Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Multe dintre operatiunile intracomunitare au legislatia privind TVA-ul suficient de clara incat sa putem clarifica in mod rapid unele situatii care par, la prima vedere, dificil de rezolvat. Sunt insa situatii in care se intampla sa nu stiti daca trebuie colectat TVA-ul sau in ce mod poate fi depus decontul de TVA. Aceste operatiuni, executate incorect, risca sa va aduca pierderi si sa produca pagube in bugetul firmei dumneavoastra.
Tocmai de aceea trebuie sa stiti cand sunt scutite operatiunile de TVA, ce categorii beneficiaza de astfel de scutiri, cum trebuie sa arate inregistrarile contabile corecte si cum ne putem feri de abuzuri din partea autoritatilor.In analiza pe care v-o oferim, avem urmatoare situatie: "O firma de IT platitoare de TVA, inscrisa in ROI si impozit pe profit, vrea sa factureze piese auto catre o persoana fizica care este NON-UE. Transportul pieselor se va face de catre o firma specializata de transport. Care sunt inregistrarile contabile aferente livrarii marfii catre persoana fizica? Colectam sau nu TVA? La care linie din decontul de TVA se declara aceasta operatiune?"
Exporturile de bunuri sunt scutite de TVA conform prevederilor de la art. 294 alin. (1) din Codul fiscal.
Justificarea scutirii se face pe baza documentatiei prevazute de art. 2 din Instructiunile aprobate prin OMFP 103/2016
Instructiuni de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a)-i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si anume:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire.
Aceste operatiuni nu se declara in D390, se declara doar in decontul de TVA (D300) la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1-3".
In cazul in care nu se indeplinesc conditiile mai inainte mentionate, factura se emite cu TVA 19% si se declara in decontul de TVA (D300) la randul 9.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru un transport ...Elaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Care va fi tratament fiscal al livrarilor intracomunitare de bunuri pentru un ONG?Studiu de caz: Transport. Facturare TVATVA pentru un transport (import sau export) de marfa in afara UEUltimele articole
EXPORT DE BUNURI. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaRegim fiscal TVA pentru exportul de bunuriFactura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaExport bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVAArticole similare
Regim TVA operatiune tripartita. Declaratia 390Implementare proiecte finantare europeana. Deducere TVAZiua in care romanii l-au sechestrat pe Ministrul de FinanteUnele firme ar putea beneficia de TVA zero, la propunerea Ministerului EconomieiExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilUltimele articole
IMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Noua schema IMM Plus, propusa de Finante. Vor fi acordate 12,5 miliarde lei pentru sprijinul antreprenorilorE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024E-Transport. Firmele care lucreaza in sistem lohn sunt OBLIGATE sa declare bunurile care nu intra in categoria celor cu risc fiscal?Articole similare
Depunerea declaratiei 088. In ce conditii se pot efectua tranzactii intracomunitare?Noile reguli privind TVA se aplica de la 1 decembrieDeductibilitate produse nevandabile. Deducem integral sau partial?Declaratia privind beneficiarii reali. Ghid pentru completarea formularuluiCe facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Ultimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Impozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 ianuarie 2016Depune la timp declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de statPierderi realizate printr-un sediu permanent din strainatateImpozit pe veniturile microintreprinderilor 2013 | Conditii de aplicareUltimele articole
Speta zilei. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeCum a fost modificat impozitul micro prin OUG 115/2023 si ce trebuie sa stie firmeleImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Cum fac firmele trecerea de la IMPOZIT PE PROFIT la impozit micro in 2024Cum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Articole similare
Import bunuri. Obligatii declarative. Regim TVAServicii de selectie si plasare de personal navigantOmisiune raportare servicii intracomunitare achizitionateFurnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileAchizitii servicii intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?Ultimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"