Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

S-a incheiat un contract de prestari-servicii cu o firma la data de 06.05.2015, data la care s-a facut o factura de avans. La 18.06.2015 se face a doua factura de avans aferenta lucrarii contractate.
In cat timp trebuie intocmita factura finala cu regularizarea avansurilor dat fiind faptul ca va mai dura ceva timp pana la incheierea lucrarilor?
Se mentioneaza ca s-a colectat si platit TVA-ul la data incasarii avansurilor.
Veniturile din prestari servicii se inregistreaza in contabilitate pe masura efectuarii acestora, odata cu descarcarea costurilor aferente.
Asadar, trebuie sa exista corelatie intre descarcarea costurilor si inregistrarea veniturilor . Acest fapt rezulta si din prevederile art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, potrivit caruia , pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare.
Art. 134^1 alin. (7) prevede:
"ART. 134^1 Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
(7) Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari."
Potrivit art. 155 alin. (15) din Codul fiscal, persoana impozabila are obligatia de a emite o factura cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
Asadar, in cazul prestarilor de servicii, acestea sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari.
Termenul limita privind facturarea serviciilor este, cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
PFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Noi informatii solicitate prin formularele de inregistrare fiscala. Explicatii specialistEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Regimul fiscal care se aplica persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19Factura de PRESTARI SERVICII se intocmeste cu TVA?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Programul “Prima casa†continua: Finantele au alocat 2 miliarde de lei pentru acest an!Colectare TVA pentru bun furatReglementari noi si vechi cu iz de TVA privind aparatele de marcat electronice fiscaleAjustare negativa TVA pentru vanzare bun imobil in regim de scutire TVADeclaratia 700 in 2022. Cine are obligatia depunerii si cum se transmite formularulUltimele articole
Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarControale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiVanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAArticole similare
Sistemul TVA la incasare, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?REGULARIZAREA AVANSURILOR incasate inainte de scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Regimul TVA aplicabilREGULARIZAREA AVANSURILOR achitate pentru serviciile prestateREGULARIZAREA AVANSURILOR incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceSistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Articole similare
E-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVAvans si FACTURA FINALA. Cum gestionam contractul si cum tratam factura de avans?Refuzul partial al valorii unei facturii. Ce solutii avem?Cum stabilim exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?Studiu de caz: Faptul generator si exgibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitareUltimele articole
Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileTVA locuinte 2025: Studii de caz utileTVA locuinte 2024: Studii de caz utileRegularizare avans pentru livrare teren construibil. Cum se emite FACTURA FINALA?Achizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Articole similare
Care sunt conditiile la FACTURAREA unei reduceri de pret?Vanzare de bunuri catre asociat. Cum procedam in ce priveste compensarea?Emiterea facturilor pentru bunurile supuse executarii siliteFACTURAREA penalitatilor si a despagubirilor. Care va fi tratamentul TVA?Livrare intracomunitara si marfuri lipsa pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Cod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteLivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-Factura
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"