Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, avem de analizat cazul unui utilizator intr-un contract de leasing operational masini, cu dauna pe polita CASCO si cu obligatia de a suporta fransiza. Asigurarea CASCO a fost incheiata la valoare masina fara TVA, avand mentionata societatea de leasing -Asigurat si societatea noastra ca si Utilizator.
Asiguratorul despagubeste Asiguratului dauna la valoarea reparatiei fara TVA minus valoarea fransizei.Vom vedea daca este corect ca societatea de leasing sa refactureze utilizatorului valoare fransiza plus TVA. Se mentioneaza ca societatea in cauza nu este platitor de TVA, iar TVA-ul aplicat la fransiza este pentru aceasta un cost.
Activitatea de asigurare nu intra in sfera de aplicare a TVA. Activitatea de servuce este o activitate de prestari servicii, care este cuprinsa in sfera de aplicare a TVA.
La refacturare societatea de leasing va aplica acelasi regim de TVA care s-a aplicat si la emiterea facturii initiale.
Avand in vedere ca pentru reparatiile efectuate, service-ul auto factureaza cu TVA, societatea de leasing va refactura o parte din dauna respectiva, care nu se deconteaza de catre asigurator, aplicand TVA.
La refacturarea cheltuielilor cu utilitatile atunci cand o persoana impozabila primeste o factura sau alt document pe numele sau pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate in beneficiul altei persoane si refactureaza contravaloarea respectivelor livrari/prestari/importuri, se aplica structura de comisionar.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Persoana care refactureaza cheltuieli nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea livrarilor/prestarilor pe care le refactureaza.
In cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de bunuri/servicii care vor fi refacturate, in conditiile legii, si are obligatia de a colecta taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile.
Comisionarul este considerat din punctul de vedere al taxei cumparator si revanzator al bunurilor, indiferent daca actioneaza in contul vanzatorului sau al cumparatorului, respectiv se considera ca furnizorul ori, dupa caz, comitentul vanzator face o livrare de bunuri catre comisionar si, la randul sau, comisionarul face o alta livrare de bunuri catre comitentul cumparator sau, dupa caz, catre client.
Astfel, din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, societatea care refactureaza serviciile de utilitati este obligata sa emita factura aferenta cu TVA, in aceeasi cota specificata pe factura primita.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
REFACTURARE servicii participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?REFACTURARE cheltuieli. Regim fiscalDeducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Tratament fiscal TVA pentru REFACTURARE cheltuieliCota TVA pentru o factura “Reverse Charge”Ultimele articole
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Formula de calcul si cazuri practiceObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaREFACTURARE teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?Articole similare
Facturi cu cote diferentiate TVA. Cum intocmim facturile pentru reduceri comerciale acordate?Organele fiscale au dreptul de a stabili obligatii privind TVAFacturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Cand se deduce TVA pentru o factura, daca plata a fost facuta cu card avantaj in 15 rate?Studiu: Numai 15% dintre romani fac sport si se recreeaza. O cota redusa TVA i-ar incuraja sa aiba un stil de viata mai sanatosUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Analiza consultant: Indemnizatia de neconcurenta, solutie de optimizare fiscala?Reglementari noi si vechi cu iz de TVA privind aparatele de marcat electronice fiscaleCalcularea TVA la o gradinita. Ce activitati sunt scutite?Impozitare PFA: 3 studii de caz utile pentru contribuabiliTratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaUltimele articole
Modificari aduse de Ordinul MF nr. 1415/2023 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorFirme care activeaza online. Cum se face incasarea valorii marfurilor vandute pe internet?Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAvantaje in natura si/sau beneficii extrasalariale acordate salariatilor. Tratament fiscal din 2023Scutiri de la plata impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor pentru IT-isti. Ce conditii trebuie indepliniteArticole similare
Sistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Incadrare LEASING OPERATIONAL sau financiar. Cum procedam corect si care sunt implicatiile fiscale?LEASING OPERATIONAL. Cum se contabilizeaza si cum stabilim deducerea cheltuielilor?Cota TVA si faptul generator pentru 8 tipuri de operatiuni economiceProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriUltimele articole
Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliPFA in 2023: Care sunt cheltuielile deductibile pentru PFA-uri si ce conditii trebuie sa indeplineascaCum a fost modificat Codul Fiscal prin Legea 34/2023Masina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Declaratia Intrastat: Normele pentru completarea declaratiei au fost aprobate prin Ordinul 1623/2022Articole similare
Servicii de selectie si plasare de personal navigantTVA - ComisionarCazuri de deductibilitate a TVA. Cum tratam fiecare caz?Deducere TVA FACTURA de la neplatitor de TVAFacturi cu TVA de la neplatitor de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"