InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Dec. 2014 Exclusiv
In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda un SRL, neplatitor de TVA, care factureaza in 2012 un proiect in valoare de 250.000 lei (fara TVA). Acest proiect se anuleaza si in 2014, cand firma e radiata de la plata TVA pe perioada august-noiembrie. Vom vedea daca aceasta emite factura de stornare cu TVA 0 si daca va opera in contul 117. De asemenea, vom vedea daca se va rectifica Declaratia 101 din 2012.
Factura de stornare trebuie emisa exact la fel ca factura initiala :
- ati intocmit factura initiala fara TVA
- intocmiti factura de stornare fara TVA
Dat fiind ca proiectul nu s-a realizat, veniturile inregistrate in 2012 trebuie anulate, dar fara a afecta veniturile deja declarate in Situatiile financiare aferente anului 2012 si , de asemenea, fara a micsora in mod artificial veniturile aferente anului 2014.
Deci ati gandit foarte corect atunci cand ati decis sa utilizati contul 117.
Inregistrati factura de stornare : 4111 = 117 - suma facturata in 2012.
Pentru perioada din 2012 cand au fost declarate veniturile veti rectifica declaratia 100 (depuneti 710) pentru a diminua obligatia de plata din fisa platitorului corespunzatoare situatiei reale.
Examen Consultant Fiscal 2025
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
De asemenea veti depune declaratie rectificativa 101 pentru anul 2012 si, in cazul in care ati inregistrat pierdere fiscala si aceasta ramane de recuperat, veti rectifica si declaratia 101 aferenta anului 2013 in care trebuie sa preluati pierderea fiscala rectificata din 2012 (la randul "Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti").
In Notele explicative parte a Situatiilor financiare aferente anului 2014 veti mentiona anularea proiectului si toate aceste operatiuni generate de aceasta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale
Mai multe articole despre anulare venituri
Articole similare
Calendar obligatii fiscale pentru luna august 2012Se plateste TVA la incasare! OG nr. 15 a fost publicata in MonitorTVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)Este posibila livrare din tara non-UE catre firma din Romania cu conditia de livrare FOB?Client dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la PLATA TVA?Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiune
Mai multe articole despre plata TVA
Articole similare
Factura. Cum declaram in D 300 si D 390?Bon valoric nr. 3FACTURA DE STORNARE. Cum procedam in ce priveste TVA-ul de restituit?Vicii de calitate pe care le constata la produsele facturateStornare factura pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Cesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?
Mai multe articole despre factura de stornare
Articole similare
Regimul de taxare a dreptului de utilizare a licentelor, brevetelor si a sistemului know-howExigibilitatea TVA pentru FACTURA avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?E-FACTURA: Ce amenzi se aplica de la 1 iulie 2024Calcularea TVA-ului pentru vanzarea unui imobil vechiTratamentul fiscal al compensatiei datoriilor. Prestari servicii intre societatiUltimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAFACTURA storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Impozit pe venit: depune la timp Declaratia 205Erori contabile si RECTIFICAREa declaratiilor fiscaleRECTIFICAREa D112: Consecinte privind neindeplinirea obligatiilor de declarareCe masuri prevede Reforma ANAF? Executarea silita va deveni proces investigativCe presupune noul sistem fiscal pentru persoanele fizice?Ultimele articole
Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCACodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleErori la inregistrarea facturilor. RECTIFICARE D390 si D300PFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaSituatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?
Mai multe articole despre rectificare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
