InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Dec. 2014 Exclusiv
In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda un SRL, neplatitor de TVA, care factureaza in 2012 un proiect in valoare de 250.000 lei (fara TVA). Acest proiect se anuleaza si in 2014, cand firma e radiata de la plata TVA pe perioada august-noiembrie. Vom vedea daca aceasta emite factura de stornare cu TVA 0 si daca va opera in contul 117. De asemenea, vom vedea daca se va rectifica Declaratia 101 din 2012.
Factura de stornare trebuie emisa exact la fel ca factura initiala :
- ati intocmit factura initiala fara TVA
- intocmiti factura de stornare fara TVA
Dat fiind ca proiectul nu s-a realizat, veniturile inregistrate in 2012 trebuie anulate, dar fara a afecta veniturile deja declarate in Situatiile financiare aferente anului 2012 si , de asemenea, fara a micsora in mod artificial veniturile aferente anului 2014.
Deci ati gandit foarte corect atunci cand ati decis sa utilizati contul 117.
Inregistrati factura de stornare : 4111 = 117 - suma facturata in 2012.
Pentru perioada din 2012 cand au fost declarate veniturile veti rectifica declaratia 100 (depuneti 710) pentru a diminua obligatia de plata din fisa platitorului corespunzatoare situatiei reale.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
De asemenea veti depune declaratie rectificativa 101 pentru anul 2012 si, in cazul in care ati inregistrat pierdere fiscala si aceasta ramane de recuperat, veti rectifica si declaratia 101 aferenta anului 2013 in care trebuie sa preluati pierderea fiscala rectificata din 2012 (la randul "Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti").
In Notele explicative parte a Situatiilor financiare aferente anului 2014 veti mentiona anularea proiectului si toate aceste operatiuni generate de aceasta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale
Mai multe articole despre anulare venituri
Articole similare
Studiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in RomaniaPrestari intracomunitare de servicii. Ce operatiuni sunt scutite de TVA?Proiect MFP: Mecanismul platilor defalcate de TVA poate intra in vigoare de la 1 septembrieAnaliza TVA si depunerea declaratiei recapitulative prevazute la art. 156 alin. (4) din Codul fiscal, declaratia 390Neplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareUltimele articole
Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneTVA. Prin ce documente se face plata efectiva a TVA catre ANAFAchizitie intracomunitara. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVAPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVA
Mai multe articole despre plata TVA
Articole similare
Reduceri de pret acordate. Ajustarea bazei de impozitare a TVACorectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?FACTURA DE STORNARE. Cum procedam in ce priveste TVA-ul de restituit?Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Corectare eventualele erori din Declaratia recapitulativa 390 VIES. Sfatul specialistului!Ultimele articole
Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Cesiune avans leasing: Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduseAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaDiferente suplimentare de plata TVA stabilite de organul de inspectie fiscala. Care este tratamentul contabil si fiscal?
Mai multe articole despre factura de stornare
Articole similare
ReFACTURAre taxa de acces. Societate platitoare de TVA. Studiu de cazO situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraRegimul TVA pentru achizitiile de mijloace de transport second-handCum se inregistreaza TVA pentru achizitiile intracomunitare in 2018?Societatile au OBLIGATIA de a emite bon fiscal, indiferent de calitatea clientului, daca incasarea se face prin card de creditUltimele articole
Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabile
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Cum corectam erorile din deconturile de TVAMinistrul Finantelor, despre RECTIFICAREa bugetara: Nu s-a decis nimic. Va fi postata pe site-ul MFP saptamana aceastaPFA: Cheltuieli personale efectuate din contul deschis pe cabinet. Registrul de evidenta fiscalaRECTIFICAREa bugetara a fost publicata. Se majoreaza impozitul pe cladiri si cresc cheltuielile de personalNoutati in Monitorul Oficial, Partea I numerele 803, 804, 805, 806, 807Ultimele articole
Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCACodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleErori la inregistrarea facturilor. RECTIFICARE D390 si D300PFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaSituatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?
Mai multe articole despre rectificare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
