Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Multe dintre operatiunile intracomunitare au legislatia privind TVA-ul suficient de clara incat sa putem clarifica in mod rapid unele situatii care par, la prima vedere, dificil de rezolvat. Sunt insa situatii in care se intampla sa nu stiti daca trebuie colectat TVA-ul sau in ce mod poate fi depus decontul de TVA. Aceste operatiuni, executate incorect, risca sa va aduca pierderi si sa produca pagube in bugetul firmei dumneavoastra.
Tocmai de aceea trebuie sa stiti cand sunt scutite operatiunile de TVA, ce categorii beneficiaza de astfel de scutiri, cum trebuie sa arate inregistrarile contabile corecte si cum ne putem feri de abuzuri din partea autoritatilor.In analiza pe care v-o oferim, avem urmatoare situatie: "O firma de IT platitoare de TVA, inscrisa in ROI si impozit pe profit, vrea sa factureze piese auto catre o persoana fizica care este NON-UE. Transportul pieselor se va face de catre o firma specializata de transport. Care sunt inregistrarile contabile aferente livrarii marfii catre persoana fizica? Colectam sau nu TVA? La care linie din decontul de TVA se declara aceasta operatiune?"
Exporturile de bunuri sunt scutite de TVA conform prevederilor de la art. 294 alin. (1) din Codul fiscal.
Justificarea scutirii se face pe baza documentatiei prevazute de art. 2 din Instructiunile aprobate prin OMFP 103/2016
Instructiuni de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a)-i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si anume:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire.
Aceste operatiuni nu se declara in D390, se declara doar in decontul de TVA (D300) la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1-3".
In cazul in care nu se indeplinesc conditiile mai inainte mentionate, factura se emite cu TVA 19% si se declara in decontul de TVA (D300) la randul 9.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Operatiune de export sau livrare intracomunitara de bunuriCe tratament fiscal TVA se aplica pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membru?Care va fi tratament fiscal al livrarilor intracomunitare de bunuri pentru un ONG?TVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)Servicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?Ultimele articole
EXPORT DE BUNURI. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaRegim fiscal TVA pentru exportul de bunuriFactura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaExport bunuri. Documente justificative necesare pentru aplicarea scutirii de TVAArticole similare
Achizitie bunuri. La ce curs valutar facem inregistrarile contabile?Ajustarea favorabila a dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii TVA . Care e procedura?De la 1 martie 2022 institutiile publice au obligatia sa se inroleze in sistemul informatic PatrimVenO.M.F.P. nr. 2.222 privind justificarea scutirii de TVA pentru EXPORTuri si livrari intracomunitareGrupul de TVA faciliteaza procedura de rambursare a taxeiUltimele articole
E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITCodul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse accizelor si altor taxe specialeIMM Plus a fost aprobat de Guvern: Bugetul de 12,5 miliarde lei va sprijini 11.500 companii Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Articole similare
Studiu de caz: Regularizarea obligatiilor vamale la import in beneficiul importatoruluiFMI-ul nu vede cu ochi buni reducerea TVAPrivatizarea e mai buna. De ce achizitiile publice pierd terenTitlul VI Capitolul IReducerea TVA la alimente ar termina cu economia neagraUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Amortizare mijloace fixe achizitionate din fonduri europeneImpozitul pe profit in 2013 | Depunere Declaratia 101Situatii explicative impozit nerezidentiPrevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Guvernul introduce impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare. Cum se va calcula acestaUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
ONG. Inregistrarea in scopuri de TVA. Care e procedura?Studiu de caz: Calcul si declarare TVA colectat, inclusiv accesoriileIn atentia contribuabililor: Ce declaratii au termen la 25 noiembrie?Vanzare imobil. Care este tratamentul fiscal?Refacturare cost combustibil catre un cumparator persoana nerezidenta. Cum procedam?Ultimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"