Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Multe dintre operatiunile intracomunitare au legislatia privind TVA-ul suficient de clara incat sa putem clarifica in mod rapid unele situatii care par, la prima vedere, dificil de rezolvat. Sunt insa situatii in care se intampla sa nu stiti daca trebuie colectat TVA-ul sau in ce mod poate fi depus decontul de TVA. Aceste operatiuni, executate incorect, risca sa va aduca pierderi si sa produca pagube in bugetul firmei dumneavoastra.
Tocmai de aceea trebuie sa stiti cand sunt scutite operatiunile de TVA, ce categorii beneficiaza de astfel de scutiri, cum trebuie sa arate inregistrarile contabile corecte si cum ne putem feri de abuzuri din partea autoritatilor.In analiza pe care v-o oferim, avem urmatoare situatie: "O firma de IT platitoare de TVA, inscrisa in ROI si impozit pe profit, vrea sa factureze piese auto catre o persoana fizica care este NON-UE. Transportul pieselor se va face de catre o firma specializata de transport. Care sunt inregistrarile contabile aferente livrarii marfii catre persoana fizica? Colectam sau nu TVA? La care linie din decontul de TVA se declara aceasta operatiune?"
Exporturile de bunuri sunt scutite de TVA conform prevederilor de la art. 294 alin. (1) din Codul fiscal.
Justificarea scutirii se face pe baza documentatiei prevazute de art. 2 din Instructiunile aprobate prin OMFP 103/2016
Instructiuni de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a)-i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si anume:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire.
Aceste operatiuni nu se declara in D390, se declara doar in decontul de TVA (D300) la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1-3".
In cazul in care nu se indeplinesc conditiile mai inainte mentionate, factura se emite cu TVA 19% si se declara in decontul de TVA (D300) la randul 9.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Cum inregistram exportul de bunuri pe numele cumparatorului stabilit pe teritoriul comunitar?Noutati legislatie Fiscala 01-05 decembrie 2008 - Monitorul OficialLivrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAStudiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor in cazul unei microintreprinderiUltimele articole
E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeTVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareEXPORT DE BUNURI. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaRegim fiscal TVA pentru exportul de bunuriArticole similare
Import-EXPORT marfuri. Care va fi monografia contabila?Situatii fiscale: tranzactii intre mai multe state. Cum procedam la leasingul extern?Noutati legislatie Fiscala 01-05 decembrie 2008 - Monitorul OficialNoul ministru de turism nu mai vrea TVA pentru agentiile de turismTranzactii. Inregistrare in scopuri de TVAUltimele articole
5 operatiuni care NU intra in sfera TVAIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITE-Transport 2024: CINE are OBLIGATIA introducerii datelor cu privire la transporturi in sistemArticole similare
Prestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Romania si China au semnat un alt Acord de eliminare a dublei impuneriTimbrul de mediu pentru autovehicule in 2013. Vezi principalele prevederi!Renuntare la creanta fata de societate. Ce documente se vor intocmi si cand se aplica TVA?Emitere factura in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Articole similare
Plata impozit si TVA in cazul unei asociatii. Care sunt conditiile valabile in 2014?PFA: Cum recunoastem cheltuielile cu dobanda la creditele obtinute?Contract de comodat pentru sediu social. Modernizare imobil. Deducere TVACheltuieli de protocol 2013. Cum deducem TVA in baza bonului fiscal?Corelatii intre bilantul contabil si D 101Ultimele articole
Impozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorIMPOZIT PE PROFIT. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulIMPOZIT PE PROFIT in 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Articole similare
Se poate deduce TVA pentru un autoturism second hand?Factura de servicii. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA?Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Achizitie intracomunitara de soft. Inregistrare Declaratia 390Data inregistrarii facturiiUltimele articole
Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareDeclaratia 300. Cum se pot corecta erorile materiale din DECONTUL DE TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utilePerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"