Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In ce priveste facturarea cu TVA, luam ca obiect al analizei noastre o societate care opereaza avioane (transport) si care are un certificat de scurtire TVA ( in baza art 143 si 144^1) deoarece activitatea consta in principal in operatiuni de transport international de persoane. Are in plus un cod de TVA valid. Totusi, la un moment dat, semneaza un contract de transport intern. Vom vedea daca in aceasta situatie firma factureaza cu TVA sau fara.
Chiar daca este in posesia unui certificat de scutire de TVA deoarece realizeaza operatiuni scutite cu drept de deducere in conformitate cu prevederile art. 143 si art. 144^1 pentru care poate prezenta documente justificative in eventualitatea unei inspectii fiscale privind TVA, societatea respectiva este obligata sa emita facturi cu TVA colectata pentru serviciile de transport pe parcurs intern. Aceste servicii sunt taxabile in Romania prin aplicarea cotei standard de 24% deoarece locul prestarii acestora este in Romania conform prevederilor art. 133 din Codul fiscal, astfel:
- in cazul transportului de bunuri: alin. (2) " Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile.
In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita."
- in cazul transportului de calatori: alin. (4), lit. b) "Prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi: …. b) locul unde se efectueaza transportul, in functie de distantele parcurse, in cazul serviciilor de transport de calatori;".
Serviciile de transport intern nu pot beneficia de aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere deoarece prestatorul nu poate justifica aplicare corecta a acestui regim prin documentele impuse prin O.M.F.P. nr. 2222 din 22 decembrie 2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare".
Valoarea serviciilor prestate pe parcurs intern pentru care se colecteaza TVA se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".

Agricultura Noutati fiscal-contabile Monografii contabile specifice

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Achizitii de SERVICII TRANSPORT in stat UE. Facem taxare inversa?Prestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?In ce conditii scutim de plata TVA serviciul de transport international de persoaneServicii de transport marfa efectuate intr-un stat UE. Factura fara TVACand facturati cu TVA serviciile de transport intracomunitar?Ultimele articole
SERVICII TRANSPORT - tratament TVASERVICII TRANSPORT pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVASERVICII TRANSPORT bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Infiintare societati. Cum deducem cheltuielile de deplasare?Servicii de transport pe teritoriul comunitar. Ce tratament fiscal se aplica pentru beneficiarii stabiliti pe teritoriul comunitar?Articole similare
TVA: Ajustare baza de impozitare in 2014Clauza contract livrare intracomunitara. Cum procedam privind avizul de insotire?Ajustari de depreciere stocuri cu miscare lenta, deteriorate sau in functie de valoare realizabila netaCorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentCum stabilim baza de impozitare pentru livrari si prestari de servicii in interiorul tarii?Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneControale Inspectia Muncii 2023: A fost publicat planul actiunilor de control stabilite pentru anul viitorEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Indemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaArticole similare
Societate in faliment: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVADe ce scapa UE de plata TVA pentru POS-TransportFormularul 096 - Anularea inregistrarii in scopuri de TVAOperatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Calcul plafon SCUTIRE TVA 2012. Reluarea activitatiiUltimele articole
Firme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Firmele care au o cifra de afaceri anuala mai mica de 300.000 lei pot aplica scutirea de TVACand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVALivrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de SCUTIRE TVADespagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileArticole similare
Calcularea bazei de impozitare pentru veniturile realizate in sistem realSocietate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Evidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitare. Inregistrare import in contabilitateDocumentar fiscal: Cum reinnoim certificatele digitale pentru semnatura electronica?Scutiri de TVA si deduceri in caz de sponsorizare. Ce trebuie sa stim daca vrem sa facem astfel de operatiuni!Ultimele articole
PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?CAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Articole similare
Prestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?Subcontractare servicii. Ce regim TVA se aplica?Diferentierea cotelor de TVA. Vezi normele actualePrestari servicii in schimbul unei livrari de bunuri. TVA. Inregistrari contabileCe declaratii privind TVA depunem la 25 iunieUltimele articole
Monografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAVanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. Regim TVALivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Protejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraCifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corect
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"