InfoTva.roIn randurile de mai jos, avem de analizat cazul unui utilizator intr-un contract de leasing operational masini, cu dauna pe polita CASCO si cu obligatia de a suporta fransiza. Asigurarea CASCO a fost incheiata la valoare masina fara TVA, avand mentionata societatea de leasing -Asigurat si societatea noastra ca si Utilizator.
Asiguratorul despagubeste Asiguratului dauna la valoarea reparatiei fara TVA minus valoarea fransizei.Vom vedea daca este corect ca societatea de leasing sa refactureze utilizatorului valoare fransiza plus TVA. Se mentioneaza ca societatea in cauza nu este platitor de TVA, iar TVA-ul aplicat la fransiza este pentru aceasta un cost.
Activitatea de asigurare nu intra in sfera de aplicare a TVA. Activitatea de servuce este o activitate de prestari servicii, care este cuprinsa in sfera de aplicare a TVA.
La refacturare societatea de leasing va aplica acelasi regim de TVA care s-a aplicat si la emiterea facturii initiale.
Avand in vedere ca pentru reparatiile efectuate, service-ul auto factureaza cu TVA, societatea de leasing va refactura o parte din dauna respectiva, care nu se deconteaza de catre asigurator, aplicand TVA.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Examenul CECCAR 2020. 100 de Subiecte rezolvate!
La refacturarea cheltuielilor cu utilitatile atunci cand o persoana impozabila primeste o factura sau alt document pe numele sau pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate in beneficiul altei persoane si refactureaza contravaloarea respectivelor livrari/prestari/importuri, se aplica structura de comisionar.
Persoana care refactureaza cheltuieli nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea livrarilor/prestarilor pe care le refactureaza.
In cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de bunuri/servicii care vor fi refacturate, in conditiile legii, si are obligatia de a colecta taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile.
Comisionarul este considerat din punctul de vedere al taxei cumparator si revanzator al bunurilor, indiferent daca actioneaza in contul vanzatorului sau al cumparatorului, respectiv se considera ca furnizorul ori, dupa caz, comitentul vanzator face o livrare de bunuri catre comisionar si, la randul sau, comisionarul face o alta livrare de bunuri catre comitentul cumparator sau, dupa caz, catre client.
Astfel, din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, societatea care refactureaza serviciile de utilitati este obligata sa emita factura aferenta cu TVA, in aceeasi cota specificata pe factura primita.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Contract de leasing operational. Cum procedam la refacturare?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
REFACTURAREa costului asigurarii de catre societatile de leasingAchizitie imobil. Cum facem ajustarea TVA?Tratament TVA REFACTURARE utilitati si inchiriere utilajeStudiu de caz: Recuperare taxa de prima inmatriculareRegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruUltimele articole
REFACTURARE taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitREFACTURARE contract general de asigurare. TVAServicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru REFACTURARE costuri de transportLegea 28/2020: Noi prevederi pentru comercializarea produselor alimentare
Mai multe articole despre refacturare
Articole similare
Imputarea unor bunuri salariatilorAchizitie intracomunitara bunuri second-hand. DeclaratiiAchizitie servicii. Care e dovada pentru justificarea prestarii efective?Ajustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Cu ce cota de TVA facem ajustarea?Finantele au publicat Ghidul privind aplicarea sistemului TVA la incasareUltimele articole
Modificarea perioadei fiscale TVA, de la luna la trimestru. ProceduriRefacturare taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazA fost aprobat modelul unic al certificatului de concediu medical. Instructiuni si mod de completare (Ordinul 1092/2020)Dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVADecontarea a 41,5% din salariul brut. Ordinul nr. 491/2020 modifica anumite documente
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Venituri neimpozabile. Cum le definim in 2014?Evaziune fiscala cu prejudiciu major: 1 milion de euroMFP modifica structura si functionarea ANAFScutiri de TVA pentru operatiuni din interiorul tariiCum facturam corect plata in arenda, tinand cont de TVA?Ultimele articole
Tratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaCampanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalOUG 69/2019: Masuri de protectie pentru concedierile colective in cadrul unor companii de statEvitarea amenzilor generate de activitatile de salarizare si respectarea prevederilor GDPRFirmele de buna credinta, cele mai afectate de masurile de combatere a fraudei de TVA (sondaj)
Mai multe articole despre obiect de activitate
Articole similare
Monografii contabile, piercing in spranceana si un inceput de artrita. Ce trebuie sa stie contabilii?LEASING OPERATIONAL si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Reglementari corecte si actuale: Imobilizari corporale in regim de leasingIncadrare LEASING OPERATIONAL sau financiar. Cum procedam corect si care sunt implicatiile fiscale?Bunuri primite spre prelucrare. Registrul bunurilor primite. Declaratia IntrastatUltimele articole
Ce este leasingul financiar si cum poti accesa o astfel de solutie?Leasign operational. Care este tratamentul contabil si fiscal?Firma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscalaAsociere in participatie. Tratament fiscal TVACheltuieli deductibile PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2019?
Mai multe articole despre leasing operational
Articole similare
Ajustare TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?Lohnul inainte si dupa ianuarie 2010Cum facem inregistrarile contabile pentru TVA-ul recuperat din UE?Solutii TVA: Achizitie intracomunitara si import in alt statMateriale constructii. TVA-ul aferent...Ultimele articole
ReFACTURAre taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazDreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAImplicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandari
Mai multe articole despre factura
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
