Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul operatiunilor intre doua state membre si necesitatea deducerii TVA, stabilim incadrarea urmatorului tip de operatiune din punctul de vedere al declararii prin D300 si D390/D394:
- societatea romana achizitioneaza bunuri de la o societate din Ungaria.
- societatea straina este inregistrata din punct de vedere TVA in Romania si factureaza livrarile cu TVA, indicand pe facturi codul romanesc de TVA.
- livrarea efectiva a marfii se face de la depozitele din Germania ale grupului de firme de care apartine societatea din Ungaria, direct in Romania.
Se va stabili daca TVA-ul facturat este deductibil din punct de vedere TVA pentru societatea romana.
Conform art. 146 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
"a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 155, precum si dovada platii in cazul achizitiilor efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii de la persoane impozabile in perioada in care aplica sistemul TVA la incasare;"
La punctul 46. alin. (1) din normele date in aplicarea art. 146 din Codul fiscal se prevede:

Examen Consultant Fiscal 2025

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
(1) Justificarea deducerii taxei se face numai pe baza exemplarului original al documentelor prevazute la art. 146 alin. (1) din Codul fiscal care sa contina cel putin informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal si cu dovada platii in cazul achizitiilor prevazute la art. 145 alin. (1^2) din Codul fiscal efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii prevazute la art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal de la persoane impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare. Facturile emise in conditiile prevazute la art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal constituie documente justificative in vederea deducerii taxei numai in situatia in care au inscris si codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului".
Prin urmare, daca societatea din Ungaria este inregistrata in scop de TVA in Romania, factureaza clientilor sai din Romania pe baza codului de identificare fiscala primit de la autoritatile romane. In baza facturilor in original emise de catre furnizor, societatea dvs are drept de deducere pentru TVA, din facturile respective si are obligatia raportarii acestor facturi prin formularele 300 si 394.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
CCIR: Opinii privind propunerile pentru stimularea mediului de afaceriNeinregistrari achizitii. DEDUCTIBILITATE TVAVIDEO: DEDUCTIBILITATE TVA. Achizitie auto transport de persoaneParcursul incurcat al deductibilitatii TVA la autoturismeDEDUCTIBILITATE TVA marfa expirataUltimele articole
Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulDeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Contract de finantare cu MADR. DEDUCTIBILITATE TVAArticole similare
Facturi. Care este tratamentul fiscal pentru venituri si cheltuieli?Este obligatorie aplicarea E-Factura sau este optionala?Ce regim contabil si fiscal se aplica pentru debite clienti care nu se mai pot incasa?Refacturare cheltuieli. Regim fiscalSubcontractare servicii. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Cum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeNeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Articole similare
Sesiune online ANAF: Modalitati de stingere a obligatiilor fiscale: prin plata sau compensareModalitatea de completare a Registrului de evidenta fiscala. Exemple utileTimbrul de mediu: ghimpe in coasta IMM-urilor?ANAF implementeaza noi masuri pentru fluidizarea traficului de marfuri prin birourile vamaleCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 10 octombrie 2024Ultimele articole
Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest caze-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEArticole similare
Semnatura electronica: Care sunt FURNIZORIi autorizati pentru semnatura electronicaCodul fiscal 2008 - Capitolul XIII. Obligatii - art. 153-158^1Zoom fiscal: Regimul special de TVA pentru bunuri second-handNoul formular 394, valabil de la 1 iulie 2016. Cine il depune?Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Ultimele articole
Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaArticole similare
Proiect de Lege pentru aprobarea Programului de sprijin financiar acordat romanilor din diaspora care revin in taraSituatii in care nu aveti voie sa desfasurati activitati impozitateNoutati legislatie Fiscala 08-12 decembrie 2008 - Monitorul OficialE-Factura: Poti transmite facturile in sistem si fara sa fii inregistrat?Calculul impozitului pe venit in 2013. Cheltuieli cu plata unui teren agricolUltimele articole
Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + DOCUMENTE necesareEsalonare clasica la plata in 2025: ANAF simplifica proceduraLista DOCUMENTElor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceSemnatura electronica si olografa: Ce accepta ANAF la bilanturiDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"