Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul in care efectuati livrari de bunuri catre parteneri din afara UE - realizand astfel exporturi de bunuri - in cazul in care se indeplinesc conditiile de scutire, veti face mentiunea pe factura - scutit cu drept de deducere conform art 143 alin 1 lit a din Codul fiscal.
In cazul in care prestati servicii catre parteneri din state nemembre UE, mentiunile pe factura sunt diferite, in functie de natura serviciilor prestate, astfel:- in cazul in care prestati servicii pentru persoane impozabile din UE, servicii care nu se incadreaza la exceptiile de la art 133 alin 4, 5, 6 si 7 din Codul fiscal , servicii care au locul prestarii la beneficiar, conform art 133 alin 2 si care sunt neimpozabile in Romania, veti emite facturi fara TVA, intrucat serviciile nu sunt impozabile in Romania, fiind impozabile la beneficiar. In acest caz, pe facturi veti face mentiunea fie: "servicii neimpozabile in Romania conform art 133 alin 2 din codul fiscal ", fie veti face mentiunea "taxare inversa la beneficiar cf art 133 alin 2 CF", fie veti face mentiunile de mai sus dar cu trimitere la art 44 din Directiva UE 112 care reglementeaza astfel de servicii;
- in cazul prestarii de servicii neimpozabile din UE - care se incadreaza la art 113 alin 5 lit e - din codul fiscal , pentru care factura se intocmeste tot fara TVA, mentiunea pe factura este "neimpozabil in Romania, conform art 133 alin 5 lit e" din Codul fiscal , sau cu trimitere la art 59 din directia UE 112.
- In cazul prestarii de servicii care se includ la exceptiile de la art 133 alin 4, 5, 6 si 7 - se va inscrie tipul operatiunii (impozabil, neimpozabil, scutit ) urmat de articolul din Codul fiscal sau din Directiva UE care reglementeaza astfel de servcii;
- In cazul serviciilor scutite cu drept de deducere conform art 143,144 si 144^1 din Codul fiscal , se inscrie sintagma "scutit cu drept de deducere".
Facem precizarea ca nu exista o mentiune expresa stabilita printr-un act normativ. La art 155 alin 5 din codul fiscal cu privire la facturare, la lit. k,l, m se precizeaza urmatoarele:
"k) in cazul in care nu se datoreaza taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu sau din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a procedurii de taxare inversa;
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
l) in cazul in care se aplica regimul special pentru agentiile de turism, trimiterea la art. 152^1, la art. 306 din Directiva 112 sau orice alta referinta care sa indice faptul ca a fost aplicat regimul special;
m) daca se aplica unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, trimiterea la art. 152^2, la art. 313, 326 ori 333 din Directiva 112 sau orice alta referinta care sa indice faptul ca a fost aplicat unul dintre regimurile respective."
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACe implica supravegherea circulatiei produselor accizabile conform OANAF nr.. 207 din 2012OG 6/2019: Cine poate beneficia de ANULAREA unor obligatii accesorii (oficial ANAF)Caz practic: TVA la leasing operational. Analiza detaliataAcordare tichete de masa. Cum este reglementata legea in cazul salariatilor care primesc indemnizatie de delegare sau detasareUltimele articole
Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVATVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareBilantul primei sesiuni de inscriere a proiectelor de investitii cu impact major in economieSchema speciala de TVA pentru firmele mici, anuntata de ANAF. Conditii de eligibilitateArticole similare
Productie agricola persoana fizica neautorizata. Se datoreaza TVA?Aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariServicii inchiriere mijloc de transport. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Bonul de la casa de marcat poate fi dedus la impozitul pe profit?Arenda in naturaUltimele articole
Notificarea de conformare RO e-TVA: pentru ce tipuri de diferente va fi transmisae-Factura: Ghid Complet pentru 2024Este obligatorie aplicarea E-Factura sau este optionala?E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?E-Factura: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpArticole similare
Studiu de caz: Plata TVA si raportarea prin decontul 301 pentru un ONGStudiu de caz: Depasirea plafonului TVA si inspectia fiscalaAchizitie bunuri din UE. Care e tratamentul fiscal?O societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Ultimele articole
Firme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazFacturi netrimise prin E-FACTURA. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVATVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareE-FACTURA. Speta utila cu privire la data de inregistrare a facturii electronicePrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-FACTURA optionalArticole similare
Cand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?Criteriile netransparente de anulare din oficiu a codului de TVA. Practici abuzive?Plata impozitului minimAtentie! Se modifica formularul 394Monitorul Oficial: Lista conturilor in care se plateste TVA de catre cei care aplica Split TVAUltimele articole
Proiect: Tichetul de cresa se majoreaza cu 20 lei in sem.II 2024Firme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Notificare de conformare E-TVA: Cine o poate primiFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Deducere TVA din factura completata eronatStudiu de caz: Declaratia 390 si plata TVA-ului in cazul prestarilor de serviciiPersoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabile. Regim specialLegea 60/2019 privind modificarea Codul Fiscal, in vigoare de pe 20 aprilie! TVA bonuri valoriceCe reprezinta facturile simplificate? AnalizaUltimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraFirme in regim special de scutire care presteaza servicii electronice. Ce obligatii fiscale TVA exista?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"