Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In martie 2009 se achizitioneaza o cladire in valoare de 200.993 lei + TVA (19%) 38.188,67 lei, durata amortizare 40 ani. In 05.2015 societatea decide sa vanda cladirea. Se va factura cu TVA sau fara?
Cladirea nu a suportat nicio modernizare. Daca se factureaza fara TVA, care va fi modul de ajustare a TVA-ului dedus initial? Care este monografia? Valoare de vanzare este mult mai mica in prezent; este necesar un raport de evaluare din care sa rezulte valoare de piata a cladirii?
1. Ca si in cazul terenurilor si in cazul cedarii unei constructii, se pune problema daca operatiunea pe care o veti realiza intra in sfera TVA. Codul fiscal la art 141 alin 2 lit f) prevede ca livrarea de constructii/parti de constructii si a terenurilor pe care acestea sunt construite reprezinta o operatiune scutita de TVA. Insa, trebuie sa acordati atentie prevederilor fiscale aplicabile, deoarece aceasta scutire nu se aplica in cazul tuturor constructiilor, astfel, scutirea nu se aplica in cazul livrarii constructiilor noi sau a partilor de constructii noi. Dar, potrivit Normelor de la art 141 alin 3 din CF, la paragraful 39 se prevede ca se poate opta pentru taxarea operatiunilor scutite prevazute la art 141 alin 2 lit f din CF. Aceasta optiune se notifica organelor fiscale printr-un formular tip (vezi anexa 1). Notificarea cu intarziere nu conduce la anularea optiunii de taxare si nici la dreptul de deducere al cumparatorului, iar aceasta notificare trebuie comunicata si cumparatorului in cazul optiunii de taxare a tranzactiei d.p.d.v. TVA.
2. Daca decideti sa aplicati prevederile art 141 alin 2 lit (f) din CF orice persoana impozabila care aplica regimul de scutire prevazut de art 141 alin 2 lit f) din CF si care a avut dreptul la deducerea integrala sau partiala a taxei aferente bunului imobil va efectua ajustarea taxei deduse conform art. 149 din CF, daca bunul se afla in cadrul perioadei de ajustare. Ajustarea TVA se face in conditiile art 149 art 2 lit b in cazul de fata. Perioada de ajustare a bunurilor de capital este de 20 de ani conform art 149 alin (2) lit b).
3. Ajustarea TVA se inregistreaza prin articolul contabil 635 = 4426, se recomanda a avea un analitic distinct pe 635
Nu omiteti faptul ca aveti obligatia de a tine un Registru al bunurilor de capital care fac obiectul ajustarii taxei deductibile, care sa permita controlul taxei deductibile si al ajustarilor efectuate. Trebuie sa pastrati aceasta situatie pe o perioada care incepe in momentul la care taxa aferenta achizitiei bunului de capital devine exigibila si se incheie la 5 ani dupa expirarea perioadei in care se poate solicita ajustarea deducerii, impreuna cu orice alte inregistrari, documente si jurnale privind bunurile de capital. Din continutul registrului, trebuie sa reiasa cel putin urmatoarele informatii:
- data achizitiei, fabricarii, finalizarii construirii sau transformarii/modernizarii;
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- valoarea (baza de impozitare) bunului de capital;
- taxa deductibila aferenta bunului de capital;
- taxa dedusa;
- ajustarile efectuate taxei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Flavius Jakubowicz
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducerea TVA: 50 de solutii pentru tratamentul fiscal corect. Creste profitul activitatii tale, deducand corect TVADeducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorVechea legislatie VS Noua legislatie privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehiculeCand se deduce TVA pentru o factura, daca plata a fost facuta cu card avantaj in 15 rate?Autofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceArticole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul vanzarilor de imobilizari in curs catre administratorul SRLArticole similare
Ajustarea TVA deductibilaVanzare spatiu comercial. Regim TVATVA - Ajustarea bazei de impozitareInchiriere spatiu catre persoane din UE. Care este tratamentul TVA?Noutati TVA: Scutire pentru transportul international de bunuri plasate in zone libere sau antrepozite libereUltimele articole
Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiSchema speciala de TVA pentru firmele mici, anuntata de ANAF. Conditii de eligibilitateDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVADeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiArticole similare
Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESFormularul 307. Cine il depune in 2014?Tratamentul fiscal al deducerii TVA in 50 de studii de cazTVA leasing auto. Cheltuiala nedeductibila conform OG nr. 24 din 2012Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAUltimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseSalariu minim brut pe tara, MAJORAT din ianuarie 2025. La ce suma va ajungeSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitArticole similare
Vanzare cladire si factura cu TVA de 5 la suta. Ajustam taxa? Ce implicatii fiscale sunt?Anulare din oficiu platitor de TVA. AJUSTAREA TVA pentru bunuri in stoc. Ce formulare trebuie depuseCalendar fiscal complet pentru luna februarie 2014. Ce declaratii depunem?Sold in registrul de casa inregistrat scriptic cu valori anormal de mari. Cum se poate elimina soldul de lichiditati inexistente?Cum facem AJUSTAREA TVA in cazul contractului de creditare?Ultimele articole
Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVAMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVALeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaCotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"