Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Sep. 2014 Exclusiv
In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o policlinica neplatitoare de TVA, care s-a inregistrat in Registrul operatorilor intracomunitari, pentru o achizitie de peste 10.000 euro, in luna iulie (avand separat cod TVA).
Policlinica doreste sa achizitioneze medicamente de la o farmacie din Bulgaria. Stabilim daca firma din Bulgaria trebuie sa factureze fara TVA catre firma romana avand in vedere ca aceasta din urma e inscrisa in Registrul operatorilor intracomunitari.De asemenea, stabilim cum procedeaza policlinica romana cu medicamentele subventionate care in Romania au cota de 9%.
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea societatea are obligatia inregistrarii si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare.
Potrivit art. 140 alin. (2) d lit. e) din Codul fiscal cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri : "e) livrarea de medicamente de uz uman si veterinar;"
Prin urmare cota de TVA , va fi 9%.
Pentru achzitia intracomunitara de bunuri din Bulgaria, societatea va avea si urmatoarele obligatii fiscale:

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
1)sa taxeze bunul sau serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la furnizorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2)sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 9% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
3)sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4)sa raporteze fiscal operatiunea prin formularul cod 390 VIES denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu cu simbolul A pentru achzitii intracomunitare de bunuri conform prevederilor de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru aceste achzitii de bunuri (peste plafonul de 34.000 de lei) sau pentru achizitii de servicii, exigibilitatea de taxa intervine la data emiterii facturii de catre furnizorul din UE. Raportarea prin formularul cod 390 VIES se va face pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
5)sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Cum tratam achizitiile peste plafonul de scutire de o unitate inregistrata in scopuri de TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Se plateste TVA la o factura pentru un produs electronic din Uniune?Cand suntem obligati sa ne inregistram in Registrul Operatorilor Intracomunitari?Prevederi grupul fiscal unic. Implementare, proceduri, normeACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarAIC autoturism second-hand. Ce obligatii revin cumparatorului neinregistrat in regim normal?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Scutirea de taxa pe valoarea adaugata. Cand se aplica si reguli generale de aplicareAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVA
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare
Articole similare
Declaratia 392 B si Completare Jurnal de cumparari. Ce declaratii depune o firma?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?Cine are obligatia sa se inregistreze ca platitor de TVA in luna iulie 2012TVA: Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar obligatii fiscale mai 2012. Vezi lista completa a declaratiilor cu termenele limitaUltimele articole
Firme care vor sa iasa din sistemul TVA. Pana cand poate fi depusa D700Inregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileLuni, 11 septembrie 2023, termenul pentru depunerea unor formulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAJoi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023
Mai multe articole despre plafonul de scutire
Articole similare
In ce conditii se exercita dreptul de deducere TVADocumentar fiscal: Procedura pentru inactivitatea temporara si regimul de declarare derogatoriu?Credit note sau Nota de creditare. Ce conditii/informatii trebuie inscrise in credit note pentru a fi considerata document justificativExigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Zoom fiscal: Inregistrarea in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitareUltimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea DECLARATIEi speciale de TVAImpozit specific declarat si achitat eronat. Cum poate fi recuperata suma platita in plusFirmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Modificari fiscale. Plafonul pentru scutirea de impozit in anumite domenii ramane la 10.000 leiImpozit special pentru bunuri de valoare mare. Cine are aceasta OBLIGATIE si care este cota de impozitare?
Mai multe articole despre declaratie
Articole similare
VIDEO: Regimul TVA in cazul achizitiei intracomunitare a unui autoturismCe particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 10 aprilie 2018CAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAServicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?SAF-T si D406: Termenele de depunere a D406 pentru contribuabilii mijlocii incadrati la aceasta categorie din ianuarie 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Calendar ANAF: Pana pe 7 august 2023 contribuabilii trebuie sa depuna declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale
Mai multe articole despre scop de tva
Articole similare
Studiu de caz: Facturarea unui serviciu aferent unei promotiiACHIZITIE produse pe baza de borderou de ACHIZITIE. Ce obligatii fiscale apar?Bun obtinut prin executare silita. Regim TVAColectarea TVA prin autofacturaNoutati: Declaratii fiscale cu termen in septembrie 2015Ultimele articole
Impozit special pentru bunuri de valoare mare. Cine are aceasta OBLIGATIE si care este cota de impozitare?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliProiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareAplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariGuvernul introduce impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare. Cum se va calcula acesta
Mai multe articole despre achizitie

Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"