Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru a identifica procedura pe care o urmam in situatia in care furnizorul are doua coduri de TVA, luam ca exemplu concret o firma din Romania care achizitioneaza marfa de la un furnizor olandez. Furnizorul olandez comunica firmei romane codul valabil VAT din Olanda. In ultimele luni furnizorul olandez livreaza marfa in Romania de la un depozit deschis in Polonia.
In facturile emise catre firma din Romania se precizeaza pe factura: "Aceasta este o tranzactie sub regimul fiscal de TVA al Poloniei" si se comunica un VAT valabil din Polonia.
Vom stabili daca in declaratia 390 firma din Romania declara codul valabil VAT din Olanda sau codul valabil VAT din Polonia. Se mentioneaza ca ambele coduri VAT (Olanda si Polonia) figureaza pe facturi, iar plata marfii se face de catre societatea din Romania in conturile bancare ale furnizorului deschise in Olanda.
Conform art. 130^1, alin. (1) din Codul fiscal:
"(1) Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor."
In cazul declaratiei 390 operatiunile trebuie raportate atat de furnizor cat si de client pe acelasi cod de TVA.
Este foarte clar ca, furnizorul dvs din Olanda s-a inregistrat in scop de TVA in Polonia.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Manual de politici contabile - Stick USB
Avand in vedere ca marfa vine din Polonia, iar pe factura este specificat "Aceasta este o tranzactie sub regimul fiscal de TVA al Poloniei", in baza codului valid de TVA din Plolonia al furnizorului", ar trebui sa raportati tranzactia pe codul valid din Polonia, insa este foarte important cum declara furnizorul aceasta operatiune.
De aceea, pentru evitarea declararii in alt mod decat o va face furnizorul, luati legatura cu acesta pentru clarificarea problemei.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.93 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Atentie! Decontul special de TVA se depune luni!Studiu de caz: Obligatiile declarative in cazul achizitiei intracomunitare de bunuriDocumentar fiscal: Radierea din ROI a persoanelor impozabile care in anul urmator inscrierii in registru nu au mai efectuat operatiuni intracomunitareFormularul 092TVA nedeductibila pentru vehicule. Cum se declara si se inregistreaza?Ultimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Monografie ACHIZITIE INTRACOMUNITARA neplatitor TVACodul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleArticole similare
Presedintele CNP, despre piata locurilor de munca in 2011Miercuri, 31 august 2021, este termenul limita pentru depunerea formularului 398 - Declaratie speciala de TVAVinoVATii fara vinaAmortizare mijloace fixe neutilizateCe trebuie sa stie firmele la inceput de 2023 pentru buna desfasurare a raporturilor de muncaUltimele articole
Declaratia Unica: Cum se completeaza formularul pentru veniturile din activitati independente in 2023?Vineri, 31 martie 2023, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Declaratia 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareControale ITM: Ce neconformitati au identificat inspectorii la inceput de martie 2023?Utilizarea SPV este OBLIGATORIE incepand cu 1 martie 2022 pentru persoanele fizice si juridiceArticole similare
PFA cu doua surse de venit si doua CODURI TVA. Cum deducem cheltuiala cu un autoturism?Articole similare
Studiu de caz: Cod de TVA validat de VIESDeductibilitate TVA aferent bonurilor fiscale. Cum declaram in Declaratia 394?Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum, deducem in baza bonului?Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Cerinte privind emiterea facturilor de catre persoanele impozabileUltimele articole
Deducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereOrdinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Neincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Codul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elArticole similare
Contract de mandat. Recuperare creanta. Ce inregistrari contabile se fac?TVA. Prestari de servicii care determina decontari sau plati succesiveDelegatie. Cum facem reFACTURArea costurilor?Studiu de caz: Plata arendei si aplicarea taxarii inverseAchizitii servicii pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?Ultimele articole
Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Neincasare FACTURA. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"