Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Autor: Ana Maria Georgescu, valabil la 21-Ian-2011Intrebare: Societatea noastra in calitate de proprietar al unei cladiri, emite lunar, cu TVA, facturi de recuperare a costurilor cu utilitatile catre ...
Autor: Ana Maria Georgescu, valabil la 21-Ian-2011Intrebare:
Societatea noastra in calitate de proprietar al unei cladiri, emite lunar, cu TVA, facturi de recuperare a costurilor cu utilitatile catre chiriasi. In contractul de inchiriere societatea noastra a stipulat distinct ca plata utilitatilor nu este inclusa in pretul chiriei. Societatea emite in regim de scutire contravaloarea chiriei. Care este regimul fiscal TVA (avand in vedere ca obtinem venituri si scutite si cu TVA?), si care este modul de inregistrare al facturilor de utilitati in contabilitate? Mentionam ca parte din costul utilitatilor nu se refactureaza catre chiriasi, fiind cost al societatii
Raspuns:
Societatea realizeaza atat operatiuni cu drept de deducere, cat si operatiuni fara drept de deducere, fiind considerata conform art. 147 din Codul fiscal persoana impozabila cu regim mixt. Dreptul de deducere a taxei deductibile aferente achizitiilor efectuate de catre o persoana impozabila cu regim mixt se determina conform art. 147 din Codul fiscal.
Achzitiile de bunuri si servicii se trec in jurnalul pentru cumparari in trei coloane distincte, o coloana pentru achizitii destinate exclusiv operatiunilor taxabile, o coloana pentru achizitii destinate exclusiv operatiunilor scutite si o coloana pentru achizitii pentru care nu se poate determina proportia in care sunt destinate operatiunilor cu drept de deducere (taxabile) si proportia in care sunt destinate operatiunilor fara drept de deducere (scutite fara drept de deducere prevazute la art. 141 din Codul fiscal).
Taxa aferenta achizitiilor destinate exclusiv operatiunilor taxabile se deduce integral, taxa aferenta achizitiilor destinate exclusiv operatiunilor scutite nu se deduce, taxa aferenta achizitiilor destinate atat operatiunilor cu drept de deducere, cat si operatiunilor fara drept de deducere se deduce pe baza de pro rata determinata anual conform art. 147 din Codul fiscal. Pro rata care se utilizeaza in anul 2011 si modul de calcul al pro rata trebuie comunicat organului fiscal pana la data de 25 ianuarie.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Refacturarea utilitatilor se reflecta si in cheltuieli si in venituri.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul X. Regimul deducerilor - art. 145-149In ce conditii FACTURAm in moneda straina?Prestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita FACTURA?Achizitie servicii lucrari montaj utilaj. Ce tratament fiscal TVA se aplica?TVA - O firma din Romania livreaza marfuri in Franta, insa produsele finite sunt FACTURAte unei societati din ElvetiaUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Schema de decontare in nume client. Cum facem DEDUCERE TVA-ului?TVA la incasare. Cand se poate deduce TVA-ul aferent achizitiilor de la persoane afiliate?DEDUCERE TVA pentru bonuri de combustibil mai mari de 100 euroContractele de leasing devin nerentabile. TVA-ul se deduce doar pe jumatate!Achizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
MONOGRAFIE contabila pentru concediile medicale suportate atat din FNUASS, cat si de firmaRefacturare cheltuieli catre salariatii proprii. Casa de marcatArgumente impotriva contributiei asiguratoare pentru munca de 2,25%Scutirea de TVA la comisioane si societate bancara. Pentru ce servicii se aplica scutirea?Perioada impozabila a microintreprinderii si lichidarea. Cand depunem Declaratia 100?Ultimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Articole similare
Deducerea TVA pentru contribuabilii cu regim mixt sau partial impozabili in anul 2016Societati cu regim mixt - deducerea TVA aferenta investitiilorSume incasate in numele altei persoane. Tratament TVAContribuabilii au ca termen limita data de 25 ianuarie 2023 pentru a comunica PRO-RATAVIDEO: Achizitii de bunuri supuse taxarii inverseUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePRO RATA. Formula de calcul si cazuri practiceFirmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?Facturi fara drept de deducere in decontul de tvaArticole similare
Lucrari de modernizare. Ajustare TVACreste rata inflatiei in Romania | Vezi care sunt cauzeleTVA aferent facturilor de achizitie care se refera la spatiile unde am optat pentru scutireVicepresedintele ANCOM: Strategia Nationala pentru 5G, in consultare publica pana la sfarsitul lui octombrieNoutati legislatie Fiscala 24-28 noiembrie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiImpozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileDin 1 ianuarie 2024 NU se mai acorda scutiri de impozit pentru banii de telemuncaE-Factura in 2024: Se transmit in sistem facturile pentru consumul de UTILITATI in cazul in care aveti chiriasi?Beneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"