Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem cazul unei microintreprinderi neplatitoare de TVA care inchiriaza autoturisme. Microintreprinderea trebuie sa emita o factura de inchiriere catre o firma din Marea Britanie pentru un delegat care va folosi autoturismul pe teritoriul Romaniei pentru afaceri. Firma plateste din contul sau din Marea Britanie in contul firmei din Romania atat inchirierea, cat si garantia.
Vom vedea cum se intocmeste factura de inchiriere si garantie, precum si, daca autoturismul se inapoiaza fara probleme, cum se poate restitui garantia catre firma din Marea Britanie. Stabilim astfel daca se face stornare si se plateste din contul de euro catre Marea Britanie sau daca se plateste in numerar in baza unei chitante valutare.
Conform art.133 alin.4 din Codul Fiscal prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
e) locul unde mijlocul de transport este pus efectiv la dispozitia clientului, in cazul inchirierii pe termen scurt a unui mijloc de transport.
Prin termen scurt se intelege posesia sau utilizarea continua a mijlocului de transport pe o perioada de maximum 30 de zile si, in cazul ambarcatiunilor maritime, pe o perioada de maximum 90 de zile;
In cazul dumneavoastra locul prestarii serviciilor este Romania, iar factura de inchiriere se va emite fara TVA avand in vedere ca societatea este neplatitoare de TVA.
Conform art.128 alin.(1) din Codul Fiscal din punct de vedere al taxei sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) operatiunile care, in sensul art. 128 - 130, constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;

SAF-T Ghid de raportare corecta

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 132 si 133;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, astfel cum este definita la art. 127 alin. (1), actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice prevazute la art. 127 alin. (2).
Garantiile percepute pentru a asigura buna executie a unui contract sau de alta natura nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art.128 din Codul Fiscal.
Nu aveti obligatia sa emiteti o factura pentru garantie potrivit prevederilor art.155 din Codul Fiscal. Insa, daca vi se solicita in mod expres factura aceasta se va emite fara TVA.
De asemenea, nici in cazul restituirii nu este obligatoriu sa emiteti o factura de storno. Puteti vira suma direct in contul societatii din Anglia in baza contractului de inchiriere, aceasta fiind si recomandarea noastra in ceea ce priveste modalitatii de restituire a garantiei.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
STORNARE FACTURA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Stornare facturi emise si perioada de prescriere. Cum procedam?Regularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansReturnare marfa. Cum procedam la stornarea facturii?Ajustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaUltimele articole
STORNARE FACTURA externa. Cum corectam eroarea contabila?Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVASTORNARE FACTURA reparatii. DeductibilitateArticole similare
Calendarul seminariilor web din luna mai a fost publicat de ANAFRegim fiscal-contabil pentru intretinerea si repararea autovehiculelor. Cheltuieli aferenteStudiu de caz. Venituri de natura profesionalaCheltuieli aferente autovehiculelor. Deductibilitate incepand cu 1 iulie 2012Noi modificari in Codul fiscal: Limitari speciale ale dreptului de deducere. Vezi proiectulUltimele articole
Declaratia 205. Completare D205 pentru contractul de INCHIRIERE cu mai multi proprietariCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeContractul de INCHIRIERE. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiContractul de INCHIRIERE. Modificare importanta adusa prin Ordinul 161/2025Articole similare
Analiza consultant: TVA pentru operatiunile de perfectionare pasivaProcedura mai rar intalnita: Circulatia ambalajelor si modul de facturareAvizul de insotire a marfii: 10 situatii obligatorii pentru intocmirea avizului de expeditieHG privind reabilitarea termica a cladirilor prin finantare guvernamentalaBanci si banca de rezerveUltimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatArticole similare
Regularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Inregistrari marfa lipsa la receptie. Tratament TVACorectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Corectare facturi emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?Studiu de caz: STORNARE in anul 2012 (cota TVA 24%) a unui avans facturat si incasat de catre furnizorul de energie electricaUltimele articole
Majorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaE-Factura: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitateSTORNARE facturi. Ce este STORNAREa, cum se poate efectua si studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Ghid practic: Facturati cu sau fara TVA? Achizitii intracomunitareUn nou proiect modifica in Norme prevederi referitoare la accize si alte specialeNoutati legislatie Fiscala 24-28 noiembrie 2008 - Monitorul OficialNoile norme de aplicare pentru OUG 92 au fost publicate in MonitorCum alegi sistemul de incalzire adecvat? AMASS raspunde intrebarilor tale!Ultimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatInformare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIMFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobanda
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"