Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, vom vedea cum trebuie considerate venitul aferent anului 2015 si TVA-ul in cazul in care societatea a inchiriat produse pe perioada decembrie 2015-ianuarie 2016 in valoare de 100.000 lei, plus TVA, iar chiria a fost facturata integral luna in ianuarie 2016.
Verificam astfel daca sunt corecte inregistrarile de mai jos pentru 2015:
- 418 = 706 50.000lei,
- 418 = 4427 12.000 lei
iar daca in luna ianuarie cand s-a emis factura pe intreaga perioada cu TVA 20% se inregistreaza:
- 411 = 418 50.000 lei,
- 411 = 706 50.000 lei,
- 411 = 4427 20.000 lei,
- 418 = 4427 lei (-12.000 lei).

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manual de politici contabile - Stick USB

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Din modul de prezentare reiese ca ar fi vorba de inchirierea unor bunuri (produsele sunt bunuri) pe cele doua luni, cu un tarif lunar de 50.000 lei fara TVA, dar nu reiese care este data specificata in contractul de inchiriere pentru efectuarea platii pentru a se determina faptul generator al serviciului de inchiriere (art. 134^1 alin. 9 din vechiul Cod fiscal, respectiv art. 281 alin. 9 din noul Cod fiscal).
In acest caz sunt incidente si prevederile art. 291 alin. 4 si 6 din noul Cod fiscal conform carora cota aplicabila de TVA este cea cea in vigoare la data la care intervine faptul generator , iar in cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii (art. 140 alin. 3 si 4 din vechiul Cod fiscal continea prevederi similare).
Astfel, daca in contractul de inchiriere a bunurilor s-a prevazut ca chiria lunara se plateste la data de 20 a fiecarei luni, faptul generator pentru operatiunea de inchiriere a lunii decembrie 2015 a avut loc la data de 20 decembrie 2015 conform art. 134^1 alin. 9 din vechiul Cod fiscal, exigibilitatea operatiunii tot la data de 20 decembrie 2015 potrivit art. art. 134^2 alin. 1 din vechiul Cod fiscal, iar cota de TVA aplicabila este cea de 24% in conformitate cu prevederile art. 140 alin. 3 din vechiul Cod fiscal, fara efectuarea niciunui regularizari de cota la momentul emiterii facturii (deci, pentru luna ianuarie 2016, inregistrarile contabile pentru TVA sunt 4111 = 4427 10.000 lei si 418 = 4111 12.000 lei).
In schimb, daca in contractul de inchiriere a bunurilor s-a prevazut ca chiria lunara se plateste la data de 20 a lunii urmatoare, atunci faptul generator al operatiunii de inchiriere aferente lunii decembrie 2015 este 20 ianuarie 2016 potrivit art. 281 alin. 9 din noul Cod fiscal. Ca atare, pentru luna decembrie 2015 nu se pune problema colectarii TVA si nici a regularizarii de taxa in luna ianuarie 2016.
Daca in contract exista alte prevederi contractuale referitoare la plata se vor avea in vedere explicatiile date la pct. 24 alin. 7 din Normele metodogice aprobate prin H.G. nr. 1/2016.
Veniturile se inregistreaza asa cum s-a aratat in intrebare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Obligatii de tinut minte! Inregistrarea in scopuri de TVA pentru servicii INCHIRIERE BUNURI imobileTVA INCHIRIERE BUNURI mobile. Client din comunitateRenuntarea la calitatea de platitor TVAInchirierea mai multor spatii comerciale. Se depune o singura notificare de taxare?Inregistrare in scopuri de TVA. Activitati scutite fara drept de deducereUltimele articole
Care este cota TVA pentru serviciile de catering si INCHIRIERE BUNURI?Inchiriere spatiu catre persoane din UE. Care este tratamentul TVA?Persoana fizica obtine venituri din INCHIRIERE BUNURI imobile. TVAInregistrarea in scopuri de TVA. Pro-rata. Cum se procedeaza?Cum aplicam regimul fiscal TVA in cazul inchirierilor de bunuri imobile?Articole similare
Impozit pe redeventa aferent inCHIRIEriiLichidari de stocuri, vanzare sub pretul de achizitie. Implicatii fiscaleA fost modificat din nou Programul IMM Invest (Hotararea 828/2021)Plati lunare. Leasing operational. Care sunt inregistrarile contabile?ANAF ne trimite prin posta detalii despre stergerea penalitatilorUltimele articole
Contractul de inCHIRIEre. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiContractul de inCHIRIEre. Modificare importanta adusa prin Ordinul 161/2025TVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilArticole similare
Contabilitatea Institutiilor Publice, conform modificarilor de la 1 iulie 2014MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorDeducerea TVA: 50 de solutii pentru tratamentul fiscal corect. Creste profitul activitatii tale, deducand corect TVADetaliere bunuri pe factura. Deducere TVA. INREGISTRARI CONTABILEGarantie buna executie. Cum facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Studiu de caz: Obligatiile fiscale in cazul unui contract de imprumutTitlul II Capitolul IIIMasuri de simplificare. Cum procedam privind raportarea de livrari prin declaratia informativa 394?Servicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Scrisoare de garantie cu cash colateral. Care sunt inregistrarile contabile corecte?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiE-FACTURA: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitateCod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteTransport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAE-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAArticole similare
Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaEfecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiCum procedam privind exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?Documentar fiscal: Justificarea scutirii de TVA pentru exporturi si livrari intracomunitareAnunt ANAF cu privire la dividende. Termen-limita: 25 ianuarie 2017Ultimele articole
Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"