Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, o societate care presteaza anumite servicii de consultanta pentru alta firma a incheiat un contract in care se specifica toate cheltuielile pe care prestatorul le suporta. Pentru serviciile oferite, cheltuielile sunt achitate de catre beneficiar. In baza acestui contract administratorul doreste impozitarea comisionului, nu a intregii facturi, intrucat considera ca respectivele cheltuieli sunt efectuate in numele beneficiarului. E corecta impozitarea cu 3% doar a comisionului?
Firma inregistreaza cheltuielile:
462-401
411-704 comision
462 valoare cheltuieli efectuate
Se procedeaza corect?
Avand in vedere ca firma dvs. presteaza servicii de consultanta trebuie sa aveti in vedere conditiile in care aceasta poate intra in categoria microintreprinderilor din prisma impozitului pe veniturile microintreprinderilor, respectiv valoarea serviciilor de consultanta sa nu depaseasca 20% din totalul veniturilor realizate cfm Codului fiscal:
"ART. 112^1 Definitia microintreprinderii

Manual de politici contabile - Stick USB

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
In sensul prezentului titlu, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:…..
a^1) realizeaza venituri, altele decat cele din consultanta si management, in proportie de peste 80% din veniturile totale;…..".
Avand in vedere ca pentru prestarea serviciilor de consultanta sunt necesare diverse cheltuieli, cheltuieli pe care le facturati si le incasati de la client, sunteti obligat sa aplicati 3% impozit la suma totala facturata, nu doar la " comision".
Acest aspect se desprinde si din articolul 112^7 din Codul fiscal si normele de aplicare ale acestuia conform caruia veniturile din facturarea de cheltuieli nu sunt excluse din baza de calcul a impozitului pe venit microintreprinderi:
"ART. 112^7 Baza impozabila (1) Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie veniturile din orice sursa, din care se scad:
a) veniturile aferente costurilor stocurilor de produse;
b) veniturile aferente costurilor serviciilor in curs de executie;
c) veniturile din productia de imobilizari corporale si necorporale;
d) veniturile din subventii;
e) veniturile din provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare;
f) veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobanzi si/sau penalitati de intarziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil ;
g) veniturile realizate din despagubiri, de la societatile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii;
h) veniturile din diferente de curs valutar;
i) veniturile financiare inregistrate ca urmare a decontarii creantelor si datoriilor in lei in functie de un curs valutar diferit de cel la care au fost inregistrate initial;
j) valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii".
In schimb daca ati efectuat cheltuieli in contul clientului si detineti chitante si facturi pe numele acestuia va trebui sa intocmiti un decont de cheltuieli pe care le veti inregistra in contul 461, urmand ca apoi sa incasati cvaloarea acestuia de la client, nu va recomandam sa intocmiti factura de decontare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra, lector Universitar dr.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Transpunerea modificarilor directivei TVA si celei referitoare la tratamentul neuniform al elementelor hibrideEvolutia reglementarii TVA: Cum interpreteaza legiuitorul practicile comerciale existente?Noi creante incluse in formularul 100Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?Noul ministru al Finantelor: Voi incerca sa prezint un proiect de buget pana la jumatatea lunii decembrieUltimele articole
Tichete de masa. Cum se face IMPOZITAREA lor si declararea in D112Salariu minim pe economie. Cum influenteaza IMPOZITAREA tichetelor de masa salariul netFacilitatea privind neIMPOZITAREA sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorCum se face IMPOZITAREA veniturilor din dividende distribuite DUPA data de 1 ianuarie 2025Platitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la IMPOZITAREA micro din 2025?Articole similare
Cine poate deveni investitor pe piata de capital? Care sunt pasii?Asistenta tehnica la instalarea programelor vandute cu licenta. Cum facem incadrarea in categoria microintreprinderilor?In ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?Firme din constructii. Coduri CAEN care au obligatia majorarii salariului minim la 4.000 lei din ianuarie 2023Aplicare salariu minim de 3.000 lei in domeniul constructiilor. Coduri CAEN care au aceasta obligatieUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Facilitatile fiscale pentru constructii, eliminate in 2025Din 2025 este ELIMINATA o facilitate fiscala importanta. Care sunt domeniile vizateMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Articole similare
Microintreprindere. Taxa platita la OSIM in numele clientilor. Care e regimul TVA la refacturarea taxei?Termenul de depunere pentru declaratia de mentiuni in cazul SRL-urilor care vor sa angajeze salariatiModificarile aduse de OUG 3/2017 explicate pe largFirme cu cod CAEN 5630. Este obligatorie sau optionala trecerea la plata impozitului micro?Microintreprindere in 2022. Firma depune D710 sau D100 pentru declararea impozitului pe veniturile micro?Ultimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulPlatitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Articole similare
Scutiri de TVA si deduceri in caz de sponsorizare. Ce trebuie sa stim daca vrem sa facem astfel de operatiuni!ANAF a descoperit un prejudiciu de 3 milioane de euro la bugetul de statIn atentia firmelor: Masuri pentru incurajarea angajarii persoanelor care nu au loc de muncaOG nr. 8 din 2013 | Impozit nerezidenti si pe reprezentantele firmelor straineDauna totala autoturism. Amortizarea contabila si fiscala. Inregistrarea veniturilorUltimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste CHELTUIELI?Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate CHELTUIELIDeductibilitate CHELTUIELI si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate CHELTUIELI. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeArticole similare
Control inopinat in domeniul HORECA. Ce documente sunt obligatorii la cererea inspectorilor?Prejudiciu de 1.400.000 de lei reprezentand TVA intracomunitarCorectie erori casa de marcatCe rezultate a inregistrat operatiunea Cristal?OMFP nr. 1810 din 2010Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileIn data de 10 ianuarie 2024 au fost efectuate actiuni antifrauda pe linia combaterii activitatilor economice iliciteFacturi multiple. Se mai tine cont de plafonul de 1.000 lei la in cazul incasarilor fragmentate?Impozit specific declarat si achitat eronat. Cum poate fi recuperata suma platita in plus
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"