InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Dec. 2014 Exclusiv
In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda un SRL, neplatitor de TVA, care factureaza in 2012 un proiect in valoare de 250.000 lei (fara TVA). Acest proiect se anuleaza si in 2014, cand firma e radiata de la plata TVA pe perioada august-noiembrie. Vom vedea daca aceasta emite factura de stornare cu TVA 0 si daca va opera in contul 117. De asemenea, vom vedea daca se va rectifica Declaratia 101 din 2012.
Factura de stornare trebuie emisa exact la fel ca factura initiala :
- ati intocmit factura initiala fara TVA
- intocmiti factura de stornare fara TVA
Dat fiind ca proiectul nu s-a realizat, veniturile inregistrate in 2012 trebuie anulate, dar fara a afecta veniturile deja declarate in Situatiile financiare aferente anului 2012 si , de asemenea, fara a micsora in mod artificial veniturile aferente anului 2014.
Deci ati gandit foarte corect atunci cand ati decis sa utilizati contul 117.
Inregistrati factura de stornare : 4111 = 117 - suma facturata in 2012.
Pentru perioada din 2012 cand au fost declarate veniturile veti rectifica declaratia 100 (depuneti 710) pentru a diminua obligatia de plata din fisa platitorului corespunzatoare situatiei reale.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
De asemenea veti depune declaratie rectificativa 101 pentru anul 2012 si, in cazul in care ati inregistrat pierdere fiscala si aceasta ramane de recuperat, veti rectifica si declaratia 101 aferenta anului 2013 in care trebuie sa preluati pierderea fiscala rectificata din 2012 (la randul "Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti").
In Notele explicative parte a Situatiilor financiare aferente anului 2014 veti mentiona anularea proiectului si toate aceste operatiuni generate de aceasta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Cum procedam la anularea unor venituri inregistrate in 2012?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale
Mai multe articole despre anulare venituri
Articole similare
Vezi ce declaratii depunem in luna mai 2012Achizitie autoturism second-hand din alt stat membruServicii extracomunitare prestate de un PFA neinregistrat in scopuri de TVAS-a amanat termenul pentru unele declaratii. Ce depunem la 27 ianuarie 2014?Sinteza: Noutati din domeniul TVA: plata defalcata, intrebari si raspunsuriUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Marti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394
Mai multe articole despre plata TVA
Articole similare
Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Corectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!Cum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Restituire avans pentru livrari intracomunitare. Declaratia 390. Decont TVARegularizare avansuri pentru operatiuni in interiorul tarii. Cum procedam?Ultimele articole
Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Cesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?
Mai multe articole despre factura de stornare
Articole similare
Import bunuri. Obligatii declarative. Regim TVASplit TVA: Cum se pot plati facturile emise anterior inregistrarii?Bunuri acordate gratuit. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Seminarul National de Contabilitate - Cum obtinem amanarea impozitelor neachitate?ReFACTURAre taxe. Tratament TVAUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Buletin informativ ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 11-17 septembrie 2017Propuneri de RECTIFICARE bugetara. Contributii mai mici la bugetul UE in 2015Obligatii declarative si de plata in cazul suspendarii activitatii PFA-urilorBoc: IMM vor fi obligate sa returneze banii UE daca proiectele nu sunt derulate legalContract de superficie. Cum se determina venitul si impozitul pentru persoana fizica?Ultimele articole
RECTIFICAREa impozitului pe veniturile microintreprinderilorDeclaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorAngajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utilePFA-uri infiintate la final de 2023. Cum se calculeaza CAS si CASS?Erori contabile si RECTIFICAREa declaratiilor fiscale
Mai multe articole despre rectificare
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
