Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, avem cazul unei microintreprinderi neplatitoare de TVA care inchiriaza autoturisme. Microintreprinderea trebuie sa emita o factura de inchiriere catre o firma din Marea Britanie pentru un delegat care va folosi autoturismul pe teritoriul Romaniei pentru afaceri. Firma plateste din contul sau din Marea Britanie in contul firmei din Romania atat inchirierea, cat si garantia.
Vom vedea cum se intocmeste factura de inchiriere si garantie, precum si, daca autoturismul se inapoiaza fara probleme, cum se poate restitui garantia catre firma din Marea Britanie. Stabilim astfel daca se face stornare si se plateste din contul de euro catre Marea Britanie sau daca se plateste in numerar in baza unei chitante valutare.
Conform art.133 alin.4 din Codul Fiscal prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
e) locul unde mijlocul de transport este pus efectiv la dispozitia clientului, in cazul inchirierii pe termen scurt a unui mijloc de transport.
Prin termen scurt se intelege posesia sau utilizarea continua a mijlocului de transport pe o perioada de maximum 30 de zile si, in cazul ambarcatiunilor maritime, pe o perioada de maximum 90 de zile;
In cazul dumneavoastra locul prestarii serviciilor este Romania, iar factura de inchiriere se va emite fara TVA avand in vedere ca societatea este neplatitoare de TVA.
Conform art.128 alin.(1) din Codul Fiscal din punct de vedere al taxei sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) operatiunile care, in sensul art. 128 - 130, constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;
Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 132 si 133;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, astfel cum este definita la art. 127 alin. (1), actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice prevazute la art. 127 alin. (2).
Garantiile percepute pentru a asigura buna executie a unui contract sau de alta natura nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art.128 din Codul Fiscal.
Nu aveti obligatia sa emiteti o factura pentru garantie potrivit prevederilor art.155 din Codul Fiscal. Insa, daca vi se solicita in mod expres factura aceasta se va emite fara TVA.
De asemenea, nici in cazul restituirii nu este obligatoriu sa emiteti o factura de storno. Puteti vira suma direct in contul societatii din Anglia in baza contractului de inchiriere, aceasta fiind si recomandarea noastra in ceea ce priveste modalitatii de restituire a garantiei.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
STORNARE FACTURA externa. Cum corectam eroarea contabila?Regularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansSTORNARE FACTURA reparatii. DeductibilitateStudiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVAAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaUltimele articole
STORNARE FACTURA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Returnare marfa. Cum procedam la stornarea facturii?Stornare facturi emise si perioada de prescriere. Cum procedam?Articole similare
Achizitii servicii intermediere pentru vanzarea unui bun. Ce obligatii fiscale exista?Documentar fiscal privind certificatul de producator si comercializarea produselor agroalimentareAnularea inregistrarii in scopuri de TVA. Ce obligatii fiscale avem si cum raportam facturile?Titlul V Capitolul IModificare D212 in 2024. Ce trebuie sa stie contribuabilii care obtin venituri din chiriiUltimele articole
Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileINCHIRIERE auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de INCHIRIERE cu mai multi proprietariCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeContractul de INCHIRIERE. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceArticole similare
Servicii pentru client din Italia. Locul prestariiNoi prevederi privind TVA 2011 - Masuri de ordin tehnicGarantia de la gestionari. Care e cadrul legislativ actual?In ce conditii se poate imprumuta un administrator de la societate?Provizioane – cu sau fara TVA?Ultimele articole
Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaArticole similare
Cumparare bun cu plata in rate. Cum aplicam sistemul TVA la incasare?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAjustarea TVA pentru facturi ale clientilor carora li s-a pronuntat falimentul. Cum procedam?Completare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaSTORNARE facturi. Ce este STORNAREa, cum se poate efectua si studii de caz utile contribuabililorUltimele articole
Cota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati facturile in sistemFactura storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?Majorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorMajorare cota TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025Articole similare
Programul „IMM Leasing de echipamente si utilaje†a fost publicat in Monitorul Oficial (OUG 118/2020)Ce trebuie sa stim despre esalonarea la plata a obligatiilor fiscaleFonduri pentru tineri: Masuri noi din partea Comisiei EuropeneIMM Invest Romania - noul program de sustinere a IMM-urilor: Normele de aplicare, finalizateNormele metodologice ale Codului Fiscal se modifica! Vezi titlurile care se schimba!Ultimele articole
Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatInformare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIM
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



