Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem cazul unei microintreprinderi neplatitoare de TVA care inchiriaza autoturisme. Microintreprinderea trebuie sa emita o factura de inchiriere catre o firma din Marea Britanie pentru un delegat care va folosi autoturismul pe teritoriul Romaniei pentru afaceri. Firma plateste din contul sau din Marea Britanie in contul firmei din Romania atat inchirierea, cat si garantia.
Vom vedea cum se intocmeste factura de inchiriere si garantie, precum si, daca autoturismul se inapoiaza fara probleme, cum se poate restitui garantia catre firma din Marea Britanie. Stabilim astfel daca se face stornare si se plateste din contul de euro catre Marea Britanie sau daca se plateste in numerar in baza unei chitante valutare.
Conform art.133 alin.4 din Codul Fiscal prin exceptie de la prevederile alin. (2) si (3), pentru urmatoarele prestari de servicii, locul prestarii este considerat a fi:
e) locul unde mijlocul de transport este pus efectiv la dispozitia clientului, in cazul inchirierii pe termen scurt a unui mijloc de transport.
Prin termen scurt se intelege posesia sau utilizarea continua a mijlocului de transport pe o perioada de maximum 30 de zile si, in cazul ambarcatiunilor maritime, pe o perioada de maximum 90 de zile;
In cazul dumneavoastra locul prestarii serviciilor este Romania, iar factura de inchiriere se va emite fara TVA avand in vedere ca societatea este neplatitoare de TVA.
Conform art.128 alin.(1) din Codul Fiscal din punct de vedere al taxei sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) operatiunile care, in sensul art. 128 - 130, constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;

Manual de politici contabile - Stick USB

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 132 si 133;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, astfel cum este definita la art. 127 alin. (1), actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice prevazute la art. 127 alin. (2).
Garantiile percepute pentru a asigura buna executie a unui contract sau de alta natura nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art.128 din Codul Fiscal.
Nu aveti obligatia sa emiteti o factura pentru garantie potrivit prevederilor art.155 din Codul Fiscal. Insa, daca vi se solicita in mod expres factura aceasta se va emite fara TVA.
De asemenea, nici in cazul restituirii nu este obligatoriu sa emiteti o factura de storno. Puteti vira suma direct in contul societatii din Anglia in baza contractului de inchiriere, aceasta fiind si recomandarea noastra in ceea ce priveste modalitatii de restituire a garantiei.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Stornare facturi emise si perioada de prescriere. Cum procedam?Regularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaSTORNARE FACTURA externa. Cum corectam eroarea contabila?Returnare marfa. Cum procedam la stornarea facturii?Ultimele articole
STORNARE FACTURA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVASTORNARE FACTURA reparatii. DeductibilitateArticole similare
Procedura de inregistrare a contractelor de INCHIRIERE va fi modificata incepand cu 2025NOU: Livrari scutite de TVA. OMFP 961/2015 privind aprobarea Deciziei Comisiei fiscale centrale nr. 3/2015CASS datorat in 2016 pentru veniturile din chiriiCalendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!TVA pentru activitatea de transport rutier. Cand e obligatorie stabilirea pro-ratei?Ultimele articole
Declaratia 205. Completare D205 pentru contractul de INCHIRIERE cu mai multi proprietariCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeContractul de INCHIRIERE. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fiziceDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiContractul de INCHIRIERE. Modificare importanta adusa prin Ordinul 161/2025Articole similare
Masuri asiguratorii. Organizarea ANAF si noile modificariLeasing financiar. Ce regim TVA aplicam si cum intocmim monografiaTop acte normative cu incidenta in materie fiscala. Monitorul OficialPFA: Deductibilitatea cheltuielilor cu autoturismulNoi prevederi privind TVA 2011 - Masuri de ordin tehnicUltimele articole
Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaArticole similare
Noutati legislatie Fiscala 09-13 februarie 2009 - Monitorul OficialRetur utilaje. TVA. Ce inregistrari contabile se fac si cum procedam pentru mai multe situatii privind anularea contractului?Cumparare bun cu plata in rate. Cum aplicam sistemul TVA la incasare?Din categoria noutatilorOperatiuni raportate cu ajutorul declaratiei 394. Ce facturi evidentiem in Declaratia 394?Ultimele articole
Majorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorMajorare cota TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025Majorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaArticole similare
Care e procedura pentru constituirea garantiilor ca si venituri?Noutati Legislatie Fiscala 06 - 10 iulie 2009 Monitorul OficialPlata garantiei este purtatoare de TVACodul fiscal 2011 - Titlul VIDocumentar fiscal: Esalonarea la plata a obligatiilor fiscale restanteUltimele articole
Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatInformare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIM
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"