;
b) inainte de inmatricularea in Romania a unui mijloc de transport nou sau a unui mijloc de transport care nu este considerat nou conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal si pentru care se datoreaza taxa, dar nu mai tarziu de data de 25 a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de astfel de mijloace de transport.
Important!
Daca in aceeasi luna persoana impozabila efectueaza mai multe achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi sau de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal, taxabile in Romania, aceasta poate depune mai multe deconturi speciale de taxa pentru aceeasi luna, fara a bifa casuta „Declaratie rectificativa“.
Plata TVA pentru importul de bunuri
Potrivit art. 326 alin. (3) din Codul fiscal, taxa pentru importuri de bunuri, cu exceptia importurilor scutite de taxa, se plateste la organul vamal in conformitate cu reglementarile in vigoare privind plata drepturilor de import.
Importatorii care detin o autorizatie unica pentru proceduri vamale simplificate, eliberata de alt stat membru, sau care efectueaza importuri de bunuri in Romania din punctul de vedere al TVA pentru care nu au obligatia de a depune declaratii vamale de import trebuie sa plateasca taxa pe valoarea adaugata la organul vamal pana la data la care au obligatia depunerii declaratiei de import pentru TVA si accize.
Potrivit art. 326 alin. (6) din Codul fiscal, in cazul in care persoana impozabila nu este stabilita in Romania si este scutita, in conditiile prevazute la art. 318 alin. (3), de la inregistrare, conform art. 316, organele fiscale competente trebuie sa emita o decizie in care sa precizeze modalitatea de plata a taxei pentru livrarile de bunuri si/sau prestarile de servicii realizate ocazional, pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei.

Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozitul pe veniturile realizate din strainatate in anul 2018: Completarea Declaratiei UniceCine raspunde individual si in solidar pentru plata TVACand descoperim operatiunile asimilate unei livrari de bunuri?Organizare team building pentru angajati. Documente justificative pentru deductibilitatea cheltuielilor si TVAVerifica daca operatiunile firmei tale intra in sfera de deducere TVAUltimele articole
Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceSistemul VIES TVAArticole similare
Declaratia cod 394. Cum raportam facturile catre persoane fizice si facturi emise catre persoane impozabile in state terte?Calendar ANAF: Pana la 30 iunie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna D394Cine raspunde individual si in solidar pentru plata taxei?Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAUltimele articole
Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneAchizitie intracomunitara. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVAPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVATVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Declaratia 300 - ultima versiune Soft A si Soft JImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilDescarca acum Soft A si Soft J pentru Declaratia 300 actualizataDeclaratia 300. Ce modificari contine noul Decont TVA 2017?Decontul de TVA va fi modificatUltimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDeclaratia 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVADepunere declaratii ANAF. Pana cand depui D300 si cum se corecteaza erorile materiale din formularErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Tratament fiscal TVA pentru importul de bunuri dintr-un stat membruRegim impozit pe veniturile nerezidentilor. Cum declaram achizitia de servicii de la firma non-UE in D301?Decont 301 special de TVA actualizat. Cine are obligatia sa depuna formularul?Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum accesam informatiile cuprinse in dosarul fiscal online?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVARaportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vama
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"