Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
S-a incheiat un contract de prestari-servicii cu o firma la data de 06.05.2015, data la care s-a facut o factura de avans. La 18.06.2015 se face a doua factura de avans aferenta lucrarii contractate.
In cat timp trebuie intocmita factura finala cu regularizarea avansurilor dat fiind faptul ca va mai dura ceva timp pana la incheierea lucrarilor?
Se mentioneaza ca s-a colectat si platit TVA-ul la data incasarii avansurilor.
Veniturile din prestari servicii se inregistreaza in contabilitate pe masura efectuarii acestora, odata cu descarcarea costurilor aferente.
Asadar, trebuie sa exista corelatie intre descarcarea costurilor si inregistrarea veniturilor . Acest fapt rezulta si din prevederile art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, potrivit caruia , pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare.
Art. 134^1 alin. (7) prevede:
"ART. 134^1 Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
(7) Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii similare, sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari."
Potrivit art. 155 alin. (15) din Codul fiscal, persoana impozabila are obligatia de a emite o factura cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
Asadar, in cazul prestarilor de servicii, acestea sunt considerate efectuate la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari.
Termenul limita privind facturarea serviciilor este, cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Emitere factura PRESTARI SERVICII in luna iulie: cota TVA 19 sau 24%?Serviciu prestat de o firma din afara spatiului comunitar. Declarare contract si aspecte TVAExercitarea unei activitati independente in cadrul unei firme. Cum se incheie contractele?A fost facuta corect achizitia de la o societate in faliment?Studiu de caz: Cu TVA sau nu?! Factura pentru PRESTARI SERVICII de serviceUltimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEArticole similare
Numerarul care depaseste 10.000 euro trebuie declarat in vama. Iata ce documente sunt necesare si cum se completeaza acesteaOrdin ANAF nr. 640 din 2012: norme actuale privind ajustarea TVA: Declaratie 307Servicii electronice pentru beneficiar din stat membru. Cum se evidentiaza operatiunea in contabilitate si in jurnalele de TVA?Factura comision emisa de un furnizor care nu a comunicat cod valid de TVAAtentie la prima declaratie din decembrie: Termenul-limita e pe 6 decembrie!Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Sistemul TVA la incasare, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?REGULARIZAREA AVANSURILOR achitate pentru serviciile prestateREGULARIZAREA AVANSURILOR incasate inainte de scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Regimul TVA aplicabilSistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?REGULARIZAREA AVANSURILOR incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehniceArticole similare
Regularizare TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA. Cum procedam la emiterea facturii?Cota redusa de 5% si livare constructie sociala. Cum se factureaza?TVA - Inregistrarea contabila a achizitiei unui imobil cu plata in rateAnulare cod de TVA. Care sunt declaratiile pe care le depunem?Tratamentul fiscal al ajustarii TVA in 25 de studii de caz explicate in detaliu!Ultimele articole
TVA locuinte 2024: Studii de caz utileRegularizare avans pentru livrare teren construibil. Cum se emite FACTURA FINALA?Avans si FACTURA FINALA. Cum gestionam contractul si cum tratam factura de avans?Achizitii de servicii intracomunitare cu plata in avans. Completam Declaratia 390?Inregistrare in scopuri de TVA. Facturi emise ori primite inainte de inregistrare. Cum procedam pentru efectuarea regularizarilor?Articole similare
Anunt Finante privind livrarile de bunuri prin organele de executare silitaClienti neincasati aflati in stare de faliment. TVA. Inregistrari contabileFaptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Emiterea si transmiterea facturii prin mijloace electronicePlafonul peste care o persoana fizica trebuie sa plateasca TVA este ...Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemSistemul RO e-Factura. Cum se acceseaza si utilizeaza sistemulE-Factura si achizitia de combustibil. Se pot folosi facturi simplificate, care sunt exceptate de la transmiterea in sistem?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"