InfoTva.roIn randurile de mai jos, stabilim cum va proceda un SRL, neplatitor de TVA, care factureaza in 2012 un proiect in valoare de 250.000 lei (fara TVA). Acest proiect se anuleaza si in 2014, cand firma e radiata de la plata TVA pe perioada august-noiembrie. Vom vedea daca aceasta emite factura de stornare cu TVA 0 si daca va opera in contul 117. De asemenea, vom vedea daca se va rectifica Declaratia 101 din 2012.
Factura de stornare trebuie emisa exact la fel ca factura initiala :
- ati intocmit factura initiala fara TVA
- intocmiti factura de stornare fara TVA
Dat fiind ca proiectul nu s-a realizat, veniturile inregistrate in 2012 trebuie anulate, dar fara a afecta veniturile deja declarate in Situatiile financiare aferente anului 2012 si , de asemenea, fara a micsora in mod artificial veniturile aferente anului 2014.
Deci ati gandit foarte corect atunci cand ati decis sa utilizati contul 117.
Inregistrati factura de stornare : 4111 = 117 - suma facturata in 2012.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Cartea Verde a Contabilitatii
Pentru perioada din 2012 cand au fost declarate veniturile veti rectifica declaratia 100 (depuneti 710) pentru a diminua obligatia de plata din fisa platitorului corespunzatoare situatiei reale.
De asemenea veti depune declaratie rectificativa 101 pentru anul 2012 si, in cazul in care ati inregistrat pierdere fiscala si aceasta ramane de recuperat, veti rectifica si declaratia 101 aferenta anului 2013 in care trebuie sa preluati pierderea fiscala rectificata din 2012 (la randul "Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti").
In Notele explicative parte a Situatiilor financiare aferente anului 2014 veti mentiona anularea proiectului si toate aceste operatiuni generate de aceasta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum procedam la anularea unor venituri inregistrate in 2012?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale
Mai multe articole despre anulare venituri
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Stocuri lipsa in gestiune. Cum facem ajustarea TVA?PLATA TVA numai dupa incasarea facturiiCompensarea TVA de rambursat cu obligatii de plataStudiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea I)Ultimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAImport cu certificat de amanare la plata a TVA in vama. Ce pasi trebuie urmati?Achizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportare
Mai multe articole despre plata TVA
Articole similare
Cumpararea cu plata in rate. Ce inregistrari contabile facem?Descarcarea de gestiune a bunurilor degradate. Ce tratament fiscal se aplica si care sunt inregistrarile contabile?Bon valoric nr. 3Studiu de caz: Aplicare masuri simplificate in conditiile in care beneficiarul nu este inregistrat in scopuri de TVA.Corectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!Ultimele articole
Cesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?Corectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?
Mai multe articole despre factura de stornare
Articole similare
Exigibilitate TVA FACTURA servicii intracomunitareTotul despre FACTURA. FACTURA electronica sau pe hartieObligativitate retinere la sursa impozit. Prestari serviciiAIC autoturism second-hand. Ce obligatii revin cumparatorului neinregistrat in regim normal?Scrisoare de garantie cu cash colateral. Care sunt inregistrarile contabile corecte?Ultimele articole
FACTURA de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVADeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor reFACTURAte de Asociatia de proprietariComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAPFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaMonografie contabila productie/prestari servicii
Mai multe articole despre factura
Articole similare
ANAF prezinta un raport al incasarilor din acest anDeclaratia Unica 2019: Eroare la depunerea declaratiei rectificativeCe elemente includem obligatoriu in raportul de certificare a declaratiilor fiscale?Ministrul Muncii mai taie din elan: Dublarea alocatiilor nu se poate face peste noapte!Atentie la amenzile acordate de ANAF daca nu depuneti la timp declaratiile fiscale!Ultimele articole
Monografie contabila productie/prestari serviciiRECTIFICAREa D112: Consecinte privind neindeplinirea obligatiilor de declarareFlorin Citu ofera asigurari ca Romania va lua masurile necesare pentru consolidarea fiscala durabilaPresedintele ANAF: Pana in martie, am putea implementa un nou sistem de rambursare a TVAFiscul anunta: Puteti sa nu fiti de acord cu noi. Aveti dreptul sa contestati deciziile inspectorilor ANAF
Mai multe articole despre rectificare
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
