Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Deducerea TVA-ului si a unor cheltuieli in cadrul unei firme depinde de mai multi factori atunci cand ne referim strict la costurile pe care le implica utilizarea unui autoturism. Drept urmare, se va vedea cu ajutorul unei situatii concrete cum procedam atunci cand dorim deducerea acestor cheltuieli si vom stabili daca se pot deduce integral cheltuielile auto (carburant, cheltuieli cu reparatii si intretinere, asigurari si inchiriere autovehicul de la alta societate) pentru urmatorii salariati:
- reprezentant tehnic comercial (nu agent vanzari), dar care isi desfasoara activitatea in cea mai mare parte pe teren;
- inginer mecanic - se deplaseaza la sedul clientilor pentru reparatii si livrari marfa;
- director - deplasari in scopul firmei la clienti, la furnizori in strainatate, la banca, la punctele de lucru ale firmei.
De asemenea, se va vedea daca e necesar sa fie stampilate la destinatie atat foile de parcurs, cat si ordinele de deplasare pentru a face dovada deplasarii sau daca e suficient unul dintre aceste documente.
Totodata, vom stabili daca e necesara inregistrarea carburantilor pe contul 3022 sau daca e corect pe contul 6022, in cazul in care societatea are un program separat pentru evidenta consumului de carburant.
In plus, se va vedea daca se aplica calculul coeficientilor de drum si la autoutilitare pana la 3.5 tone, sau daca e suficient consumul mediu al autovehiculului.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examen Consultant Fiscal 2025
Ocazional, autovehiculele sunt folosite si in scop personal. Vom stabili daca in acest caz cheltuielile mai sunt deductibile 100% sau doar cheltuielile cu carburantul folosit in scopul firmei.
Raspunsul nostru se editeaza pornind de la prezumtia ca persoanele din conducere utilizeaza un singur mijloc de transport.
In opinia noastra, deductibilitatea integrala a cheltuielii nu este influentata de calitatea functiei si meseriei avute de utilizator, ci de scopul realizarii exclusive de activitati economice.
Sunt deductibile integral TVA si cheltuielile in legatura cu autoturismele utilizate in mod exclusiv in activitati economice, conform art. 145^1 din Codul fiscal coroborat cu art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal.
Prin utilizarea unui mijloc de transport in activitati economice, legiuitorul a inteles: “deplasari in tara sau in strainatate la clienti/furnizori, pentru prospectarea pietei, deplasari la locatii unde se afla puncte de lucru, la banca, la vama, la oficiile postale, la autoritatile fiscale, utilizarea vehiculului de catre personalul de conducere in exercitarea atributiilor de serviciu, deplasari pentru interventie, service, reparatii, utilizarea vehiculelor de test-drive de catre dealerii auto", conform pct. 45^1 din HG 44/2004 privind normele de aplicare pentru Codul fiscal.
Documentul esential pentru justificarea deducerii integrale este foaia de parcurs ce trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele elemente: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Acelasi temei normativ a precizat in mod expres ca daca mijlocul de transport se foloseste chiar si ocazional in interesul propriu al conducatorului auto sau al altei persoane, deductibilitatea se reduce la 50% atat pentru cheltuieli, cat si pentru TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Schema de decontare in nume client. Cum facem DEDUCERE TVA-ului?DEDUCERE TVA pentru rovignetaCum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataCombustibil achizitionat cu bon fiscal. Deductibilitate cheltuieli si TVAFacturi de corectie | DEDUCERE TVA si inregistrari contabile aferenteUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceArticole similare
Deducere TVA leasing financiar. Identificarea CHELTUIELIlor deductibileAjustarea bazei de impozitare a TVA in cazul declararii in stare de faliment a cumparatoruluiMinistrul Finantelor, 3 directii prioritare asumate pentru noul mandat. Printre acestea, reforma sistemului fiscal si crearea de locuri de muncaAsociere in participatiune cu o institutie publica. Regim TVACe trebuie sa stie angajatorii despre acordarea tichetelor casniceUltimele articole
Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UETVA si CHELTUIELIle auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate CHELTUIELI si TVA in acest cazTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicArticole similare
Drept de deducere pentru achizitie de AUTOTURISM. Cum procedeaza firma daca nu i se acorda drept de rambursare?Taxe si impozite, cost auto, leasingLeasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Taxa de poluare. Inregistrari contabileCedarea folosintei AUTOTURISMului detinut in leasing. Inregistrari contabileUltimele articole
Plafon TVA. Sumele din vanzarea AUTOTURISMelor intra in plafonul de 300.000 lei?Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarDeductibilitate cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeNoi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul XI - Facilitati comuneAjustarea TVA in conditiile anularii inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 149 - Cod FiscalStudiu de caz: Servicii de transport persoaneCe trebuie sa stim despre intocmirea si utilizarea borderoului de achizitieAspecte privind inchirierea unor mijloace de transport catre salariatii angajatorului. Cum tratam TVA-ul si ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCombaterea contrabandei si fraudei la granita continua. Doua noi scanere au fost puse in functiune la AlbitaArticole similare
TVA si CHELTUIELILE AUTO: Cand ai deducere integralaMicrointreprindere - Deducere TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodat
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"