Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem cazul unei microintreprinderi neplatitoare de TVA care inchiriaza autoturisme. Microintreprinderea trebuie sa emita o factura de inchiriere catre o firma din Marea Britanie pentru un delegat care va folosi autoturismul pe teritoriul Romaniei pentru afaceri. Firma plateste din contul sau din Marea Britanie in contul firmei din Romania atat inchirierea, cat si garantia.
Vom vedea cum se intocmeste factura de inchiriere si garantie, precum si, daca autoturismul se inapoiaza fara probleme, cum se poate restitui garantia catre firma din Marea Britanie. Stabilim astfel daca se face stornare si se plateste din contul de euro catre Marea Britanie sau daca se plateste in numerar in baza unei chitante valutare.
Conform art.133 alin.4 din Codul Fiscal prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
e) locul unde mijlocul de transport este pus efectiv la dispozitia clientului, in cazul inchirierii pe termen scurt a unui mijloc de transport.
Prin termen scurt se intelege posesia sau utilizarea continua a mijlocului de transport pe o perioada de maximum 30 de zile si, in cazul ambarcatiunilor maritime, pe o perioada de maximum 90 de zile;
In cazul dumneavoastra locul prestarii serviciilor este Romania, iar factura de inchiriere se va emite fara TVA avand in vedere ca societatea este neplatitoare de TVA.
Conform art.128 alin.(1) din Codul Fiscal din punct de vedere al taxei sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) operatiunile care, in sensul art. 128 - 130, constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 132 si 133;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, astfel cum este definita la art. 127 alin. (1), actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice prevazute la art. 127 alin. (2).
Garantiile percepute pentru a asigura buna executie a unui contract sau de alta natura nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art.128 din Codul Fiscal.
Nu aveti obligatia sa emiteti o factura pentru garantie potrivit prevederilor art.155 din Codul Fiscal. Insa, daca vi se solicita in mod expres factura aceasta se va emite fara TVA.
De asemenea, nici in cazul restituirii nu este obligatoriu sa emiteti o factura de storno. Puteti vira suma direct in contul societatii din Anglia in baza contractului de inchiriere, aceasta fiind si recomandarea noastra in ceea ce priveste modalitatii de restituire a garantiei.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
STORNARE FACTURA reparatii. DeductibilitateAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaSTORNARE FACTURA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Stornare facturi emise si perioada de prescriere. Cum procedam?Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVAUltimele articole
Regularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansSTORNARE FACTURA externa. Cum corectam eroarea contabila?Returnare marfa. Cum procedam la stornarea facturii?Articole similare
Solicitarile de rambursare TVA pentru importuri si achizii intracomunitare se depun pana la 30 septembrieTVA - DerogariVanzare cladire si factura cu TVA de 5 la suta. Ajustam taxa? Ce implicatii fiscale sunt?Zoom fiscal: Deducerea TVA si a cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate din 2016Servicii prestate de nerezidenti. Ce obligatii fiscale apar la impozitul pe veniturile din leasing?Ultimele articole
Declaratia 205. Completare D205 pentru contractul de INCHIRIERE cu mai multi proprietariCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeContractul de INCHIRIERE. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiContractul de INCHIRIERE. Modificare importanta adusa prin Ordinul 161/2025Articole similare
Studiu de caz: Importul de bunuri si deducerea TVALocul prestarii serviciului de reparatii naveANAF a facut scrum tigarile Carpati, Snagov si MarasestiLeaseback | Ce inregistrari contabile facem si ce regim TVA aplicam?TVA - Baza de impozitare la importul de bunuriUltimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatArticole similare
Ajustare TVA pentru creante eliminate prin planul de reorganizare. Cum procedam?Anularea creantei neincasate de la partener extern. Ce ne sfatuieste specialistul?Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Cota TVA aplicabila in cazul facturilor storno. Cum procedam?Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Ultimele articole
Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaE-Factura: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitateSTORNARE facturi. Ce este STORNAREa, cum se poate efectua si studii de caz utile contribuabililorE-Factura: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o factura de doua ori in SPVArticole similare
Garantii de buna executie. Tratament fiscal. Lichidare cont 442.8Afacerea ta la un alt nivel - greseli de evitat si GARANTIA reusiteiPuteti plati esalonat datoriile catre ANAF. Care sunt beneficiile si ce procedura urmati?Noutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialComisia Europeana: Masuri pentru eficientizarea si derularea rapida a procedurilor de achizitie publicaUltimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatInformare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIMFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobanda
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"