Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In ce priveste facturarea cu TVA, luam ca obiect al analizei noastre o societate care opereaza avioane (transport) si care are un certificat de scurtire TVA ( in baza art 143 si 144^1) deoarece activitatea consta in principal in operatiuni de transport international de persoane. Are in plus un cod de TVA valid. Totusi, la un moment dat, semneaza un contract de transport intern. Vom vedea daca in aceasta situatie firma factureaza cu TVA sau fara.
Chiar daca este in posesia unui certificat de scutire de TVA deoarece realizeaza operatiuni scutite cu drept de deducere in conformitate cu prevederile art. 143 si art. 144^1 pentru care poate prezenta documente justificative in eventualitatea unei inspectii fiscale privind TVA, societatea respectiva este obligata sa emita facturi cu TVA colectata pentru serviciile de transport pe parcurs intern. Aceste servicii sunt taxabile in Romania prin aplicarea cotei standard de 24% deoarece locul prestarii acestora este in Romania conform prevederilor art. 133 din Codul fiscal, astfel:
- in cazul transportului de bunuri: alin. (2) " Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile.
In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita."
- in cazul transportului de calatori: alin. (4), lit. b) "Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi: …. b) locul unde se efectueaza transportul, in functie de distantele parcurse, in cazul serviciilor de transport de calatori;".
Serviciile de transport intern nu pot beneficia de aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere deoarece prestatorul nu poate justifica aplicare corecta a acestui regim prin documentele impuse prin O.M.F.P. nr. 2222 din 22 decembrie 2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare".
Valoarea serviciilor prestate pe parcurs intern pentru care se colecteaza TVA se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

SAF-T Ghid de raportare corecta
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii de SERVICII TRANSPORT in stat UE. Facem taxare inversa?Cand facturati cu TVA serviciile de transport intracomunitar?Infiintare societati. Cum deducem cheltuielile de deplasare?Preturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Ultimele articole
SERVICII TRANSPORT - tratament TVASERVICII TRANSPORT pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVASERVICII TRANSPORT bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Servicii de transport pe teritoriul comunitar. Ce tratament fiscal se aplica pentru beneficiarii stabiliti pe teritoriul comunitar?Care e regimul TVA pentru servicii de transport? Cum facturam?Articole similare
Obligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionDeducere TVA la stoc de MARFA. Cum facem inregistrarile contabile si cum declaram in decontul de TVA?Bunuri din afara UE. Cum inregistram factura furnizorului intracomunitar catre societatea romana?Servicii achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeIn data de 10 ianuarie 2024 au fost efectuate actiuni antifrauda pe linia combaterii activitatilor economice iliciteUltimele articole
Stocuri si TVA majorat. Cum modifici gestiuneaTVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleNeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Declarare bunuri export in baza unei autorizatii unice. Ce documente justifica scutirea de TVA?MFP publica un ordin cu noi scutiri TVA in cazul unui acord semnat cu SUAActivitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataFirmele care au o cifra de afaceri anuala mai mica de 300.000 lei pot aplica scutirea de TVADepasire plafon SCUTIRE TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalRegim special de SCUTIRE TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
DEDUCERE TVA | Intocmire retur marfaVanzare fier vechi. Decont de TVACasarea mijloacelor fixe. Societate aflata in inactivitateObligatii declarative pentru stabilirea perioadelor fiscale si regimurilor de impunere in 2015!Codul fiscal se modifica din nou. Pentru a cata oara?!Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Articole similare
Transport intracomunitar de bunuri. Regimul TVAObligatii declarative pentru achizitie de utilaj din UE (microintreprindere neplatitoare de TVA)Achizitii intracomunitare de mijloace de transport. Documente fiscale stabilite prin Ordinul ANAF nr. 1.128 din 2009Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Termen depunere declaratii pana la 27 aprilie 2015. Ce obligatii declarative si de plata avem?Ultimele articole
Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?E-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UESistemul e-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabili
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"