Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
S-a incheiat un contract de prestari-servicii cu o firma la data de 06.05.2015, data la care s-a facut o factura de avans. La 18.06.2015 se face a doua factura de avans aferenta lucrarii contractate.
In cat timp trebuie intocmita factura finala cu regularizarea avansurilor dat fiind faptul ca va mai dura ceva timp pana la incheierea lucrarilor?
Se mentioneaza ca s-a colectat si platit TVA-ul la data incasarii avansurilor.
Veniturile din prestari servicii se inregistreaza in contabilitate pe masura efectuarii acestora, odata cu descarcarea costurilor aferente.
Asadar, trebuie sa exista corelatie intre descarcarea costurilor si inregistrarea veniturilor . Acest fapt rezulta si din prevederile art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, potrivit caruia , pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare.
Art. 134^1 alin. (7) prevede:
"ART. 134^1 Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
Manual de politici contabile - Stick USB
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
(7) Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari."
Potrivit art. 155 alin. (15) din Codul fiscal, persoana impozabila are obligatia de a emite o factura cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
Asadar, in cazul prestarilor de servicii, acestea sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari.
Termenul limita privind facturarea serviciilor este, cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPRESTARI SERVICII cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Pana pe 15 decembrie se pot depune documentele necesare pentru solicitarea ajutorului in sectorul cresterii animalelorFinantare nerambursabila. Tratament fiscal si contabilUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Articole similare
Procedura de rambursare a TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaComunicat ANAF: rambursarea deconturi de TVA existente in iunie 2012Noile norme modificate din Codul fiscal privind TVA-ul la alimenteVIDEO: Este deductibila fiscal taxa de ridicare auto?Ultimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
REGULARIZAREA AVANSURILOR incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceSistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?REGULARIZAREA AVANSURILOR achitate pentru serviciile prestateSistemul TVA la incasare, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?REGULARIZAREA AVANSURILOR incasate inainte de scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Regimul TVA aplicabilArticole similare
TVA - Inregistrarea contabila a achizitiei unui imobil cu plata in rateRefuzul partial al valorii unei facturii. Ce solutii avem?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Tratamentul fiscal al ajustarii TVA in 25 de studii de caz explicate in detaliu!TVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Ultimele articole
E-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVTVA locuinte 2024: Studii de caz utileRegularizare avans pentru livrare teren construibil. Cum se emite FACTURA FINALA?Avans si FACTURA FINALA. Cum gestionam contractul si cum tratam factura de avans?Achizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Articole similare
Sistemul national privind factura electronica RO e-Factura a devenit operational din 7 octombrie 2021Refacturare participare la expozitie. Se declara in D 390?Avansuri la contractele de leasing. Tratament contabil si fiscalTVA - Locul livrarii de bunuri - Studiu de cazConditiile in care TVA se poate deduce pe baza de bonuri fiscaleUltimele articole
Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiPenalitati de intarziere. FACTURAREA penalitatilor se face cu sau fara TVA?Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataPlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorCum se declara TVA-ul de import in SAF-TAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"