Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul in care efectuati livrari de bunuri catre parteneri din afara UE - realizand astfel exporturi de bunuri - in cazul in care se indeplinesc conditiile de scutire, veti face mentiunea pe factura - scutit cu drept de deducere conform art 143 alin 1 lit a din Codul fiscal.
In cazul in care prestati servicii catre parteneri din state nemembre UE, mentiunile pe factura sunt diferite, in functie de natura serviciilor prestate, astfel:- in cazul in care prestati servicii pentru persoane impozabile din UE, servicii care nu se incadreaza la exceptiile de la art 133 alin 4, 5, 6 si 7 din Codul fiscal , servicii care au locul prestarii la beneficiar, conform art 133 alin 2 si care sunt neimpozabile in Romania, veti emite facturi fara TVA, intrucat serviciile nu sunt impozabile in Romania, fiind impozabile la beneficiar. In acest caz, pe facturi veti face mentiunea fie: "servicii neimpozabile in Romania conform art 133 alin 2 din codul fiscal ", fie veti face mentiunea "taxare inversa la beneficiar cf art 133 alin 2 CF", fie veti face mentiunile de mai sus dar cu trimitere la art 44 din Directiva UE 112 care reglementeaza astfel de servicii;
- in cazul prestarii de servicii neimpozabile din UE - care se incadreaza la art 113 alin 5 lit e - din codul fiscal , pentru care factura se intocmeste tot fara TVA, mentiunea pe factura este "neimpozabil in Romania, conform art 133 alin 5 lit e" din Codul fiscal , sau cu trimitere la art 59 din directia UE 112.
- In cazul prestarii de servicii care se includ la exceptiile de la art 133 alin 4, 5, 6 si 7 - se va inscrie tipul operatiunii (impozabil, neimpozabil, scutit ) urmat de articolul din Codul fiscal sau din Directiva UE care reglementeaza astfel de servcii;
- In cazul serviciilor scutite cu drept de deducere conform art 143,144 si 144^1 din Codul fiscal , se inscrie sintagma "scutit cu drept de deducere".
Facem precizarea ca nu exista o mentiune expresa stabilita printr-un act normativ. La art 155 alin 5 din codul fiscal cu privire la facturare, la lit. k,l, m se precizeaza urmatoarele:
"k) in cazul in care nu se datoreaza taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu sau din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a procedurii de taxare inversa;
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
l) in cazul in care se aplica regimul special pentru agentiile de turism, trimiterea la art. 152^1, la art. 306 din Directiva 112 sau orice alta referinta care sa indice faptul ca a fost aplicat regimul special;
m) daca se aplica unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, trimiterea la art. 152^2, la art. 313, 326 ori 333 din Directiva 112 sau orice alta referinta care sa indice faptul ca a fost aplicat unul dintre regimurile respective."
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Obligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceReguli noi de impozitare a unor venituri din inchirieri, obtinute de persoanele fizice, introduse prin Legea 296/2020Consecinte neinregistrare provizioane | Obligatia societatiiLivrare de bunuri cu amanuntul. Aparat de marcatRegistrul Jurnal si Registrul Inventar. Este obligatorie completarea formularelor tipizate?Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAPlatitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024E-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaNoutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Articole similare
Servicii inchiriere mijloc de transport. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Deducere TVA. Cum procedam la vanzarea catre persoane fizice?Regim fiscal TVA pentru IFN beneficiar de servicii scutite de TVA fara drept de deducereA fost introdusa o noua exceptie de la obligativitatea folosirii caselor de marcatCe se schimba privind cotele de TVA din 2013Ultimele articole
E-Factura in 2025: De la 1 ianuarie 2025 sistemul este obligatoriu in relatia B2CRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UESambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398Articole similare
Studiu de caz: Garantia de buna executie in constructii si regimul TVASistemul TVA la incasare: exigibilitatea sumei TVA colectate in cazul incasarii prin tichete de masaReFACTURAre taxa de mediu 2013. Ce solutie ofera consultantulTVA nedeductibila pentru vehicule. Cum se declara si se inregistreaza?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileUltimele articole
E-FACTURA in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-FACTURA in acest anAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Emitere bon fiscal catre persoane fizice. Este obligatorie si FACTURA?E-FACTURA in 2025: De la 1 ianuarie 2025 sistemul este obligatoriu in relatia B2CProiect: Bonurile fiscale vor fi acordate doar la solicitarea clientilor in cazul platilor cu cardulArticole similare
Societate fara TVA. Deducere TVA utilitatiLivrare de flori ornamentale. Cota de TVA aplicabilaDe la 1 octombrie 2017 inregistrarea in scopuri de TVA se va face pe baza evaluarii riscului fiscalWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Caz practic: Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor de la 1 februarie 2013Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Articole similare
Livrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVACe reprezinta facturile simplificate? AnalizaOperatiuni cuprinse in sfera TVA: Cum stabilim locul livrarii de bunuriNoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Tratament fiscal TVA pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membruUltimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraFirme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"