Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul operatiunilor intre doua state membre si necesitatea deducerii TVA, stabilim incadrarea urmatorului tip de operatiune din punctul de vedere al declararii prin D300 si D390/D394:
- societatea romana achizitioneaza bunuri de la o societate din Ungaria.
- societatea straina este inregistrata din punct de vedere TVA in Romania si factureaza livrarile cu TVA, indicand pe facturi codul romanesc de TVA.
- livrarea efectiva a marfii se face de la depozitele din Germania ale grupului de firme de care apartine societatea din Ungaria, direct in Romania.
Se va stabili daca TVA-ul facturat este deductibil din punct de vedere TVA pentru societatea romana.
Conform art. 146 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
"a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 155, precum si dovada platii in cazul achizitiilor efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii de la persoane impozabile in perioada in care aplica sistemul TVA la incasare;"
La punctul 46. alin. (1) din normele date in aplicarea art. 146 din Codul fiscal se prevede:

Cartea neagra a controlului fiscal

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
(1) Justificarea deducerii taxei se face numai pe baza exemplarului original al documentelor prevazute la art. 146 alin. (1) din Codul fiscal care sa contina cel putin informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal si cu dovada platii in cazul achizitiilor prevazute la art. 145 alin. (1^2) din Codul fiscal efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii prevazute la art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal de la persoane impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare. Facturile emise in conditiile prevazute la art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal constituie documente justificative in vederea deducerii taxei numai in situatia in care au inscris si codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului".
Prin urmare, daca societatea din Ungaria este inregistrata in scop de TVA in Romania, factureaza clientilor sai din Romania pe baza codului de identificare fiscala primit de la autoritatile romane. In baza facturilor in original emise de catre furnizor, societatea dvs are drept de deducere pentru TVA, din facturile respective si are obligatia raportarii acestor facturi prin formularele 300 si 394.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Neinregistrari achizitii. DEDUCTIBILITATE TVACertificarea declaratiei privind nedeductibilitatea TVADEDUCTIBILITATE TVA achizitie rovinietaCum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Cum deducem TVA-ul unor cheltuieli din categorii speciale?Ultimele articole
Bon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulDeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Contract de finantare cu MADR. DEDUCTIBILITATE TVADEDUCTIBILITATE TVA pentru reparatii locuinta de serviciu. Chirie suportata de angajatorArticole similare
Precizari privind depunerea Declaratiei uniceVanzare spatiu comercial – prevederile TVA in acest sensAtentie! Declaratia 390 a fost actualizataCalcul pro-rata TVA pentru venituri din chirie fara TVA?Contract prestari servicii: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorUltimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVAPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAchizitie intacomunitara de BUNURI. Care este regimul fiscal TVACoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareArticole similare
ORDIN AL ANAF Nr. 76 din 2010Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 10 octombrie 2024Ajustarea TVA la scoaterea din functiune a activelor cu termen lung de utilizareTransfer semifabricate in Italia. Regim TVAModificari aduse TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2023Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Articole similare
Studiu de caz: Refacturarea utilitatilor si tratamentul contabil aferentTVA - Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitatiAchizitie intracomunitara de soft. Inregistrare Declaratia 390Scutirea de TVA pentru bunurile si serviciile livrate catre misiunile diplomaticeAlte operatiuni supuse masurilor de simplificare in 2010Ultimele articole
Semnatura electronica: Care sunt FURNIZORIi autorizati pentru semnatura electronicaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
Material ANAF: Informatii referitoare la contractarea de imprumuturi din venituri din privatizareProcedura de corectare a erorilor in actul administrativ fiscal. Tot ce trebuie stiutLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAdministrator nerezident. Ce declaratii se depun pentru impozitarea indemnizatiei?Care este regimul TVA aplicabil la comercializarea cardurilor de cadou ale unui magazin?Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATESponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"