Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O persoana juridica romana platitoare de TVA factureaza servicii catre persoana juridica din Ungaria, platitoare de TVA. Persoana juridica romana nu este inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari si doreste sa emita factura cu TVA romaneasca. Persoana juridica ungara este de acord sa plateasca TVA. Vom stabili astfel cum se va inregistra operatiune in registrul de vanzari si la ce rand se inregistreaza in decontul de TVA. De asemenea, in situatia in care societatea romana are TVA de recuperat la acest moment, vom stabili daca acest TVA va trebui declarat separat si platit.
Solutia consultantului:In situatia in care serviciile prestate de catre societatea din Romania reprezinta prestari de servicii intracomunitare, respectiv servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) efectuate in beneficiul unei persoane impozabile nestabilita in Romania, dar stabilita in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, societatea din Romania are obligatia de a se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari in conformitate cu prevederile art. 158 indice 2 din Codul fiscal .
In conformitate cu prevederile art. 219 indice 2 din Codul de procedura fiscala , constituie contraventie efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru. Contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei.
In vederea aplicarii unitare a prevederilor privind Registrul operatorilor intracomunitari Ministerul Finantelor Publice a emist Circulara nr. 81544/11.10.2010.
In cuprinsul acesteia se mentioneaza ca, persoanele impozabile care realizeaza prestari intracomunitare de servicii vor considera neimpozabila in Romania prestarea de servicii daca sunt indeplinite conditiile stipulate la pct. 13 din Normele metodologice de aplicare a Titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal referitoare la scutirea de TVA, indiferent daca sunt sau nu inregistrate in ROI.
Astfel, prevederile referitoare la drepturile si obligatiile ce revin persoanelor impozabile care realizeaza operatiuni impozabile nu sunt afectate de neinregistrarea in ROI a persoanelor care realizeaza operatiuni intracomunitare.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023

Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita

Agricultura Noutati fiscal-contabile Monografii contabile specifice
Ca atare, in situatia in care serviciile prestate de catre societatea din Romania catre societatea din Ungaria reprezinta servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) si sunt indeplinite conditiile stipulate la pct. 13 din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal serviciile nu sunt impozabile in Romania iar societatea va emite factura fara TVA. Serviciile se vor raporta in Decontul de TVA si in declaratia recapitulativa (declaratia 390).

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Achizitie servicii de asistenta juridica. Deductibilitatea cheltuielilor si a TVATVA PRESTARI SERVICII reparatii auto catre un beneficiar din UEPrincipiile TVA-uluiEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Studiu de caz: Inspectie tehnicaUltimele articole
Transportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plataRO e-Factura: 25 de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la utilizarea sistemului, necesare contribuabililorANAF modifica Declaratia 112: Prevederile se aplica incepand cu veniturile aferente lunii august 2022PRESTARI SERVICII catre o institutie publica. Obligatii privind e-FacturaControale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Articole similare
Un nou pROIect MFP modifica unele reguli privind TVA-ul si incapacitatea de plataTitlul II Captitolul II partea a II-aOUG 40/2015 privind gestionarea financiara a fondurilor europene pentru perioada de programare 2014-2020Profesionalizarea asistentilor maternali: Fonduri europene de 80 milioane euroMFP: aprobarea modelului si continutului unor formulare fiscaleUltimele articole
Cum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Modificari aduse TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2023Declaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023PROIect de Ordin: Valoarea care se acorda pentru tichete de cresa in sem. I 2023 ar putea creste la 600 leiFirmele care raman si in 2023 la plata impozitului micro mai au obligatia de a depune D700 pana pe 31 martie?Articole similare
Zoom fiscal: Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVADeclaratia 390: unde scriem o factura de avans de la un furnizor intracomunitar?Sold in registrul de casa inregistrat scriptic cu valori anormal de mari. Cum se poate elimina soldul de lichiditati inexistente?Diferente TVA la furnizori in functie de curs. Ce implicatii exista asupra DNOR cu control ulterior?Deducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Ultimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Cum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Declarare factura avans. Cum intocmim DECLARATIA 390?Ghid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitie intracomunitata de bunuri. Ce obligatii apar?Ultimele articole
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Articole similare
Prestari SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Achizitie utilaje de la o persoana fizica din Germania. Regimul TVACe declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?Ce declaratii depunem pana la 25, respectiv 29 mai?Care sunt obligatiile declarative cu termen in luna iulie?Ultimele articole
GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVACodul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elLivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaPrestari SERVICII INTRACOMUNITARE. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabile
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"