Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei societati (locator) care detine un centru comercial si organizeaza o actiune de impulsionare a vanzarilor, actiune la care participa magazinele din centrul comercial. Clientul care face o achizitie peste o anumita valoare primeste un voucher cadou. Voucherul poate fi utilizat de catre client in magazinele participante pentru a obtine o reducere de pret la o achizitie ulterioara. Vom vedea in ce masura exista implicatii TVA aferente situatiei prezentate mai sus.
Raspuns:
In primul rand, pentru organizarea acestei campanii trebuie sa creati un regulament prin care sa stabiliti circuitul voucher-ului si modalitatea de decontare a valorii acestuia fata de magazinul care acorda reducerea de pret cumparatorului persoana fizica pentru achizitia unui bun.
Desi nu ati precizat, presupun ca desfasurarea acestei campanii este sustinuta de catre toate magazinele din centrul comercial respectiv. Astfel, in al doilea rand, trebuie sa incheiati un contract cu fiecare magazin care accepta sa participle la aceasta campanie de promovare. Practic, prin acceptarea voucher-ului de la cumparatorul persoana fizica, firma vanzatoare va presteaza un serviciu.
In baza contractului incheiat, la sfarsitul unei luni calendaristice, magazinul respectiv trebuie sa emita o factura pentru prestarea serviciilor de publicitate, reclama comerciala si popularizare a numelui centrului commercial. Baza de impozitare inscrisa in factura emisa trebuie sa fie mai mare sau egala decat valoarea vouchere-lor acceptate de la clienti in luna respectiva. La factura emisa, magazinul ataseaza voucher-ele primite de la cumparatori, dovedind astfel realitatea serviciului prestat.
Factura se emite cu TVA colectata aplicand cota standard TVA de 24% la baza de impozitare a TVA deoarece operatiunea reprezinta o prestare de servicii pe teritoriul national. In relatia cu clientul, prin acceptarea voucher-ului, magazinul diminueaza obligatia de plata a valorii totale a achizitiilor efectuate, fara a realiza o reducere de pret astfel incat sa aiba loc o ajustare a bazei de impozitare a TVA aferenta bunului vandut.
Din acest motiv, consider ca nu sunt implicatii fiscale d.p.d.v. a TVA aferenta bunurilor vandute, ci doar implicatii de natura financiara. Valoarea bunurilor vandute ramane nemodificata, conform bonului fiscal emis de casa de marcat.

Examen Consultant Fiscal 2025

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Consider ca in cadrul acestei campanii trebuie trebuie efectuata o setare a dispozitivului casei de marcat care sa permita diminuarea valorii totale a bunurilor vandute (baza de impozitare si TVA colectata) cu valoarea absoluta a vouchere-lor primite, rezultand suma neta care trebuie achitata de catre client. Suma neta incasata in cadrul unei zile trebuie sa se regaseasca la sfarsitul zilei in casierie.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Se aduc completari OUG 102 din 2013 privind impozitul pe profit. Ce s-a modificat?Faliment beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal si contabil?Justificarea scutirii pentru transport international de persoane cu mijloace auto. Cum se poate beneficia de scutirea de TVA?Prejudicii produse clientului. Ce documente intocmim pentru justificarea retinerilor?Pana pe 31 august 2023 trebuie depusa Declaratia speciala de TVA - Formularul 398Ultimele articole
Controale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Articole similare
Rabla pentru Electrocasnice 2019: AFM da start inscrierilor in cea de-a treia sesiune a programuluiModificari aduse de HG 804/2017 privind casele de marcat electroniceColectarea deseurilor de tipul – fier vechi si transportul catre depozitAtelier TVA 2019: Fii la curent cu modificarile legislatiei interne si europene privind TVAFirme care fac comert cu ridicata. Facturile emise catre persoane fizice pot fi incasate exclusiv prin banca?Ultimele articole
VOUCHERele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025VOUCHER emag. Monografie contabila pentru achizitia de VOUCHERe emagFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileArticole similare
Scutirea de TVA la comisioane si societate bancara. Pentru ce servicii se aplica scutirea?Analiza consultant. Reglementari privind efectuarea de plati in valuta intre rezidentiVanzare mijloc fix amortizat partial. Implicatii fiscaleNoutati legislatie fiscala 7-11 iunie - Monitorul OficialProduse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. Inregistrari contabileUltimele articole
Cota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul VANZARIi cu plata in rateTerenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Articole similare
Creanta neincasata. Cum se poate recupera TVA-ul?Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiViitorii CLIENTi persoane fizice ai Romtelecom vor primi o asigurare pentru somajRetur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVADeducere TVA bunuri in stoc la data inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
e-Transport. Trebuie generat cod UIT daca bunurile transportate NU au risc fiscal?Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportPrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideArticole similare
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiPolitica, fiscalitate, politica fiscala: Ce planuri au prezidentiabilii cu privire la taxe si impozite?Actiuni de control organizate de Inspectia Muncii. Au fost acordate amenzi de peste 9 milioane leiLansam in premiera mondiala un cluster de turism dedicat tinerilorTichete cadou oferite in CAMPANIE de marketing. Cum tratam fiscal?Ultimele articole
Firme care lucreaza cu zilieri. Deficiente constatate de inspectori in urma controalelorPosta Romana va trimite Notificarile de informare cu privire la amnistia fiscala introdusa prin OUG 107/2024Controale ITM la firmele cu cod CAEN 3600 si 3700Investitii record de peste 3,23 miliarde de lei in cadrul FIDELIS IV din 2024MF, noua editie de titluri de stat Fidelis. Donatorii de sange au conditii speciale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"