Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Atat persoanele inregistrate in scop de TVA, cat si cele neinregistrate, trebuie sa depuna la ANAF anumite declaratii pentru plata TVA. In acest articol vom vedea care este plafonul si cum se face inregistrarea in scopuri de TVA, cand ai nevoie de cod de TVA intracomuniar, dar si prin ce documente se face plata efectiva a TVA.
Cuprins
Care este plafonul TVA in 2025
Plafonul de TVA valabil este prevazut la art. 310 din Codul fiscal si are valoarea de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei.
Cum se face inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de TVA
Inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal este reglementata la art. 316 din Codul fiscal.
Persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si realizeaza sau intentioneaza sa realizeze o activitate economica ce implica operatiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere si/sau operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania conform art. 297 alin. (4) lit. b) si d), trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA la organul fiscal competent, dupa cum urmeaza:
a) inainte de realizarea unor astfel de operatiuni, in urmatoarele cazuri:
1. daca declara ca urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri care atinge sau depaseste plafonul de scutire prevazut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, respectiv 300.000 lei, cu privire la regimul special de scutire pentru intreprinderile mici;
2. daca declara ca urmeaza sa realizeze o cifra de afaceri inferioara plafonului de scutire de 300.000 lei, dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa;
b) daca in cursul unui an calendaristic atinge sau depaseste plafonul de scutire de 300.000 lei, in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care a atins sau a depasit acest plafon;
c) daca cifra de afaceri realizata in cursul unui an calendaristic este inferioara plafonului de scutire de 300.000 lei, dar opteaza pentru aplicarea regimului normal de taxa;

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
d) daca efectueaza operatiuni scutite de taxa si opteaza pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3).
Cand ai nevoie de codul de TVA intracomunitar
Firmele care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA au nevoie de un cod de TVA intracomunitar pentru a face tranzactii cu alte companii de pe teritoriul UE. Pentru a vedea cand ai nevoie de acesta, dar si un studiu de caz util, click pe ACEST articol«
Modalitati de plata a TVA catre ANAF
Potrivit art. 326 alin. (1) din Codul fiscal, orice persoana trebuie sa achite taxa de plata organelor fiscale pana la data la care are obligatia depunerii unuia dintre deconturile sau declaratiile prevazute la art. 323 si 324 din Codul fiscal, respectiv:
- Formularul 300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata“ se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
- Formularului 301 „Decont special de taxa pe valoarea adaugata“ se completeaza de persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, in care se inscrie TVA de plata pentru:
Achizitii intracomunitare de bunuri taxabile – altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile;
Achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi;
Achizitii intracomunitare de produse accizabile;
Operatiuni prevazute la art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal;
Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal.
Termenele de plata a TVA
Formularul 300 se depune dupa cum urmeaza:
Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare stabilit prin Decontul de taxa pe valoarea adaugata se plateste pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare celei in care s-a incheiat perioada de raportare.
Formularul 301 se depune dupa cum urmeaza:
a) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea operatiunilor prevazute la sectiunile 1, 3, 4 si 4.1 din formularul (301) „Decont special de taxa pe valoarea adaugata“, cu exceptia achizitiilor intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal, pentru care se datoreaza taxa pe valoarea adaugata in Romania;
b) inainte de inmatricularea in Romania a unui mijloc de transport nou sau a unui mijloc de transport care nu este considerat nou conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal si pentru care se datoreaza taxa, dar nu mai tarziu de data de 25 a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de astfel de mijloace de transport.
Important!
Daca in aceeasi luna persoana impozabila efectueaza mai multe achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi sau de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 266 alin. (3) din Codul fiscal, taxabile in Romania, aceasta poate depune mai multe deconturi speciale de taxa pentru aceeasi luna, fara a bifa casuta „Declaratie rectificativa“.
Plata TVA pentru importul de bunuri
Potrivit art. 326 alin. (3) din Codul fiscal, taxa pentru importuri de bunuri, cu exceptia importurilor scutite de taxa, se plateste la organul vamal in conformitate cu reglementarile in vigoare privind plata drepturilor de import.
Importatorii care detin o autorizatie unica pentru proceduri vamale simplificate, eliberata de alt stat membru, sau care efectueaza importuri de bunuri in Romania din punctul de vedere al TVA pentru care nu au obligatia de a depune declaratii vamale de import trebuie sa plateasca taxa pe valoarea adaugata la organul vamal pana la data la care au obligatia depunerii declaratiei de import pentru TVA si accize.
Potrivit art. 326 alin. (6) din Codul fiscal, in cazul in care persoana impozabila nu este stabilita in Romania si este scutita, in conditiile prevazute la art. 318 alin. (3), de la inregistrare, conform art. 316, organele fiscale competente trebuie sa emita o decizie in care sa precizeze modalitatea de plata a taxei pentru livrarile de bunuri si/sau prestarile de servicii realizate ocazional, pentru care persoana impozabila este obligata la plata taxei.

Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Organizatie non-profit inregistrata in scopuri de TVA. Cum se aplica TVA pentru cotizatii si servicii prestate?Modificari aduse Codului fiscal prin OG 4/2015Taxa pe valoarea adaugataAchizitie intracomunitara de bunuri. Compensare rate lunare. Declaratia 390Declaratii cu termen la 10 noiembrie. Lista completaUltimele articole
Depasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Platitor vs. neplatitor de TVA. Aspecte contabile si fiscaleArticole similare
Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVAStudiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVACine raspunde individual si in solidar pentru plata taxei?Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la PLATA TVA?Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneArticole similare
E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeSAF-T: Care sunt codurile de taxa in cazul firmelor care aplica TVA nedeductibil si pro-rata?Cum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFEvidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?D300 in 2024: Prin Ordinul 888/2024 a fost introdus noul model al formularului 300Ultimele articole
D300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaComertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareFactura inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFTVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESAIC autoturism second-hand. Ce obligatii revin cumparatorului neinregistrat in regim normal?TVA Intracomunitar: ghidul completCum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"