Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O persoana juridica romana platitoare de TVA factureaza servicii catre persoana juridica din Ungaria, platitoare de TVA. Persoana juridica romana nu este inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari si doreste sa emita factura cu TVA romaneasca. Persoana juridica ungara este de acord sa plateasca TVA. Vom stabili astfel cum se va inregistra operatiune in registrul de vanzari si la ce rand se inregistreaza in decontul de TVA. De asemenea, in situatia in care societatea romana are TVA de recuperat la acest moment, vom stabili daca acest TVA va trebui declarat separat si platit.
Solutia consultantului:In situatia in care serviciile prestate de catre societatea din Romania reprezinta prestari de servicii intracomunitare, respectiv servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) efectuate in beneficiul unei persoane impozabile nestabilita in Romania, dar stabilita in Comunitate, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, societatea din Romania are obligatia de a se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari in conformitate cu prevederile art. 158 indice 2 din Codul fiscal .
In conformitate cu prevederile art. 219 indice 2 din Codul de procedura fiscala , constituie contraventie efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru. Contraventia se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei.
In vederea aplicarii unitare a prevederilor privind Registrul operatorilor intracomunitari Ministerul Finantelor Publice a emist Circulara nr. 81544/11.10.2010.
In cuprinsul acesteia se mentioneaza ca, persoanele impozabile care realizeaza prestari intracomunitare de servicii vor considera neimpozabila in Romania prestarea de servicii daca sunt indeplinite conditiile stipulate la pct. 13 din Normele metodologice de aplicare a Titlului VI din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal referitoare la scutirea de TVA, indiferent daca sunt sau nu inregistrate in ROI.
Astfel, prevederile referitoare la drepturile si obligatiile ce revin persoanelor impozabile care realizeaza operatiuni impozabile nu sunt afectate de neinregistrarea in ROI a persoanelor care realizeaza operatiuni intracomunitare.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Cartea Verde a Contabilitatii
Ca atare, in situatia in care serviciile prestate de catre societatea din Romania catre societatea din Ungaria reprezinta servicii pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) si sunt indeplinite conditiile stipulate la pct. 13 din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal serviciile nu sunt impozabile in Romania iar societatea va emite factura fara TVA. Serviciile se vor raporta in Decontul de TVA si in declaratia recapitulativa (declaratia 390).

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cheltuieli cu combustibilul consumat in UE. Cum deducem?Emitere facturi de catre un tert agreat. Obligatiile tertuluiCe amenda risti daca nu ai in firma trusa sanitara? Afla cum scapi de amenda!Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulEfectele corectarii erorilor contabile asupra obligatiilor fiscale privind TVAUltimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiArticole similare
Comunicat MFP privind noua structura ANAFTratament TVA pentru contract de asociere in participatiePersoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA vor aplica doar OPTIONAL plata defalcata a TVA (pROIect de Ordonanta)Impozit pe venit micROIntreprindere. In ce conditii se poate opta pentru impozitul de 3 la suta?Infiintarea Bancilor Nationale de Dezvoltare din Romania, adoptata de SenatUltimele articole
Finantare ONG. MONOGRAFIE contabila utila contribuabililor in acest cazActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielileGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taDistribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMicROIntreprindere. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Articole similare
Aviz la aviz: firmele care certifica produsele bio vor fi verificate de Ministerul AgriculturiiDeducere TVA constructie pe terenul administratoruluiCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul V - Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxeiCheltuieli publicitate prin acordarea de produse cu logoVerificarea platilor restante se amanaUltimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATVA locuinte 2025. Pana cand putea fi aplicata cota TVA de 9% la vanzarea de locuinteTransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Articole similare
Ce regim TVA se aplica la transportul intracomunitar de marfuri pentru un SRL platitor TVA?Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?DECLARATIA 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiRaportarea achizitiilor intracomunitare. Cum procedam privind TVA-ul?Factura de la platitor de TVA pe care nu este specificat TVA la incasareUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Cand e obligatorie inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI)?Organizare cursuri de specializare. Tratament fiscal TVAPrestari servicii publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce regim TVA se aplica?Se apropie termenul-limita stabilit pentru unele declaratii la 27 ianuarie 2014Formulare ANAF septembrie 2013. Ce declaratii depunem si la ce termen?Ultimele articole
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utile
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"