Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, societatea si-a suspendat activitatea la ORC si ca urmare este scoasa din evidenta platitorilor de TVA de catre ANAF. Avand in vedere ca societatea aplica TVA la incasare si are sume evidentiate in contul 4428 livrari si 4428 achizitii, stabilim ce se intampla cu aceste sume, cum se inchid aceste conturi si cum se declara in ultimul decont de TVA.
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA genereaza obligatia ajustarii TVA.
Conform prevederilor art. 148 din Codul fiscal, taxa nededusa aferenta serviciilor neutilizate, bunurilor de natura stocurilor si activelor corporale fixe, altele decat cele care sunt considerate bunuri de capital se ajusteaza la data la care intervine evenimentul care genereaza ajustarea.
De exemplu, daca la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA detineti bunuri in stoc, aveti obligatia de a ajusta TVA aferenta acestora. Daca acestea nu au fost platite, atunci TVA corespondenta lor nu se va deduce.
Sa presupunem ca in soldul contului 4428 aveti suma de 100 lei pentru achizitia de bunuri iar jumatate din bunurile respective au fost vandute anterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA, cealalta jumatate ramanand in stoc la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA. In acest caz, la momentul platii bunurilor (moment care presupunem ca va interveni ulterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA) veti deduce suma de 50 de lei iar ceilalti 50 de lei nu ii veti mai deduce.
Acelasi rationament se aplica si pentru bunurile de capital conform prevederilor art. 149 din Codul fiscal, doar ca in cazul acestora va trebui sa tineti cont de perioada de ajustare de 5, respectiv 20 de ani.
Recomandarea este aceea de a detalia componenta soldului 4428 pentru a stabili cu exactitate din ce achizitii provine acesta si ce s-a intamplat cu bunurile sau serviciile achizitionate pana la momentul anularii inregistrarii in scopuri de TVA.
In ceea ce priveste soldul contul 4428 aferent vanzarilor efectuate, la momentul incasarii aveti obligatia colectarii TVA prin contul 4427 si plata acestuia catre bugetul de stat. In ambele situatii descrise mai sus (si pentru deducerea/ajustare TVA si pentru colectarea TVA) depuneti declaratia 311. Mai multe detalii gasiti in instructiunile de completare a acestei declaratii.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Vanzarea unui teren. Care este tratamentul TVA?Recalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareCum facem AJUSTAREA TVA pentru obiecte de inventar aflate in stoc?Declaratia privind sumele rezultate din AJUSTAREA TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: AJUSTAREA TVAUltimele articole
Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Protejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraArticole similare
Procedura de lichidare societate cu activitatea suspendataObligatii fiscale declarative necesare firmelor care vor sa isi reia activitatea. Ghid oficial ANAFReactivare societate suspendata. Obligatii de reinregistrare in scopuri de TVAAjustarea TVA pentru o societate cu ACTIVITATE SUSPENDATAConstituirea si plata dividendelor din rezultat reportat. Care va fi tratamentul fiscal?Ultimele articole
Firme incadrate la impozit pe profit cu ACTIVITATE SUSPENDATA. Mai pot trece la impozit micro in 2024?Ce obligatii fiscale au de indeplinit firmele care isi suspenda activitateaSuspendare activitate. Mai trebuie depusa la ANAF declaratia de inactivitate pentru casa de marcat?Cum se aplica din 2016 impozitul pe cladirile nerezidentiale?Noile sanctiuni pentru firme de la 1 martie. Ce se intampla daca nu emiteti bon fiscal?Articole similare
Calendar fiscal complet pentru luna februarie 2014. Ce declaratii depunem?Atentie! La 10 ianuarie expira termenul pentru unele declaratiiTransport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Studiu de caz: Diminuarea taxelor in cadrul unui SRL. Platitor TVA si impozit pe profitCe declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Ultimele articole
Obligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleRetragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaEmitere factura pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Retragerea optionala din EVIDENTA PLATITORILOR de TVA. Cum se procedeaza?Noul regim de scutire TVA. Cum se procedeaza in cazul retragerii din categoria platitorilor de TVA?Articole similare
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAPresedintele CNIPMMR: Scaderea TVA-ului la 5% pentru anumite servicii ar putea afecta antreprenoriiCe etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?De ce BCE nu poate rezolva criza din zona euroDeclaratia privind beneficiarii reali. Ghid pentru completarea formularuluiUltimele articole
Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor DECLARATII fiscaleCalendar ANAF: DECLARATII fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Asociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Beneficiarii schemei de ajutor de stat HoReCa au la dispozitie 3 zile sa verifice aplicatia STS si sa raspunda la clarificariStudiu de caz: Dobanzi aferente imprumuturilor pe termen scurt nerambursate la scadentaDificultati in recuperarea SUMEi de TVA. De ce raman fara raspuns unele cereriPersoanele cu activitati independente suporta impozitele daca veniturile sunt asimilate salariuluiTermen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitUltimele articole
Pensiile aferente lunii mai se platesc inaintea sarbatorilor pascaleDin 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"