Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O firma constata in anul 2014, un calcul eronat al programului informatic privind amortizarea mijloacelor fixe in anul 2008, in sensul majorarii cheltuielii cu amortizarea. Face corectura acum, la data constatarii, pentru a aduce situatia contului 2813 la realitate, respectiv 1174= 2813 -10000 lei, insa nu mai calculeaza impozit pe profit si nu mai rectifica declaratia 101 pentru anul 2008, intrucat este perioada prescrisa. Prin efectuarea corectiei, soldul contului 117 sintetic devine creditor, respectiv 4500 lei pana la corectie era 5500 lei debitor.
Firma are, conform declaratiei 101 la 31 12 2013, pierdere fiscala de recuperat in suma de 4000 lei.
Stabilim care este inregistrarea contabila a corectiei, cum se va intocmi declaratia 101 la anul 2014, daca se mai recupereaza pierderea inregistrata in anul precedent si cum trebuie intocmita declaratia in conditiile prezentate mai sus.
Inregistrarea contabila efectuata este corecta. In ceea ce priveste perioada de prescriere a datoriilor, va precizam ca, datoriile aferente anului 2008 nu sunt prescrise in anul 2014, deoarece conform Codului de procedura fiscala perioada de prescriere este de 5 ani cu incepere de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-au constituit obligatiile fiscale. Asadar, pentru anul 2008, perioada de prescriere se incheie la 31 decembrie 2014, astfel ca la data la care ati efectuat corectia datoriile nu erau prescrise.
Redam mai jos prevederile cu privire la stabilirea perioadei de prescriere - art. 91 alin 2 din Codul fiscal:
"Art. 91 Obiectul, termenul si momentul de la care incepe sa curga termenul de prescriptie a dreptului de stabilire a obligatiilor fiscale
(1) Dreptul organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se prescrie in termen de 5 ani, cu exceptia cazului in care legea dispune altfel.
(2) Termenul de prescriptie a dreptului prevazut la alin. (1) incepe sa curga de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a nascut creanta fiscala potrivit art. 23, daca legea nu dispune altfel."

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
In conasecinta va trebui sa depuneti declaratia rectificativa 101 aferenta anului 2008 privind impozitul pe profit, urmand a achita diferentele rezultate la bugetul de stat.
Declaratia aferenta anului 2014 nu va fi influentata si se va putea recupera pierderea fiscala aferenta anului anterior. Atentie insa ca daca pierderea fiscala anterioara era influentata de rezultatul fiscal al anului 2008, atunci vor trebui rectificate toate aceste declaratii.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
In atentia societatilor: Recuperarea pierderilor fiscaleSinteza ANAF: Modificarile importante din noul Cod fiscalDeclaratia 012. Totul despre platile anticipate trimestriale egale in contul impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?Codul fiscal 2011 - Titlul IIUltimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleOUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaPIERDERE FISCALA in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitSpeta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitArticole similare
Trecerea la microintreprindere incepand cu 1 februarie 2013Impozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiCalculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?Protocol si sponsorizare: Tratament aplicat unor bunuri alimentare sponsorizateCe obligatii declarative au arendasiiUltimele articole
DECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitArticole similare
Din 1 iulie 2022 Declaratia privind fondul de mediu ar putea fi depusa exclusiv online (Proiect)Executare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Ajustare TVA vanzare imobilProduse realizate cu materialul clientului. Aplicarea TVA-uluiNoi modificari in Codul fiscal: a fost publicata Ordonanta nr. 24Ultimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Reges-Online: Termene limita, amenzi si modalitatea de INREGISTRARE in sistemD406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATECCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateArticole similare
Inchidere cont 4423. Cum procedam in ce priveste decontul de TVA?Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtCine va beneficia de sprijin de 39 de milioane de euro din partea UE?Taxele si impozitele din 2014 vor influenta negativ afacerile din RomaniaCotizatii si taxe in 2014 pentru auditorii financiari. Care sunt noile prevederi?Ultimele articole
Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpBilant interimar sem. III 2024. Se poate intocmi bilant interimar in luna decembrie?Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimOUG 107/2024, modificat prin OUG 112/2024. Ce schimbari sunt aduse amnistiei fiscaleArticole similare
Marti, 25 iunie 2024, termenul limita de depunere a Formularului 177Cont selectat gresit si plata datoriilor in alt cont. Cum remediem problema?HG 421/2014: Ce implica modificarile aduse in normele Codului fiscalTransfer de active. Perspectiva impozitului pe profit si a TVAAccizele nu se mai majoreaza de la 1 aprilie. Vezi noua dataUltimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorIMPOZIT PE PROFIT. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularul
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"