Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, vom vedea cum trebuie considerate venitul aferent anului 2015 si TVA-ul in cazul in care societatea a inchiriat produse pe perioada decembrie 2015-ianuarie 2016 in valoare de 100.000 lei, plus TVA, iar chiria a fost facturata integral luna in ianuarie 2016.
Verificam astfel daca sunt corecte inregistrarile de mai jos pentru 2015:
- 418 = 706 50.000lei,
- 418 = 4427 12.000 lei
iar daca in luna ianuarie cand s-a emis factura pe intreaga perioada cu TVA 20% se inregistreaza:
- 411 = 418 50.000 lei,
- 411 = 706 50.000 lei,
- 411 = 4427 20.000 lei,
- 418 = 4427 lei (-12.000 lei).

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Din modul de prezentare reiese ca ar fi vorba de inchirierea unor bunuri (produsele sunt bunuri) pe cele doua luni, cu un tarif lunar de 50.000 lei fara TVA, dar nu reiese care este data specificata in contractul de inchiriere pentru efectuarea platii pentru a se determina faptul generator al serviciului de inchiriere (art. 134^1 alin. 9 din vechiul Cod fiscal, respectiv art. 281 alin. 9 din noul Cod fiscal).
In acest caz sunt incidente si prevederile art. 291 alin. 4 si 6 din noul Cod fiscal conform carora cota aplicabila de TVA este cea cea in vigoare la data la care intervine faptul generator , iar in cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii (art. 140 alin. 3 si 4 din vechiul Cod fiscal continea prevederi similare).
Astfel, daca in contractul de inchiriere a bunurilor s-a prevazut ca chiria lunara se plateste la data de 20 a fiecarei luni, faptul generator pentru operatiunea de inchiriere a lunii decembrie 2015 a avut loc la data de 20 decembrie 2015 conform art. 134^1 alin. 9 din vechiul Cod fiscal, exigibilitatea operatiunii tot la data de 20 decembrie 2015 potrivit art. art. 134^2 alin. 1 din vechiul Cod fiscal, iar cota de TVA aplicabila este cea de 24% in conformitate cu prevederile art. 140 alin. 3 din vechiul Cod fiscal, fara efectuarea niciunui regularizari de cota la momentul emiterii facturii (deci, pentru luna ianuarie 2016, inregistrarile contabile pentru TVA sunt 4111 = 4427 10.000 lei si 418 = 4111 12.000 lei).
In schimb, daca in contractul de inchiriere a bunurilor s-a prevazut ca chiria lunara se plateste la data de 20 a lunii urmatoare, atunci faptul generator al operatiunii de inchiriere aferente lunii decembrie 2015 este 20 ianuarie 2016 potrivit art. 281 alin. 9 din noul Cod fiscal. Ca atare, pentru luna decembrie 2015 nu se pune problema colectarii TVA si nici a regularizarii de taxa in luna ianuarie 2016.
Daca in contract exista alte prevederi contractuale referitoare la plata se vor avea in vedere explicatiile date la pct. 24 alin. 7 din Normele metodogice aprobate prin H.G. nr. 1/2016.
Veniturile se inregistreaza asa cum s-a aratat in intrebare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA INCHIRIERE BUNURI mobile. Client din comunitateChirie factura cu TVA. Identificarea cheltuielilor deductibileRenuntarea la calitatea de platitor TVARecuperare TVAPersoana fizica obtine venituri din INCHIRIERE BUNURI imobile. TVAUltimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA. Activitati scutite fara drept de deducereCare este cota TVA pentru serviciile de catering si INCHIRIERE BUNURI?Inchiriere spatiu catre persoane din UE. Care este tratamentul TVA?Inregistrarea in scopuri de TVA. Pro-rata. Cum se procedeaza?Inchirierea mai multor spatii comerciale. Se depune o singura notificare de taxare?Articole similare
InCHIRIEre cladiri. Cum emitem facturile si ce regim TVA se aplica?ANAF a publicat lista seminarelor web pentru IUNIE 2023. Care sunt principalele teme abordate?Contracte cu arenda incheiate cu persoane fizice nerezidente. Obligatiile arendasuluiVeniturile obtinute din CHIRII sunt venituri impozabile. Ce obligatii fiscale au persoanele fiziceIntrebari si raspunsuri MEEMA cu privire la utilizarea platformei granturi.imm.gov.roUltimele articole
Spatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiContractul de inCHIRIEre. Modificare importanta adusa prin Ordinul 161/2025TVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilProdusele si Serviciile cu TVA 9% in 2025Articole similare
Fonduri nerambursabile. Cum gestionam achizitia de mijloace fixe?Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Achizitii de la o societate inactiva si vanzare bunurilor respective. Cum facturam?Noi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta cota TVAMarfa in custodie. Facturare pe masura vanzarii. Cum procedam?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Cum ne penalizeaza Fiscul daca nu ne inregistram in scopuri de TVA?Studiu de caz: Emiterea facturilor si regimul TVA in cazul unei agentii de turismLivrare locala catre client din UE. Tratament TVAInregistrare in scop de TVA. FACTURA avans si achizitie materii primeUltimele articole
Spatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?FACTURA achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarArticole similare
Livrarea marfii catre o firma din zona libera (Galati) este scutita de TVA?25 aprilie 2017: termenul pentru efectuarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit anualEvidentierea in contabilitate a facturilor servicii in avansUn nou acord cu FMI depinde de rezultatele evaluarii de catre ComisieValoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"