Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In situatia urmatoare, o firma importa vinuri pe care le vinde apoi in alte doua tari membre. Stabilim cum ar trebui intocmite facturile in ce priveste TVA-ul si cum se va proceda cu accizele in acest caz. De asemenea, vom vedea si ce inregistrari contabile se opereaza. O prima observatie porneste de la faptul ca vinurile sunt produse accizabile conform art. 206^2 coroborat cu 206^11 din Codul fiscal. Chiar daca pentru vinurile linistite acciza este 0, exista obligatia respectarii autorizatiilor si procedurilor specifice privind circulatia acestor produse accizabile.
Prin urmare, societatea dumneavoastra trebuie sa detina atestat de operator cu produse accizabile conform art. 206^69 alin. (2) din Codul fiscal. Avand in vedere ca pe teritoriul Romaniei nu se datoreaza accize pentru vinurile linistite, nici la livrarea intracomunitara nu se va datora aceasta acciza.
In acest sens dezvoltam analiza obligatiei de plata a TVA in functie de categoria de clienti ce achizitioneaza vinurile din celelalte state membre:
A. In cazul in care clientii din celelalte state membre va comunica un cod valabil de TVA, livrarea intracomunitara a vinurilor se va factura in regim de scutire de TVA, conform art. 143 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal.
B. In cazul in care clientii sunt persoane juridice ce nu comunica un cod valabil de TVA, livrarea este scutita de TVA conform art. 143 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal.
Observam ca este o exceptie de la regula generala a livrarii intracomunitare aplicabila pentru produse accizabile.
In cazul in care livrarea se efectueaza catre o persoana neimpozabila din celalalt stat membru, si in acest caz se va beneficia de scutire de TVA, conform art. 132 alin. (6) din Codul fiscal.
Manual de politici contabile - Stick USB
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
In acest caz, scutirea de TVA se va aplica sub rezerva respectarii procedurilor privind circulatia produselor accizabile. In principiu, conform directivelor privind acciza, societatea din Romania are obligatia sa se inregistreze in scopuri de acciza in celalalt stat membru. Astfel, transportul produselor accizabile din Romania in celalalt stat membru va fi un transfer scutit de TVA si de acciza in Romania iar facturarea catre clienti persoane neimpozabile din celalalt stat membru se va face conform reglementarilor interne din statul unde s-au livrat aceste bunuri.
Pentru exemplificare va recomandam sa analizati prevederile de la art. 206^47 din Codul fiscal, respectiv de la pct. 103 din HG 44/2004, transpuse in legislatia nationala de catre autoritatile romane, iar in celalalt stat membru aceeasi situatie se va analiza in oglinda.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Declaratia recapitulativaOperatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in stat tert. Regim fiscal TVAAchizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROIORDIN Nr. 3.417 din 2009 al ministrului finantelor publiceTVA - Ajustarea bazei de impozitareUltimele articole
LIVRAREA INTRACOMUNITARA de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateLivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Articole similare
Care sunt declaratiile fiscale cu termen in luna aprilie 2016?Aprilie 2014. Cum arata calendarul complet al declaratiilor fiscale?Codul fiscal 2011 - Titlul VIBuletin informativ ANAF: 6 noutati fiscale publicate in Monitor la final de aprilie 2023Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completOperatiunea “Nargile”: Sanctiuni contraventionale de peste 1.301.500 lei aplicate de catre inspectorii antifraudaCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAArticole similare
Codul fiscal 2008 Capitolul I Sectiunea 5<sup>3</sup>. Inregistrarea operatorilor de produse accizabile - art. 192<sup>11</sup>Care sunt declaratiile fiscale cu termen in luna aprilie 2016?Studiu de caz: Plata TVA in vama de catre transportatorNoutati legislatie Fiscala 02-06 martie 2009 - Monitorul OficialNoutati legislatie fiscala 22-26 iunie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completCodul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse ACCIZElor si altor taxe specialeTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenMontare panouri fotovoltaice. Ce obligatii fiscale trebuie sa indeplineasca prosumatoriiArticole similare
Plafonul de 700.000 lei pentru vanzarea de locuinte cu cota TVA de 5% se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2023Ce cote de TVA se aplica din 2023 pentru locuintele achizitionate de persoane fiziceReducere comerciala inscrisa pe factura. Cum gestionam preturile produselor din punct de vedere fiscal si contabil?Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriBaza de impozitare TVA bunuri acordate drept cota de distributie in cadrul societatilor agricoleUltimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITPana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiCodul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse accizelor si altor taxe specialeFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Articole similare
Pana cand poate fi depusa Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale in luna septembrie 2022Marfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Calendar ANAF: Pana pe 7 august 2023 contribuabilii trebuie sa depuna declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale Vineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscalePFA si declaratia 112. Colaborare client neplatitor TVA. Ce optiuni are PFA-ul?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA INTRACOMUNITAR: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"