Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O persoana juridica romana platitoare de TVA factureaza servicii catre persoana juridica din Ungaria, platitoare de TVA. Persoana juridica romana nu este inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari si doreste sa emita factura cu TVA romaneasca. Persoana juridica ungara este de acord sa plateasca TVA. Vom stabili astfel cum se va inregistra operatiune in registrul de vanzari si la ce rand se inregistreaza in decontul de TVA. De asemenea, in situatia in care societatea romana are TVA de recuperat la acest moment, vom stabili daca acest TVA va trebui declarat separat si platit.
Solutia consultantului:In situatia in care serviciile prestate de catre societatea din Romania reprezinta prestari de servicii intracomunitare, respectiv servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) efectuate in beneficiul unei persoane impozabile nestabilita in Romania, dar stabilita in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, societatea din Romania are obligatia de a se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari in conformitate cu prevederile art. 158 indice 2 din Codul fiscal .
In conformitate cu prevederile art. 219 indice 2 din Codul de procedura fiscala , constituie contraventie efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru. Contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei.
In vederea aplicarii unitare a prevederilor privind Registrul operatorilor intracomunitari Ministerul Finantelor Publice a emist Circulara nr. 81544/11.10.2010.
In cuprinsul acesteia se mentioneaza ca, persoanele impozabile care realizeaza prestari intracomunitare de servicii vor considera neimpozabila in Romania prestarea de servicii daca sunt indeplinite conditiile stipulate la pct. 13 din Normele metodologice de aplicare a Titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal referitoare la scutirea de TVA, indiferent daca sunt sau nu inregistrate in ROI.
Astfel, prevederile referitoare la drepturile si obligatiile ce revin persoanelor impozabile care realizeaza operatiuni impozabile nu sunt afectate de neinregistrarea in ROI a persoanelor care realizeaza operatiuni intracomunitare.

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Ca atare, in situatia in care serviciile prestate de catre societatea din Romania catre societatea din Ungaria reprezinta servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) si sunt indeplinite conditiile stipulate la pct. 13 din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal serviciile nu sunt impozabile in Romania iar societatea va emite factura fara TVA. Serviciile se vor raporta in Decontul de TVA si in declaratia recapitulativa (declaratia 390).

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabilii107 solutii pentru noile taxe si impoziteAchizitie servicii. Cum tratam fiscal serviciile prestate si activitatea derulata intre doua intreprinderi partenere?Efectele corectarii erorilor contabile asupra obligatiilor fiscale privind TVAPRESTARI SERVICII intracomunitare. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Prestatorul casnic in 2024. TOT ce trebuie sa stii despre reglementarea acestor activitati casniceNoile prevederi referitoare la facilitatile fiscale acordate incubatoarelor de afaceriFiscul modifica aria creantelor pentru a recupera mai multe sumePROIect: Va fi MAJORAT salariul minim in constructii, sectorul agricol si industria alimentaraFonduri regionale in valoare de 57,1 milioane de euro alocate unui pROIect major de banda larga din RomaniaUltimele articole
Firme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozituluiPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorCCF propune modificari asupra pROIectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateMicROIntreprindere. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025Articole similare
Cum stabilim termenul de depunere a notificarii privind taxarea operatiunilor de inchiriere?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna septembrie 2016TVA gresit. Corectarea erorilor constatate la eliberarea bonurilor fiscale emise de casa de marcat fiscala. Cum rezolvam?Studiu de caz: Tratament contabil si fiscal in cazul unei achizitii cu factura incompletaPrecizare MFP privind majorarea alocatiilor copiilor de la 1 ianuarie 2021Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Prestari intracomunitare de servicii. Ce operatiuni sunt scutite de TVA?Cinci intrebari despre decontul de TVA. Vezi raspunsurile consultantului fiscal!Achizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalFormularul 390 a fost actualizat de ANAF. Descarcati D 390 actualizat 2017Cum arata TVA-ul dupa noile modificari ale Codului FiscalUltimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Achizitii de SERVICII INTRACOMUNITARE. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Ce declaratii depunem pana la 27 februarie 2012Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiCalendar fiscal complet: Obligatii declarative cu termene in luna mai 2013Tratament fiscal TVA pentru prestare servicii electronice catre diversi beneficiariUltimele articole
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"