Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o policlinica neplatitoare de TVA, care s-a inregistrat in Registrul operatorilor intracomunitari, pentru o achizitie de peste 10.000 euro, in luna iulie (avand separat cod TVA).
Policlinica doreste sa achizitioneze medicamente de la o farmacie din Bulgaria. Stabilim daca firma din Bulgaria trebuie sa factureze fara TVA catre firma romana avand in vedere ca aceasta din urma e inscrisa in Registrul operatorilor intracomunitari.De asemenea, stabilim cum procedeaza policlinica romana cu medicamentele subventionate care in Romania au cota de 9%.
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea societatea are obligatia inregistrarii si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare.
Potrivit art. 140 alin. (2) d lit. e) din Codul fiscal cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri : "e) livrarea de medicamente de uz uman si veterinar;"
Prin urmare cota de TVA , va fi 9%.
Pentru achzitia intracomunitara de bunuri din Bulgaria, societatea va avea si urmatoarele obligatii fiscale:

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
1)sa taxeze bunul sau serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la furnizorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2)sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 9% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
3)sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4)sa raporteze fiscal operatiunea prin formularul cod 390 VIES denumit "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare"Raportarea serviciului achizitionat se efectueaza cu cu simbolul A pentru achzitii intracomunitare de bunuri conform prevederilor de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei in baza art. 150 alin. (2), de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate. Pentru aceste achzitii de bunuri (peste plafonul de 34.000 de lei) sau pentru achizitii de servicii, exigibilitatea de taxa intervine la data emiterii facturii de catre furnizorul din UE. Raportarea prin formularul cod 390 VIES se va face pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE;
5)sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din UE. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiNoutati legislatie Fiscala 16-20 martie 2009 - Monitorul OficialCompletare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?Vreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!Prestari de servicii - Consecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaACHIZITII INTRACOMUNITARE sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu cod special de TVAAchizitie intracomunitara. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVASchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaArticole similare
10 martie e ultima zi de depunere pentru Declaratia 096Optiunea de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVACum se face scoaterea din evidenta TVAFormularul 096 - Anularea inregistrarii in scopuri de TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Ultimele articole
Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVADepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAReminder ANAF! Declaratii care au scadenta pe 10 ianuarie 2025Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAArticole similare
Cum se completeaza D205 pentru veniturile din dividendeInregistrarea in scopuri de TVA in 2014. Sunt explicate toate situatiile neclare!Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimActivitate de cercetare directa. Inregistrarea in scopuri de TVA in regim normalANAF modifica doua formulare privind veniturile din transferul proprietatilor imobiliareUltimele articole
Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Contractul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fizicePlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeArticole similare
Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Modificarile aduse de OUG nr. 24 din 2012 pentru TVA si sistemul financiar bancarVenituri din cedarea folosintei bunurilor. Cum se factureaza si ce impozite se platesc?Facturare cereale. Cum procedam cu taxarea inversa la beneficiar?GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVADe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVACalendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Articole similare
Ajustarea TVA-ului dedus initial, in cazul unui imobil inchiriat in regim de scutireNoua schema IMM Plus, propusa de Finante. Vor fi acordate 12,5 miliarde lei pentru sprijinul antreprenorilorTVA - Determinarea bazei de impozitare pentru achizitiile intracomunitareAtentie la prima declaratie din decembrie: Termenul-limita e pe 6 decembrie!Analiza comparata a aplicarii TVA la achizitiile de autoturismeUltimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingFactura ACHIZITIE non-UE. Care este regimul TVAAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarACHIZITIE intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din Romania
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"