Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Urmeaza sa stabilim in ce mod inregistram in jurnalul de vanzare si decont de TVA o factura de vanzare cu valoare totala 1.652.572 lei cu TVA din care teren valoare 710.784 lei si cladire valoare 621.936 lei beneficiar societatea de leasing in vederea finantarii annd in vedere ca in contractul de leasing financiar la obiect este trecut SALE AND LEASEBACK teren si cladire.
O tranzactie de vanzare a unui activ pe termen lung si de inchiriere a aceluiasi activ in regim de leasing (leaseback) se contabilizeaza in functie de clauzele contractului de leasing, astfel:
daca tranzactia de vanzare si inchiriere a aceluiasi activ are ca rezultat un leasing financiar, tranzactia reprezinta un mijloc prin care locatorul acorda o finantare locatarului, activul avand rol de garantie.
Entitatea beneficiara a finantarii (locatarul) nu va recunoaste in contabilitate operatiunea de vanzare a activului, nefiind indeplinite conditiile de recunoastere a veniturilor. Activul ramane inregistrat in continuare la valoarea existenta anterior operatiunii de leasing, cu regimul de amortizare aferent.
Activul ramane inregistrat in continuare la valoarea existenta anterior operatiunii de leasing, cu regimul de amortizare aferent.
Operatiunea de finantare va fi evidentiata prin articolul contabil
512 = 167
Conturi curente la banci Alte imprumuturi si datorii asimilate
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Din punctul de vedere al regimului taxei pe valoarea adaugata, au loc doua operatiuni distincte, respectiv livrarea bunului, efectuata de locatar, si operatiunea de leasing, efectuata de locator, pentru care taxa pe valoarea adaugata se evidentiaza potrivit legii;
daca tranzactia de vanzare si inchiriere a aceluiasi activ are ca rezultat un leasing operational, entitatea vanzatoare contabilizeaza o tranzactie de vanzare, cu inregistrarea scoaterii din evidenta a activului si a sumelor incasate sau de incasat si a taxei pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile, conform prevederilor legale.
Operatiunea de inchiriere a activului in regim de leasing operational se reflecta in contul de profit si pierdere.
Inregistrarea finantarii
5121 = 167
Cladirile si terenul raman evidentiate in contabilitate.
In conformitate cu prevederile art. 155 alin. (1) din Codul fiscal
locatarul are obligatia de a emite o factura pentru livrarea constructiei si terenului.
Aceasta va cuprinde informatiile obligatorii prevazute la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, inclusiv baza de impozitare conform clauzelor contractuale si TVA aferenta.
In jurnalul de vanzari si in decontul de TVA va fi evidentiata atat baza de impozitare cat si TVA aferenta.
Nu se vor inregistra venituri din vanzarea bunului. Se va inregistra amortizarea conform regimului de amortizare stabilit.
Ci fiecare rata de leasing se va deduce TVA aferenta ratei.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Incasare facturi fiscale. In ce conditii e posibila cesiunea de creante?Noi masuri practice pentru tranzactiile online transfrontaliere dintre intreprinderi si consumatoriTVA executare silitaLocul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVATVA la incasare: diferente neachitate pana la data emiterii facturiiUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Cod TVA anulat. Ce tratament fiscal se aplica in caz de VANZARE TEREN si constructie?Ajustarea TVA la vanzarea de terenuri. Care e regimul fiscal?Transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor si imobilelor. Taxe si procedura in 2016Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii TVA apar la vanzarea terenurilor?129 Monografii contabile detaliate care traduc OMFP 1802/2014Ultimele articole
TVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaPFA personalitate juridica - VANZARE TEREN. Completarea Declaratiei UnicaPFA - VANZARE TEREN din proprietate personala. Tratament TVAONG: VANZARE TEREN la o valoare peste plafonul de scutire TVA. Regim fiscalArticole similare
Ce regim TVA se aplica pentru achizitia intracomunitara de aparatura medicala de catre un cabinetCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul X - Regimul deducerilorNoile reguli privind TVA se aplica de la 1 decembrieRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciProiect OPANAF privind INREGISTRAREa in scopuri de TVA. Modificarea art. 153Ultimele articole
Noutate! Persoanele fizice pot angaja si plati legal personal pentru activitatile casniceCum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Articole similare
Controlul fiscal respinge cererea de rambursare TVA. Cum procedam?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Valoare reziduala inclusa in rata de leasingCe declaratii depunem la Fisc in luna noiembrie 2013?Ce declaratii depunem la 26 august?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Declaratia privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venitSocietate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?Neinregistrarea bunurilor la stocuri, ci la imobilizari. Cum facem corectia operatiunilor?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliSeminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Ultimele articole
Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Raportare SAF-T. Cum trebuie organizat modul de lucru in contabilitate a clasei patru de conturi si a imobilizarilor?Cum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Sistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"