InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Dec. 2014 Exclusiv
In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda un SRL, neplatitor de TVA, care factureaza in 2012 un proiect in valoare de 250.000 lei (fara TVA). Acest proiect se anuleaza si in 2014, cand firma e radiata de la plata TVA pe perioada august-noiembrie. Vom vedea daca aceasta emite factura de stornare cu TVA 0 si daca va opera in contul 117. De asemenea, vom vedea daca se va rectifica Declaratia 101 din 2012.
Factura de stornare trebuie emisa exact la fel ca factura initiala :
- ati intocmit factura initiala fara TVA
- intocmiti factura de stornare fara TVA
Dat fiind ca proiectul nu s-a realizat, veniturile inregistrate in 2012 trebuie anulate, dar fara a afecta veniturile deja declarate in Situatiile financiare aferente anului 2012 si , de asemenea, fara a micsora in mod artificial veniturile aferente anului 2014.
Deci ati gandit foarte corect atunci cand ati decis sa utilizati contul 117.
Inregistrati factura de stornare : 4111 = 117 - suma facturata in 2012.
Marea carte verde a monografiilor contabile
Controale TVA 2021
Cartea Verde a TVA
Pentru perioada din 2012 cand au fost declarate veniturile veti rectifica declaratia 100 (depuneti 710) pentru a diminua obligatia de plata din fisa platitorului corespunzatoare situatiei reale.
De asemenea veti depune declaratie rectificativa 101 pentru anul 2012 si, in cazul in care ati inregistrat pierdere fiscala si aceasta ramane de recuperat, veti rectifica si declaratia 101 aferenta anului 2013 in care trebuie sa preluati pierderea fiscala rectificata din 2012 (la randul "Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti").
In Notele explicative parte a Situatiilor financiare aferente anului 2014 veti mentiona anularea proiectului si toate aceste operatiuni generate de aceasta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum procedam la anularea unor venituri inregistrate in 2012?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale
Mai multe articole despre anulare venituri
Articole similare
Se amana PLATA TVA la importuriFactura comision emisa de un furnizor care nu a comunicat cod valid de TVADepunere declaratii cu termen-limita la 25 si 30 septembrieAchizitie intracomunitara autoturism Regim TVAIn ce conditii scutim de PLATA TVA serviciul de transport international de persoaneUltimele articole
25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleFactura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaJoi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularul 394Achizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru indeplinirea a doua obligatii fiscale importante
Mai multe articole despre plata TVA
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Compensare rate lunare. Declaratia 390Deducere TVA | Intocmire retur marfaCesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseFactura eronata. Cum procedam?Diferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?Ultimele articole
Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Ajustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaCorectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?Corectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?3 modificari majore in Codul fiscal privind TVA
Mai multe articole despre factura de stornare
Articole similare
Achizitii intracomunitare de servicii. Se declara in 390?Deschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Export in Egipt de catre o persoana din ComunitateTVA paine si taxare inversa cereale. Cum procedam privind cota de TVA?Plata unui avans catre prestator non-UE | Exigibilitatea si cuprinderea in decontul de TVAUltimele articole
Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFSistemul national privind FACTURA electronica RO e-FACTURA a devenit operational din 7 octombrie 2021A aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021FACTURA emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaGHID de plata pentru intreprinderile care beneficiaza de scheme de ajutor de stat, elaborat in baza Hotararii 807/2014
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Instructiuni de completare a formularului 390 VIES � declaratia recapitulativaComunicat MFP: Ultima RECTIFICARE bugetara din 2013MADR: RECTIFICAREa bugetara din 2019 NU afecteaza nicio categorie de cheltuieliOUG nr. 47/2015 privind RECTIFICAREa bugetului de stat pe anul 2015 si unele masuri bugetareMinistrul Finantelor: Contribuabilii pentru care au fost emise somatii triplate vor primi decizii de corectie in scurt timpUltimele articole
Min. Economiei ar putea elimina foaia de parcurs si deductibilitatea limitata de 50% a combustibilului pentru autoturismeTot ce trebuie sa stii despre completarea si transmiterea declaratiei speciale de TVAMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiCum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune RECTIFICAREa declaratiilor in acest caz?Venituri din activitati independente. Obligatii declarative si de plata
Mai multe articole despre rectificare
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
