Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate urmeaza sa efectueze servicii de mentenanta pe teritoriul Romaniei, insa aceste servicii sunt facturate de catre un client non-UE (Israel). Vom vedea care este regimul acestui serviciu referitor la TVA, precum si care sunt celelalte implicatii fiscale.
Partenerul strain doreste ca firma romana sa presteze servicii de mentennata pentru produse hardware pe care acesta sa le vanda unui client din Romania.
Va fi oferita mentenanta la sediul clientului partenerului strain pentru bunuri aflate pe teritoriul Romaniei.
Vom stabili cum va factura firma romana acest serviciu catre partenerul strain.
Operatiunea este neimpozabila in Romania, fiind aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal conform carora, locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciului respectiv. Faptul ca serviciile sunt prestate efectiv in Romania nu are nicio relevanta asupra stabilirii locului prestarii serviciului. Deci, pentru aceste servicii se aplica regula de taxare B2B "business to business" prin care se recunoaste faptul ca ambele parti participante la tranzactie, respectiv prestatorul si beneficiarul au calitatea de persoane impozabile.
Astfel, potrivit prevederilor pct. 13 alin. (12) din Normele metodologice de aplicare, locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, daca prestatorul poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in afara Comunitatii. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un beneficiar stabilit in afara Comunitatii are statutul de persoana impozabila:
a) daca obtine din partea beneficiarului un certificat eliberat de autoritatile fiscale competente din tara beneficiarului, prin care se confirma ca respectivul beneficiar desfasoara activitati economice astfel incat sa i se permita acestuia sa obtina o rambursare a TVA in temeiul Directivei 86/560/CEE a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea legislatiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri - Sisteme de restituire a taxei pe valoarea adaugata persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Comunitatii;
b) atunci cand beneficiarul nu detine certificatul respectiv, daca prestatorul dispune de codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului sau de un cod similar atribuit beneficiarului de tara de stabilire si utilizat pentru a identifica societatile ori de orice alta dovada care sa ateste faptul ca clientul este o persoana impozabila si daca prestatorul efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de beneficiar, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii sau a platii.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Daca prestatorul nu poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal.
Potrivit prevederilor alin. ( 8 ) de la acelasi punct aceste servicii nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 156 indice 4 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 153 si 153 indice 1 din Codul fiscal.
Aceste servicii se vor inscrie in decontul de TVA cod 300 la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal".
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cand suntem obligati sa ne inregistram in Registrul Operatorilor Intracomunitari?Factura de decontareFormularul 089 - Cine are obligatia depunerii?Obligatii fiscale pentru plata persoanelor fizice nerezidenteModificari Norme metodologice aduse de HG 77/2014 privind TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 2 august 2025. Ce se intampla cu contractele semnate anterior?Facturi electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru facturile stornoMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Articole similare
Facturi prestari servicii cercetare. Decont TVARegim TVA pentru activitati de PRESTARE SERVICII internetInregistrarea TVA: Locul prestarii de serviciiCe regim TVA se aplica pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabileModificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariUltimele articole
Controale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralMonografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAArticole similare
Autofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriLocul livrarii de bunuri. Conditii pentru ca o livrare sa fie impozabila in RomaniaAchizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Declaratia 390. Cand trebuie sa declaram factura cu discount?Cand este necesara intocmirea registrului nontransferurilor?Ultimele articole
CCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalArticole similare
REGIMUL TVA la vanzarea voucherelorDeclaratia 390. REGIMUL TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilorStudiu de caz: REGIMUL TVA in cazul vanzarii unei cladiri achizitionate de la o persoana fizicaRefacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. REGIMUL TVA aplicabilPrestare servicii de distributie. Care e REGIMUL TVA si ce implicatii fiscale apar?Ultimele articole
Factura electrica. Cota pentru facturile de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVAModificare cote TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteComert cu masini second-hand. REGIMUL TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaCota de TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul XV. Dispozitii tranzitorii - art. 161-161^2Declarare TVA in FACTURIle intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaPersoanele obligate la plata TVATVA - Solutie contabila si fiscala pentru FACTURI de intocmitElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalUltimele articole
FACTURI electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru FACTURIle stornoMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu FACTURIle emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Factura electrica. Cota pentru FACTURIle de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVAModificare cote TVA. Regim fiscal pentru FACTURI emise dupa 1 august 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"