Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Deducerea TVA-ului si a unor cheltuieli in cadrul unei firme depinde de mai multi factori atunci cand ne referim strict la costurile pe care le implica utilizarea unui autoturism. Drept urmare, se va vedea cu ajutorul unei situatii concrete cum procedam atunci cand dorim deducerea acestor cheltuieli si vom stabili daca se pot deduce integral cheltuielile auto (carburant, cheltuieli cu reparatii si intretinere, asigurari si inchiriere autovehicul de la alta societate) pentru urmatorii salariati:
- reprezentant tehnic comercial (nu agent vanzari), dar care isi desfasoara activitatea in cea mai mare parte pe teren;
- inginer mecanic - se deplaseaza la sedul clientilor pentru reparatii si livrari marfa;
- director - deplasari in scopul firmei la clienti, la furnizori in strainatate, la banca, la punctele de lucru ale firmei.
De asemenea, se va vedea daca e necesar sa fie stampilate la destinatie atat foile de parcurs, cat si ordinele de deplasare pentru a face dovada deplasarii sau daca e suficient unul dintre aceste documente.
Totodata, vom stabili daca e necesara inregistrarea carburantilor pe contul 3022 sau daca e corect pe contul 6022, in cazul in care societatea are un program separat pentru evidenta consumului de carburant.
In plus, se va vedea daca se aplica calculul coeficientilor de drum si la autoutilitare pana la 3.5 tone, sau daca e suficient consumul mediu al autovehiculului.
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Examen Consultant Fiscal 2024
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ocazional, autovehiculele sunt folosite si in scop personal. Vom stabili daca in acest caz cheltuielile mai sunt deductibile 100% sau doar cheltuielile cu carburantul folosit in scopul firmei.
Raspunsul nostru se editeaza pornind de la prezumtia ca persoanele din conducere utilizeaza un singur mijloc de transport.
In opinia noastra, deductibilitatea integrala a cheltuielii nu este influentata de calitatea functiei si meseriei avute de utilizator, ci de scopul realizarii exclusive de activitati economice.
Sunt deductibile integral TVA si cheltuielile in legatura cu autoturismele utilizate in mod exclusiv in activitati economice, conform art. 145^1 din Codul fiscal coroborat cu art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal.
Prin utilizarea unui mijloc de transport in activitati economice, legiuitorul a inteles: “deplasari in tara sau in strainatate la clienti/furnizori, pentru prospectarea pietei, deplasari la locatii unde se afla puncte de lucru, la banca, la vama, la oficiile postale, la autoritatile fiscale, utilizarea vehiculului de catre personalul de conducere in exercitarea atributiilor de serviciu, deplasari pentru interventie, service, reparatii, utilizarea vehiculelor de test-drive de catre dealerii auto", conform pct. 45^1 din HG 44/2004 privind normele de aplicare pentru Codul fiscal.
Documentul esential pentru justificarea deducerii integrale este foaia de parcurs ce trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele elemente: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Acelasi temei normativ a precizat in mod expres ca daca mijlocul de transport se foloseste chiar si ocazional in interesul propriu al conducatorului auto sau al altei persoane, deductibilitatea se reduce la 50% atat pentru cheltuieli, cat si pentru TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cu TVA sau fara? Cum refacturam rata de leasing?Corectarea facturilor. Analiza expertuluiTotul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Inchiriere imobil. Putem deduce TVA?Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Ultimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceArticole similare
Studiu de caz: Amenajari efectuate de catre chiriasiVenituri obtinute pe teritoriul Romaniei. Cine trebuie sa depuna declaratia 200?Deschiderea procedurii insolventei. Organizarea contabilitatiiCare este cursul valutar utilizat?TVA nerecuperabila aferenta achizitiilor de combustibilUltimele articole
Plafon de 50.000 lei in casierie. Exista exceptii in privinta PFA/II/IF?CHELTUIELI cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Declaratia 100 in 2024: pentru ce se depune, termene, mod de completarePFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024Articole similare
Taxa de poluare. Inregistrari contabileRegimul fiscal al TVA aplicabil pentru AUTOTURISMeAchizitie intracomunitare servicii. Ce tratament fiscal se aplica?Solutia legala pentru restituirea taxelor platite la inmatriculareAUTOTURISM utilizat de intreprindere individuala. Cum stabilim deducerea TVA si cheltuielile deductibile?Ultimele articole
Noi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorImpozitare AUTOTURISMe de lux si completarea Declaratiei 216Leasing financiar AUTOTURISM. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceMasuri de sprijin pentru populatie si pentru mediul de afaceri, adoptate de GuvernArticole similare
VIDEO: Livrare intracomunitara de bunuriE-Factura: Procesul de implementare va fi realizat in doua etape in 2024Servicii inchiriere MIJLOC DE TRANSPORT. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Combaterea contrabandei si fraudei la granita continua. Doua noi scanere au fost puse in functiune la Albita Codul Fiscal 2010 TITLUL I - Capitolul III - DefinitiiUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciControale vamale in 2024. Cum vor fi verificate activitatile ilicite in vamaArticole similare
Microintreprindere - Deducere TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"