Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate urmeaza sa efectueze servicii de mentenanta pe teritoriul Romaniei, insa aceste servicii sunt facturate de catre un client non-UE (Israel). Vom vedea care este regimul acestui serviciu referitor la TVA, precum si care sunt celelalte implicatii fiscale.
Partenerul strain doreste ca firma romana sa presteze servicii de mentennata pentru produse hardware pe care acesta sa le vanda unui client din Romania.
Va fi oferita mentenanta la sediul clientului partenerului strain pentru bunuri aflate pe teritoriul Romaniei.
Vom stabili cum va factura firma romana acest serviciu catre partenerul strain.
Operatiunea este neimpozabila in Romania, fiind aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal conform carora, locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciului respectiv. Faptul ca serviciile sunt prestate efectiv in Romania nu are nicio relevanta asupra stabilirii locului prestarii serviciului. Deci, pentru aceste servicii se aplica regula de taxare B2B "business to business" prin care se recunoaste faptul ca ambele parti participante la tranzactie, respectiv prestatorul si beneficiarul au calitatea de persoane impozabile.
Astfel, potrivit prevederilor pct. 13 alin. (12) din Normele metodologice de aplicare, locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, daca prestatorul poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in afara Comunitatii. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un beneficiar stabilit in afara Comunitatii are statutul de persoana impozabila:
a) daca obtine din partea beneficiarului un certificat eliberat de autoritatile fiscale competente din tara beneficiarului, prin care se confirma ca respectivul beneficiar desfasoara activitati economice astfel incat sa i se permita acestuia sa obtina o rambursare a TVA in temeiul Directivei 86/560/CEE a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea legislatiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri - Sisteme de restituire a taxei pe valoarea adaugata persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Comunitatii;
b) atunci cand beneficiarul nu detine certificatul respectiv, daca prestatorul dispune de codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului sau de un cod similar atribuit beneficiarului de tara de stabilire si utilizat pentru a identifica societatile ori de orice alta dovada care sa ateste faptul ca clientul este o persoana impozabila si daca prestatorul efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de beneficiar, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii sau a platii.

Manual de politici contabile - Stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Daca prestatorul nu poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal.
Potrivit prevederilor alin. ( 8 ) de la acelasi punct aceste servicii nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156 indice 4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153 indice 1 din Codul fiscal.
Aceste servicii se vor inscrie in decontul de TVA cod 300 la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
In ce conditii se pot face importuri de o societate neplatitoare de TVA?Comunicarea firmelor cu fiscul se va face exclusiv prin SPV din martie 2022Anularea codului de TVA in cazul suspendarii activitatii. Ce consecinte fiscale si TVA apar?Nesolutionarea cererii de rambursare TVA. DemersuriANAF a publicat un nou proiect de ordin privind cazierul fiscalUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiArticole similare
PRESTARE SERVICII de distributie. Care e regimul TVA si ce implicatii fiscale apar?Factura emisa pentru prestari servicii catre firma straina. Cum inregistram?PRESTARE SERVICII conexe transporturilorPrestari servicii si achizitii intracomunitare. Ce declaratii se depun?PRESTARE SERVICII PFA sau conventie civila. Ce obligatii fiscale apar?Ultimele articole
Prestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEControale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralMonografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAArticole similare
Tranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica nerezidenta. In ce conditii se face inregistrarea TVA?Inchiriere bun imobil in regim de scutire fara drept de deducere. Tratament fiscal achizitiiDeclaratia 311. In ce conditii se depune de catre contribuabil?Tratament fiscal TVA pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membruTratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruUltimele articole
CCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalArticole similare
Studiu de caz: REGIMUL TVA in cazul vanzarii de produse agricole catre persoane fizice in baza unui contract de arendaStudiu de caz: TVA pentru lucrari prestate in Bulgaria. Prestatorul si beneficiarul sunt ambele inregistrate in RomaniaComert online. Care este REGIMUL TVA pentru aceste magazine?Vanzare mijloace fixe. Regim TVA. Corectarea facturiiComert cu masini second-hand. REGIMUL TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaUltimele articole
Factura electrica. Cota pentru facturile de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVAModificare cote TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteCota de TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Facturi emise de Bolt. REGIMUL TVA si obligatiile de declarareArticole similare
Cheltuieli suportate de firma pentru client. Se emite factura cu discount de suta la suta?Microintreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?Inregistrari contabile si obligatii declarative in cazul contractelor de superficieSocietate absorbanta. Cand puteti exercita dreptul de deducere TVA?Ce tratament contabil si fiscal aplicam pentru clientii incerti?Ultimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru FACTURIle emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si facturareCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii FACTURIi?e-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"