Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Ne confruntam de data aceasta cu o situatie contractuala de prestari servicii, o problema fiind cea legata de refacturarea cheltuielilor. In concret, o societate din Romania are incheiat cu un partener din Romania un contract de prestari servicii instruire personal.
In primul rand, prin contract se stabileste ca pentru personalul trimis la beneficiar, acesta suporta cheluielile de cazare si transport separat de pretul contractului.
In cazul acesta la refacturarea acestor cheltuieli aplicam structura de comisionar sau se considera cheltuieli accesorii?
In a doua situatie, se agreeaza fara a fi trecut in contract ca pentru personalul trimis pentru a presta serviciile de instruire la beneficiar, cheltuielile de cazare si transport sa fie suportate de beneficiar.
In cazul acesta, la refacturare se poate aplica structura de comisionar?
Regulile fiscale sunt cele prevazute de Codul Fiscal aprobat prin Legea 571/2003.
Referitor la intrebarea dvs, trebuie sa identificam situatia cand se poate aplica structura de comisionar sic and sunt cheltuieli accesorii.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
In cazul in care se refactureaza cheltuieli efectuate angajatii prestatorului dvs, in sensul in care ati primit o factura pe numele dvs pentru cazare si transport efectuate in beneficiul prestatorului dvs, atunci dvs aplicati structura de comisionar.
In situatia in care se aceste cheltuieli sunt cheltuielile accesorii, structura de comisionar nu se mai aplica.
In cazul aplicarii structurii de comisionar, aveti dreptul sa deduceti TVA din facturile primite de la furnizorii de servicii de cazare si transport si aveti obligatia de a colecta TVA pentru operatiunile taxabile.
Orice cheltuieli accesorii efectuate de persoana care realizeaza o prestare de servicii se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, chiar daca fac obiectul unui contract separat.
Cheltuielile accesorii nu reprezinta o tranzactie separata, ci sunt parte componenta a prestarii de care sunt legate. Pentru serviciile de cazare, care au locul prestarii de servicii, unde se efectueaza cazarea, conform art. 133 alin. (4) din Codul fiscal , iar daca acestea sunt furnizate de un hotel din Romania, in mod obligatoriu dvs veti refactura aceste cheltuieli de cazare cu TVA din Romania in cota de 9%.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gina Dragon, consultant fiscal si economist
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3 din 5 din 4 voturi
Articole similare
CONTRACT PRESTARI SERVICII. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?CONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaCONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorAsociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaDecontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Ultimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Regularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Articole similare
Studiu de caz: Neplata dividende. PenalizariCum se restituie timbrul de mediu in 2014?A fost desemnat punctul central de coordonare in domeniul fiscal intre Romania si UEAchizitii combustibil si taxe de drum UE. Cum procedam cand nu se mai recupereaza o parte din TVA?Tabel comparativ: Modificari aduse de Legea 187/2015Ultimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024CHELTUIELI deductibile: tot ce trebuie sa stiiLimite de deductibilitate ale unor categorii de CHELTUIELI la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Articole similare
Factura din UE cu TVA. Inregistrarea TVARefacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Miercuri, 10 mai 2023, termenul pentru depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultoriScoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Cum procedam?Declaratia speciala de TVA poate fi depusa de contribuabili pana in ultima zi a anului 2021Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Aplicare TVA. Decontul 300. Declaratia 390 sau 349Monografie contabila privind REFACTURAREa costurilor cu serviciile de transport. Regim TVACheltuieli suportate de firma pentru client. Se emite factura cu discount de suta la suta?REFACTURARE servicii participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?Ultimele articole
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Formula de calcul si cazuri practiceObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaREFACTURARE teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?Articole similare
Noutati legislatie fiscala 5 - 9 octombrie 2009 - Monitorul OficialCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XII - Regimuri specialeCOMISION zero la plata online a taxelor si impozitelorIMM Leasing de Echipamente si Utilaje - Noul program de sprijin pentru firme implementat de MFPInchidere contract leasing financiar. Care va fi tratamentul TVA pentru ultima factura?Ultimele articole
Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Vanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"