Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam mai jos cum vom trata din punct de vedere al impozitului pe profit si al TVA lipsa din gestiune a unei cantitati de materie prima.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost incheiate contracte de asigurare, precum si TVA, daca aceasta este datorata potrivit prevederilor titlului VI.
Nu intra sub incidenta acestor prevederi stocurile si mijloacele fixe amortizabile, distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a altor cauze de forta majora, in conditiile stabilite prin norme.
Asadar, daca materiile prime constatate lipsa din gestiune sunt neimputabile si nu au fost asigurate cheltuielile inregistrate la scoaterea acestora din gestiune nu sunt deductibile la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal .
Din punct de vedere al TVA, potrivit art. 128 alin. (4) din Codul fiscal, sunt asimilate livrarilor de bunuri efectuate cu plata bunurile constatate lipsa din gestiune, cu exceptia celor la care se face referire la alin. (8) lit. a)-c) al acestui articol, respectiv:
a) bunurile distruse ca urmare a unor calamitati naturale sau a unor cauze de forta majora, precum si bunurile pierdute ori furate, dovedite legal, astfel cum sunt prevazute prin norme;
b) bunurile de natura stocurilor degradate calitativ, care nu mai pot fi valorificate, precum si activele corporale fixe casate, in conditiile stabilite prin norme;
c) perisabilitatile, in limitele prevazute prin lege;
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Astfel, bunurile constatate lipsa din gestiune, cu exceptia celor la care se face referire la art. 128 alin. (8) lit. a)-c) sunt asimilate unei livrari de bunuri efectuata cu plata. Societatea efectueaza o livrare de bunuri catre sine pentru care are obligatia de a emite o autofactura, in conformitate cu prevederile art. 155 alin. (2) din Codul fiscal si normelor metodologice date in aplicarea acestuia. Pentru materiile prime constatate lipsa din gestiune, in conformitate cu prevederile art. 137 lit. c) din Codul fiscal baza de impozitare a TVA este constituita din pretul de cumparare al bunurilor respective sau al unor bunuri similare ori, in absenta unor astfel de preturi de cumparare, pretul de cost, stabilit la data livrarii.
TVA colectata se inregistreaza prin formula contabila:
635 = 4427
"Cheltuieli cu alte impozite si taxe" " TVA colectata"
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Situatii de emitere obligatorie a autofacturiiTVA pentru perisabilitatile admise de legeMinusuri la inventar. Colectare TVA pentru bunurile lipsaMarfa distrusa in timpul unui transport intracomunitarTVA la livrarea de bunuriUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleDistrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDistrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profitMarfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen emitere facturaArticole similare
Cum se desfasoara un control in sfera preturilor de transfer?Regim fiscal pentru dividende distribuite catre o firma din SUAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVACalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteCalcularea impozitului pe profit pentru depasirea plafonului de 1.000.000 de euroUltimele articole
Firme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateImpozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la IMPOZIT PE PROFIT intra si avansurile?Sponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Articole similare
Ajustarea TVA – contracte de leasingAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Decontarea combustibilului, in cazul autoturismelor personale ale salariatilorCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiDepune la timp declaratiile cu termen in noiembrie 2012Ultimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFArticole similare
Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA. Studiu de cazVor fi acordate noi facilitati fiscale persoanelor fiziceLipsuri la inventar. Factura cu sau fara TVA?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileConditii pentru neaplicarea regimului Split TVA. Cum se procedeaza?Ultimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalArticole similare
Achizitia de produse agricole de la persoane fiziceInregistrarea sumelor de serviciu din casa de marcat. Cum procedam?Ce INREGISTRARI CONTABILE face o societate care aplica TVA la incasare?Plata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?Vanzare bunuri in regim de consignatieUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



