Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate urmeaza sa efectueze servicii de mentenanta pe teritoriul Romaniei, insa aceste servicii sunt facturate de catre un client non-UE (Israel). Vom vedea care este regimul acestui serviciu referitor la TVA, precum si care sunt celelalte implicatii fiscale.
Partenerul strain doreste ca firma romana sa presteze servicii de mentennata pentru produse hardware pe care acesta sa le vanda unui client din Romania.
Va fi oferita mentenanta la sediul clientului partenerului strain pentru bunuri aflate pe teritoriul Romaniei.
Vom stabili cum va factura firma romana acest serviciu catre partenerul strain.
Operatiunea este neimpozabila in Romania, fiind aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal conform carora, locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciului respectiv. Faptul ca serviciile sunt prestate efectiv in Romania nu are nicio relevanta asupra stabilirii locului prestarii serviciului. Deci, pentru aceste servicii se aplica regula de taxare B2B "business to business" prin care se recunoaste faptul ca ambele parti participante la tranzactie, respectiv prestatorul si beneficiarul au calitatea de persoane impozabile.
Astfel, potrivit prevederilor pct. 13 alin. (12) din Normele metodologice de aplicare, locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, daca prestatorul poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in afara Comunitatii. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un beneficiar stabilit in afara Comunitatii are statutul de persoana impozabila:
a) daca obtine din partea beneficiarului un certificat eliberat de autoritatile fiscale competente din tara beneficiarului, prin care se confirma ca respectivul beneficiar desfasoara activitati economice astfel incat sa i se permita acestuia sa obtina o rambursare a TVA in temeiul Directivei 86/560/CEE a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea legislatiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri - Sisteme de restituire a taxei pe valoarea adaugata persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Comunitatii;
b) atunci cand beneficiarul nu detine certificatul respectiv, daca prestatorul dispune de codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului sau de un cod similar atribuit beneficiarului de tara de stabilire si utilizat pentru a identifica societatile ori de orice alta dovada care sa ateste faptul ca clientul este o persoana impozabila si daca prestatorul efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de beneficiar, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii sau a platii.

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Daca prestatorul nu poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal.
Potrivit prevederilor alin. ( 8 ) de la acelasi punct aceste servicii nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156 indice 4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153 indice 1 din Codul fiscal.
Aceste servicii se vor inscrie in decontul de TVA cod 300 la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Bon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?Achizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in RomaniaOperatiuni din sfera de aplicare a TVA. Care va fi tratamentul fiscal al garantiei?Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
TVA PRESTARE SERVICII client UE si non UEModificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariPRESTARE SERVICII de transport intern. Cum emitem factura de diferente curs valutar?Servicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?Monografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiUltimele articole
Controale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVATratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariArticole similare
Achizitie autoturism prin credit. Se poate deduce TVA-ul?Care este regimul TVA la import conform OUG nr. 125?Achizitie bun. Furnizor inregistrat in scopuri de TVA in Romania prin sediu fix. Cum inregistram factura?TVA - Locul prestarii de serviciiDeducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereUltimele articole
CCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalArticole similare
Regularizarea avansurilor incasate inainte de scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. REGIMUL TVA aplicabilCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaLivrare autoturism. REGIMUL TVAStudiu de caz: Marfa. Inregistrare in scopuri de TVAScoatere din gestiune marfa degradata. Cum procedam?Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. REGIMUL TVA si obligatiile de declarareFactura achizitie non-UE. Care este REGIMUL TVATVA imobiliare. Care este REGIMUL TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATETVA locuinte 2025: Studii de caz utileArticole similare
Studiu de caz: TVA pentru lucrari prestate in Bulgaria. Prestatorul si beneficiarul sunt ambele inregistrate in RomaniaMFP a publicat proiectul privind platile in numerar intr-o noua forma. Noi plafoane!Declaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeDeducerea TVA la plata FACTURIi din sold. Cum deducem TVA?Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Ultimele articole
FACTURI emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareSAF-T in 2025. Cum se face declararea FACTURIlor emise cu codul 751Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"