InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda un SRL, neplatitor de TVA, care factureaza in 2012 un proiect in valoare de 250.000 lei (fara TVA). Acest proiect se anuleaza si in 2014, cand firma e radiata de la plata TVA pe perioada august-noiembrie. Vom vedea daca aceasta emite factura de stornare cu TVA 0 si daca va opera in contul 117. De asemenea, vom vedea daca se va rectifica Declaratia 101 din 2012.
Factura de stornare trebuie emisa exact la fel ca factura initiala :
- ati intocmit factura initiala fara TVA
- intocmiti factura de stornare fara TVA
Dat fiind ca proiectul nu s-a realizat, veniturile inregistrate in 2012 trebuie anulate, dar fara a afecta veniturile deja declarate in Situatiile financiare aferente anului 2012 si , de asemenea, fara a micsora in mod artificial veniturile aferente anului 2014.
Deci ati gandit foarte corect atunci cand ati decis sa utilizati contul 117.
Inregistrati factura de stornare : 4111 = 117 - suma facturata in 2012.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Marea carte verde a monografiilor contabile
Controale TVA 2021
Pentru perioada din 2012 cand au fost declarate veniturile veti rectifica declaratia 100 (depuneti 710) pentru a diminua obligatia de plata din fisa platitorului corespunzatoare situatiei reale.
De asemenea veti depune declaratie rectificativa 101 pentru anul 2012 si, in cazul in care ati inregistrat pierdere fiscala si aceasta ramane de recuperat, veti rectifica si declaratia 101 aferenta anului 2013 in care trebuie sa preluati pierderea fiscala rectificata din 2012 (la randul "Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti").
In Notele explicative parte a Situatiilor financiare aferente anului 2014 veti mentiona anularea proiectului si toate aceste operatiuni generate de aceasta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum procedam la anularea unor venituri inregistrate in 2012?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale
Mai multe articole despre anulare venituri
Articole similare
Buletin acte normative importante: Noutati legislative 04 - 08.01.2016Aplicarea taxarii inverse in situatia declararii insolventeiPlata defalcata a TVA. Care sunt persoanele obligate sa aplice sistemul?In ce conditii cerem rambursarea TVA in cazul unui antecontract de vanzare-cumparare?Societate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Ultimele articole
Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acesteaMFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaBeneficiarii microgranturilor si granturilor pentru capital de lucru pot incarca facturile, documentele si raportul de progres prin aplicatieObligatia de PLATA TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioare
Mai multe articole despre plata TVA
Articole similare
Rezolutiune contract. Stornare incasari partiale. Care e procedura corecta?Cum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Inregistrare Credit NoteBunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Ajustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaUltimele articole
Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Cesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?Corectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?
Mai multe articole despre factura de stornare
Articole similare
Incasare marfa in avans de la client extern si FACTURAre cu TVA. Cum se procedeaza?Codul fiscal 2008 - Capitolul XIII. Obligatii - art. 153-158^1Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiCum deducem TVA-ul la achizitii de la persoane care aplica TVA la incasare?Bunuri lipsa, neimputabile. Care este tratament fiscal si TVA?Ultimele articole
Suspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Achizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Prestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Termen limita de plata
Mai multe articole despre factura
Articole similare
TVA - Diferente de curs valutarRecuperare TVA pentru achizitii dintr-un stat membru UEAtentie! Decontul special de TVA se depune luni!Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilMinistrul Finantelor, despre RECTIFICAREa bugetara: Nu s-a decis nimic. Va fi postata pe site-ul MFP saptamana aceastaUltimele articole
OUG 8/2021. Guvernul NU mai acorda vouchere de vacanta si nici transport gratuit pentru eleviRESTANTE ale AJOFM la plata conventiilor pentru angajatori. Ce masuri va lua in acest caz Violeta AlexandruRECTIFICAREa D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazVioleta Alexandru: Lucram la metodologia de aplicare a masurilor de stimulare a pietei muncii: timp de munca flexibil si sprijin pentru zilieri, sezonieri si telesalariatiModificari aduse de OUG 135/2020 cu privire la pensiile publice din Romania. Drepturile se aplica de la 1 septembrie 2020
Mai multe articole despre rectificare
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
