Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul in care efectuati livrari de bunuri catre parteneri din afara UE - realizand astfel exporturi de bunuri - in cazul in care se indeplinesc conditiile de scutire, veti face mentiunea pe factura - scutit cu drept de deducere conform art 143 alin 1 lit a din Codul fiscal.
In cazul in care prestati servicii catre parteneri din state nemembre UE, mentiunile pe factura sunt diferite, in functie de natura serviciilor prestate, astfel:- in cazul in care prestati servicii pentru persoane impozabile din UE, servicii care nu se incadreaza la exceptiile de la art 133 alin 4, 5, 6 si 7 din Codul fiscal , servicii care au locul prestarii la beneficiar, conform art 133 alin 2 si care sunt neimpozabile in Romania, veti emite facturi fara TVA, intrucat serviciile nu sunt impozabile in Romania, fiind impozabile la beneficiar. In acest caz, pe facturi veti face mentiunea fie: "servicii neimpozabile in Romania conform art 133 alin 2 din codul fiscal ", fie veti face mentiunea "taxare inversa la beneficiar cf art 133 alin 2 CF", fie veti face mentiunile de mai sus dar cu trimitere la art 44 din Directiva UE 112 care reglementeaza astfel de servicii;
- in cazul prestarii de servicii neimpozabile din UE - care se incadreaza la art 113 alin 5 lit e - din codul fiscal , pentru care factura se intocmeste tot fara TVA, mentiunea pe factura este "neimpozabil in Romania, conform art 133 alin 5 lit e" din Codul fiscal , sau cu trimitere la art 59 din directia UE 112.
- In cazul prestarii de servicii care se includ la exceptiile de la art 133 alin 4, 5, 6 si 7 - se va inscrie tipul operatiunii (impozabil, neimpozabil, scutit ) urmat de articolul din Codul fiscal sau din Directiva UE care reglementeaza astfel de servcii;
- In cazul serviciilor scutite cu drept de deducere conform art 143,144 si 144^1 din Codul fiscal , se inscrie sintagma "scutit cu drept de deducere".
Facem precizarea ca nu exista o mentiune expresa stabilita printr-un act normativ. La art 155 alin 5 din codul fiscal cu privire la facturare, la lit. k,l, m se precizeaza urmatoarele:
"k) in cazul in care nu se datoreaza taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu sau din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a procedurii de taxare inversa;
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
l) in cazul in care se aplica regimul special pentru agentiile de turism, trimiterea la art. 152^1, la art. 306 din Directiva 112 sau orice alta referinta care sa indice faptul ca a fost aplicat regimul special;
m) daca se aplica unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, trimiterea la art. 152^2, la art. 313, 326 ori 333 din Directiva 112 sau orice alta referinta care sa indice faptul ca a fost aplicat unul dintre regimurile respective."
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
ANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna aprilie 2019Comisia Europeana a retinut peste 40 milioane de produse care incalca dreptul de proprietate intelectualaCheltuieli combustibil autoturism de serviciuRetragere aport in natura. Bun imobil. Ce tratament TVA se aplica?Angajatorul NU poate obliga salariatul sa utilizeze semnatura electrunica avansata la incheierea sau modificarea CIM (Legea 208/2021)Ultimele articole
Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaArticole similare
Transfer teren construibil catre asociat. Care este tratamentul TVA la lichidarea societatii?Documentar fiscal: Declaratia 307 privind sumele rezultate din ajustarea, corectia ajustarilor sau regularizarea TVAScoatere din oficiu cod de TVA. Cum procedam?Inregistrarea pentru achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiTVA in Noul Cod fiscal versus Vechiul Cod fiscal. Analiza comparativaUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?E-Factura: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpD300 in 2024: Prin Ordinul 888/2024 a fost introdus noul model al formularului 300D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?E-Factura. Ce sanctiuni primesc contribuabilii care NU transmit facturile la timpArticole similare
Caz practic: corectarea Declaratiei 390FACTURA inregistrata de doua ori. Corectie decont TVAPlafonare pret energie si gaze. Apecte contabileUtil pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIAmenzi de pana la 195.000 lei, aplicate furnizorilor de energie de catre ANPC, pentru facturi defectuoase, in intreaga taraUltimele articole
E-FACTURA: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FACTURAE-FACTURA: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
Procedura recuperarii TVA platita in alte state membre ale Uniunii EuropeneColectare TVA si cadouri din partea firmei. Cum procedam corect in ce priveste TVA-ul?Tratament fiscal TVA pentru prestare servicii electronice catre diversi beneficiariCare sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?Cum stabilim termenul de depunere a notificarii privind taxarea operatiunilor de inchiriere?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Titlul VI Capitolul IOperatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Prestari intracomunitare de servicii. Ce consecinte apar la rambursarea TVA daca nu exista anexe pentru facturi?Servicii de cercetare. Cum facturam tinand cont de noile norme privind TVA?Controlul fiscal respinge cererea de rambursare TVA. Cum procedam?Ultimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraFirme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscal![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"