Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o policlinica neplatitoare de TVA, care s-a inregistrat in Registrul operatorilor intracomunitari, pentru o achizitie de peste 10.000 euro, in luna iulie (avand separat cod TVA).
Policlinica doreste sa achizitioneze medicamente de la o farmacie din Bulgaria. Stabilim daca firma din Bulgaria trebuie sa factureze fara TVA catre firma romana avand in vedere ca aceasta din urma e inscrisa in Registrul operatorilor intracomunitari.De asemenea, stabilim cum procedeaza policlinica romana cu medicamentele subventionate care in Romania au cota de 9%.
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea societatea are obligatia inregistrarii si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare.
Potrivit art. 140 alin. (2) d lit. e) din Codul fiscal cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri : "e) livrarea de medicamente de uz uman si veterinar;"
Prin urmare cota de TVA , va fi 9%.
Pentru achzitia intracomunitara de bunuri din Bulgaria, societatea va avea si urmatoarele obligatii fiscale:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
1)sa taxeze bunul sau serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la furnizorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2)sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 9% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
3)sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4)sa raporteze fiscal operatiunea prin formularul cod 390 VIES denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu cu simbolul A pentru achzitii intracomunitare de bunuri conform prevederilor de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru aceste achzitii de bunuri (peste plafonul de 34.000 de lei) sau pentru achizitii de servicii, exigibilitatea de taxa intervine la data emiterii facturii de catre furnizorul din UE. Raportarea prin formularul cod 390 VIES se va face pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
5)sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regim fiscal TVA in Romania pentru achizitiile intracomunitare de bunuriCe amenzi riscam daca nu depunem Declaratia de mentiuni pentru schimbarea perioadei fiscale?Documentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Martie 2012: Ce declaratii fiscale depunem?Registrul Operatorilor Intracomunitari - documentar fiscalUltimele articole
Achizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaACHIZITII INTRACOMUNITARE sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu cod special de TVAAchizitie intracomunitara. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVASchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaArticole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA la incasare. Completare D700Zoom fiscal: Determinare cifra de afaceri la iesirea din sistemul TVA la incasareCe declaratii se depun pana la 10 iunie 2015?Un nou formular de declaratie de mentiuniONG cu activitate economica. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Ultimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVADepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAReminder ANAF! Declaratii care au scadenta pe 10 ianuarie 2025Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAArticole similare
Studiu de caz: Contract de comision si obligatia de autorizare. Venituri din strainatatePrecizari privind certificatul digital calificat pentru semnatura electronicaSAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Achizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazCe regim TVA se aplica pentru achizitia intracomunitara de aparatura medicala de catre un cabinetUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeD101 si D101 grup fiscal. Formularele au fost modificate prin Ordinul 206/2025Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300D205 in 2025. Precizari ANAF privind noua DECLARATIE informativa 205Articole similare
Seminarul National de Contabilitate - Cum obtinem amanarea impozitelor neachitate?Ce implica inregistrarea speciala in SCOP DE TVA si inregistrarea in scop normal de TVA?Numarul firmelor din Split TVA a ajuns la aproape 17.000Cum se stabileste dreptul la ajustarea TVA pentru marfurile aflate in stoc?Inregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileUltimele articole
SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVADe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVACalendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Articole similare
Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA la retragerea optionala. Efecte fiscaleInventarierea stocului de marfa: Inregistrari contabile la ajustarea TVA. Completare D300Casare mijloc fix. TVA. Deductibilitatea cheltuielilorNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIMasuri de simplificare a TVAUltimele articole
ACHIZITIE intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorACHIZITIE intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVACoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"