Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Transportul intracomunitar de marfuri este supus unui regim TVA distinct in functie de unele aspecte care tin de societati. In cazul de fata, un SRL, platitor de TVA si inregistrat in ROI, factureaza un transport intracomunitar de marfuri (transport marfa din Bulgaria in Romania sau transport din Romani in Bulgaria) unui beneficiar, SRL inregistrat ca platitor de TVA in Romania .
Vom stabili daca se factureaza cu TVA aceste servicii si daca se declara in 394 si 390.
Potrivit prevederilor art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Astfel, in cazul dvs. operatiunea de transport este impozabila in Romania avand in vedere ca beneficiarul este o societate inregistrata tot in Romania.
Potrivit prevederilor art. 150 alin. (1) din Codul fiscal, persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata, daca aceasta este datorata in conformitate cu prevederile prezentului titlu, este persoana impozabila care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de serviciieste adica prestatorul (transportatorul in cazul de fata).
In concluzie, factura o veti emite cu TVA 24%, operatiunea fiind impozabila in Romania. Aceasta operatiune se declara in declaratia 394 fiind o prestare locala de servicii. Aceasta operatiune nu se declara in declaratia 390 intrucat nu reprezinta o prestare intracomunitara de servicii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
SGR Sistemul Garantie-Returnare Obligatii fiscal-contabile
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum a fost modificat Codul Fiscal prin HG 653/2023. Schimbarile, in vigoare din 4 august 2023Zoom fiscal: Noul formular 088 utilizat pentru inregistrarea in scopuri de TVAANAF autorizeaza efectuarea unor operatiuni de catre birourile vamaleNu uitati sa depuneti la timp Formularul 311Bonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Pana pe 11 martie 2024 trebuie depusa notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultoriArticole similare
TVA pentru activitatea de transport rutier. Cand e obligatorie stabilirea pro-ratei?Servicii transport pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVARefacturarea unor cheltuieli de TRANSPORT INTRACOMUNITAR. Cum procedam?Marfa distrusa in timpul unui TRANSPORT INTRACOMUNITARServicii de intermediere a serviciilor de TRANSPORT INTRACOMUNITAR 2Ultimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Locul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVANoua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleTRANSPORT INTRACOMUNITAR persoane. Care este tratamentul TVA?Articole similare
Studiu de caz: Regularizarea obligatiilor vamale la import in beneficiul importatoruluiRegim activitati independente in noul Cod fiscal 2016Clasificarea tranzactiilor comerciale neimpozabileNu se primeste factura, dar marfa ajunge la firma. Cum tratam autofactura?Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Ultimele articole
E-Factura: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Subventii la accizele pentru combustibil acordate de Finante transportatorilor si distribuitorilor din Romania Anunt Min. Muncii: 7 noi ocupatii urmeaza sa fie introduse in CORANOFM: La inceput de 2024 exista 43.800 locuri de munca vacante la nivel nationalE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Articole similare
Prestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Prestari servicii de invatamant. Care este regimul TVA?Livrare bunuri cu instalare pe teritoriul comunitar. Care sunt implicatiile TVA?Studiu de caz: Anularea dreptului de deducere pentru achizitii intracomunitare de servicii. Inchiriere de personalStudiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea I)Ultimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAServicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAServicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)Articole similare
Infiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareFurnizor nePLATITOR TVA, factura cu TVA colectataCe inseamna sa fii platitor de TVA ca firma mica?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Ce declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVACifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"