Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Ian. 2016 Exclusiv
In randurile de mai jos, vom vedea cum trebuie considerate venitul aferent anului 2015 si TVA-ul in cazul in care societatea a inchiriat produse pe perioada decembrie 2015-ianuarie 2016 in valoare de 100.000 lei, plus TVA, iar chiria a fost facturata integral luna in ianuarie 2016.
Verificam astfel daca sunt corecte inregistrarile de mai jos pentru 2015:
- 418 = 706 50.000lei,
- 418 = 4427 12.000 lei
iar daca in luna ianuarie cand s-a emis factura pe intreaga perioada cu TVA 20% se inregistreaza:
- 411 = 418 50.000 lei,
- 411 = 706 50.000 lei,
- 411 = 4427 20.000 lei,
- 418 = 4427 lei (-12.000 lei).
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Din modul de prezentare reiese ca ar fi vorba de inchirierea unor bunuri (produsele sunt bunuri) pe cele doua luni, cu un tarif lunar de 50.000 lei fara TVA, dar nu reiese care este data specificata in contractul de inchiriere pentru efectuarea platii pentru a se determina faptul generator al serviciului de inchiriere (art. 134^1 alin. 9 din vechiul Cod fiscal, respectiv art. 281 alin. 9 din noul Cod fiscal).
In acest caz sunt incidente si prevederile art. 291 alin. 4 si 6 din noul Cod fiscal conform carora cota aplicabila de TVA este cea cea in vigoare la data la care intervine faptul generator , iar in cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii (art. 140 alin. 3 si 4 din vechiul Cod fiscal continea prevederi similare).
Astfel, daca in contractul de inchiriere a bunurilor s-a prevazut ca chiria lunara se plateste la data de 20 a fiecarei luni, faptul generator pentru operatiunea de inchiriere a lunii decembrie 2015 a avut loc la data de 20 decembrie 2015 conform art. 134^1 alin. 9 din vechiul Cod fiscal, exigibilitatea operatiunii tot la data de 20 decembrie 2015 potrivit art. art. 134^2 alin. 1 din vechiul Cod fiscal, iar cota de TVA aplicabila este cea de 24% in conformitate cu prevederile art. 140 alin. 3 din vechiul Cod fiscal, fara efectuarea niciunui regularizari de cota la momentul emiterii facturii (deci, pentru luna ianuarie 2016, inregistrarile contabile pentru TVA sunt 4111 = 4427 10.000 lei si 418 = 4111 12.000 lei).
In schimb, daca in contractul de inchiriere a bunurilor s-a prevazut ca chiria lunara se plateste la data de 20 a lunii urmatoare, atunci faptul generator al operatiunii de inchiriere aferente lunii decembrie 2015 este 20 ianuarie 2016 potrivit art. 281 alin. 9 din noul Cod fiscal. Ca atare, pentru luna decembrie 2015 nu se pune problema colectarii TVA si nici a regularizarii de taxa in luna ianuarie 2016.
Daca in contract exista alte prevederi contractuale referitoare la plata se vor avea in vedere explicatiile date la pct. 24 alin. 7 din Normele metodogice aprobate prin H.G. nr. 1/2016.
Veniturile se inregistreaza asa cum s-a aratat in intrebare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Inchiriere bunuri decembrie 2015 si factura in ianuarie 2016. Ce tratament fiscal se aplica?":
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA – contract de inchiriere spatiu imobilRecuperare TVACum aplicam regimul fiscal TVA in cazul inchirierilor de bunuri imobile?Obligatii de tinut minte! Inregistrarea in scopuri de TVA pentru servicii INCHIRIERE BUNURI imobileInchirierea mai multor spatii comerciale. Se depune o singura notificare de taxare?Ultimele articole
Pro rata. Formula de calcul si cazuri practiceInregistrare in scopuri de TVA. Activitati scutite fara drept de deducereCare este cota TVA pentru serviciile de catering si INCHIRIERE BUNURI?Inchiriere spatiu catre persoane din UE. Care este tratamentul TVA?Persoana fizica obtine venituri din INCHIRIERE BUNURI imobile. TVA
Mai multe articole despre inchiriere bunuri
Articole similare
Ajustarea sumei TVA deduseTOT ce trebuie sa stii despre utilizarea regimului special UE-OSS. Exemple practiceANAF: Doua zile mai putin pentru obtinerea certificatuluiCe cheltuieli putem deduce in cazul personalului detasat?Contract de comodat pentru sediu social. Modernizare imobil. Deducere TVAUltimele articole
Cum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurDeclaratia Unica in 2024. In anumite conditii persoanele fizice NU mai trebuie sa depuna declaratiaDeclaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?Declaratia Unica. Cum se declara in D212 veniturile din cedarea folosintei bunurilor
Mai multe articole despre chirie
Articole similare
Operatiuni triunghiulare: INREGISTRARI CONTABILE si reglarea tranzactiilorBunuri acordate gratuit. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Achizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Lichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si INREGISTRARI CONTABILE TVAFactura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utile
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Vanzare in regim de consignatie. AutoFACTURARegim de FACTURAre TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300Studiu de caz: Recuperare taxa de prima inmatriculareFACTURAre livrare marfa, in baza unui contract, cu incasare in avans. Cum se procedeazA?Vanzare auto sub valoare neamortizataUltimele articole
Noutati E-FACTURA 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FACTURAE-FACTURA. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemE-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firme
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Ce persoane au obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare?Ce regim TVA aplicam pentru servicii de transport?Reducerea impozitului pe dividende s-ar putea aplica de la 1 ianuarie 2016Tratament FISCAL pentru tichetele cadou acordate angajatilorVanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Ultimele articole
Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"