Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, o societate A vinde marfuri catre societatea B. O persoana fizica are calitatea de administrator al societatii A si, de asemenea, detine 66% din partile sociale in societatea B. Stabilim daca in aceste conditii societatea A si societatea B sunt persoane juridice afiliate confom Codului Fiscal. De asemenea, se mentioneaza ca societatea A aplica TVA la incasare astfel ca trebuie stabilit daca in aceasta speta, factureaza vanzarile catre societatea B aplicand TVA la incasare .
Din intrebarea formulata, inteleg faptul ca persoana fizica respectiva detine la societatea A doar calitatea de administrator, fara a detine si parti sociale.Pentru incadrarea corecta a societatilor respective la persoane afiliate, am in vedere faptul ca atributiile de administrator la societatile cu raspundere limitata, pot fi indeplinite fie de catre asociatii care reprezinta si administreaza societatea, fie de catre administratorii neasociati. In acest caz, cele doua persoane nu sunt considerate afiliate deoarece nu se respecta conditia de la art. 7 pct. 21 lit.c) alin. (i) si (ii) din Codul fiscal
"c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:
(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;
(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;".
Astfel, la emiterea facturilor, societatea A trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare la livrarea marfurilor catre B.
Cele doua societati ar fi fost afiliate daca persoana fizica X ar fi detinut la societatea A cel putin 25% din valoarea titlurilor de participare.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Imprumuturi primite de la filiala si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Cine aplica obligatoriu sistemul TVA la incasare. Norme de la 1 ianuarie 2013Vanzare mijloc fix catre asociat si resituirea creditarii societatiiOpinia consultantului: Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni efectuate cu PERSOANE AFILIATEPERSOANE AFILIATE. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de afiliereUltimele articole
Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru PERSOANE AFILIATEFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleArticole similare
OPANAF 19/2015 pentru completarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVACum aplicam sistemul de TVA LA INCASARE in 2015?Reminder ANAF! Vineri, 20 ianuarie 2023, este termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii TVA LA INCASAREFaptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394TVA LA INCASARE: diferente neachitate pana la data emiterii facturiiUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
In atentia societatilor: Legislatia europeana privind asigurarile socialeSistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Operatiuni dintre persoanele afiliate. Continutul dosarului preturilor de transferPersoane afiliate. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateUltimele articole
Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiPersoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de AFILIERERelatii de AFILIERE intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?Violeta Alexandru: Au fost rezolvate toate restantele privind eliberarea Formularului A1Articole similare
Reglementari privind facturile electronice. Cum facem deducerea?Plata defalcata a TVA: Reducere 5% impozit pe profit in 2018Livrare intracomunitara cu transport asigurat de client. Regim TVAStudiu de caz: Refacturarea utilitatilor si tratamentul contabil aferentSolutionarea deconturilor cu sume negative de TVA aduce noi prevederi! Aflati noutatile!Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Import-export marfuri. Care va fi monografia contabila?Ajustarea TVA ca urmare a inregistrarii societatii in scop de TVA. Cum procedam?Stornare factura pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Primire factura MARFA si transport. Pret diminuat sau majorat. Cum inregistram facturile?Statul incaseaza de doua ori TVA-ul pentru produsele aduse din afara UEUltimele articole
Pana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiTVA Intracomunitar: ghidul completImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiVerificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"