Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul operatiunilor intre doua state membre si necesitatea deducerii TVA, stabilim incadrarea urmatorului tip de operatiune din punctul de vedere al declararii prin D300 si D390/D394:
- societatea romana achizitioneaza bunuri de la o societate din Ungaria.
- societatea straina este inregistrata din punct de vedere TVA in Romania si factureaza livrarile cu TVA, indicand pe facturi codul romanesc de TVA.
- livrarea efectiva a marfii se face de la depozitele din Germania ale grupului de firme de care apartine societatea din Ungaria, direct in Romania.
Se va stabili daca TVA-ul facturat este deductibil din punct de vedere TVA pentru societatea romana.
Conform art. 146 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
"a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 155, precum si dovada platii in cazul achizitiilor efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii de la persoane impozabile in perioada in care aplica sistemul TVA la incasare;"
La punctul 46. alin. (1) din normele date in aplicarea art. 146 din Codul fiscal se prevede:

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
(1) Justificarea deducerii taxei se face numai pe baza exemplarului original al documentelor prevazute la art. 146 alin. (1) din Codul fiscal care sa contina cel putin informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal si cu dovada platii in cazul achizitiilor prevazute la art. 145 alin. (1^2) din Codul fiscal efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii prevazute la art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal de la persoane impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare. Facturile emise in conditiile prevazute la art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal constituie documente justificative in vederea deducerii taxei numai in situatia in care au inscris si codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului".
Prin urmare, daca societatea din Ungaria este inregistrata in scop de TVA in Romania, factureaza clientilor sai din Romania pe baza codului de identificare fiscala primit de la autoritatile romane. In baza facturilor in original emise de catre furnizor, societatea dvs are drept de deducere pentru TVA, din facturile respective si are obligatia raportarii acestor facturi prin formularele 300 si 394.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
DEDUCTIBILITATE TVA pentru aprovizionare combustibil - echipamente tehnologiceDocumentar fiscal: DEDUCTIBILITATE TVA conform modificarilor in vigoare de la 1 iulieCertificarea declaratiei privind nedeductibilitatea TVABon de benzina cu CIF. Care va fi regimul TVA?Cum deducem TVA si cheltuieli efectuate pentru cetatean strain care are calitatea de administrator?Ultimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulDeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Articole similare
Putem deduce TVA de pe bonurile de taxi?ANAF reglementeaza utilizarea banilor din contul de TVAExport de BUNURI. Care sunt implicatiile fiscale si ce declaratii sunt obligatorii?Scutirea de taxa pe valoarea adaugata. Cand se aplica si reguli generale de aplicareAjustare TVA marfa pe stoc. Cum procedam la deducerea TVA?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Ajustare TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiCota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Neplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de BUNURIArticole similare
Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAMonografie contabila achizitie marfaCalendar ANAF: Pana pe 20 octombrie contribuabilii trebuie sa depuna notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareStudiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarii de produse agricole catre persoane fizice in baza unui contract de arendaOpinia consultantului: Livrari intracomunitare asimilateUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Articole similare
Discount-uri acordate. Cota de TVA aplicabilaSfatul saptamanii: Cereti furnizorului sa nu faca economie la scris cand achizitionati serviciiObligatii fiscale si transmiterea in format electronic. Ultimele noutatiBani pentru IMM-uri si energie regenerabilaANAF deruleaza un program de conformare voluntara in domeniul serviciilor de infrumusetareUltimele articole
Modificare cote TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESSemnatura electronica: Care sunt FURNIZORIi autorizati pentru semnatura electronicaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul XI. Facilitati comune - art. 284-286Registrul de evidenta fiscala in 2015. Informatii utile!Bunuri expirate. Colectam TVA?Buletin informativ ANAF: Noutati fiscale publicate in Monitor la inceput de aprilie 2023Din categoria abrogarilorUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Platitor de TVA. Conditii, DOCUMENTE si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEPFA si drepturile de autor. DOCUMENTE necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"