Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei societati (locator) care detine un centru comercial si organizeaza o actiune de impulsionare a vanzarilor, actiune la care participa magazinele din centrul comercial. Clientul care face o achizitie peste o anumita valoare primeste un voucher cadou. Voucherul poate fi utilizat de catre client in magazinele participante pentru a obtine o reducere de pret la o achizitie ulterioara. Vom vedea in ce masura exista implicatii TVA aferente situatiei prezentate mai sus.
Raspuns:
In primul rand, pentru organizarea acestei campanii trebuie sa creati un regulament prin care sa stabiliti circuitul voucher-ului si modalitatea de decontare a valorii acestuia fata de magazinul care acorda reducerea de pret cumparatorului persoana fizica pentru achizitia unui bun.
Desi nu ati precizat, presupun ca desfasurarea acestei campanii este sustinuta de catre toate magazinele din centrul comercial respectiv. Astfel, in al doilea rand, trebuie sa incheiati un contract cu fiecare magazin care accepta sa participle la aceasta campanie de promovare. Practic, prin acceptarea voucher-ului de la cumparatorul persoana fizica, firma vanzatoare va presteaza un serviciu.
In baza contractului incheiat, la sfarsitul unei luni calendaristice, magazinul respectiv trebuie sa emita o factura pentru prestarea serviciilor de publicitate, reclama comerciala si popularizare a numelui centrului commercial. Baza de impozitare inscrisa in factura emisa trebuie sa fie mai mare sau egala decat valoarea vouchere-lor acceptate de la clienti in luna respectiva. La factura emisa, magazinul ataseaza voucher-ele primite de la cumparatori, dovedind astfel realitatea serviciului prestat.
Factura se emite cu TVA colectata aplicand cota standard TVA de 24% la baza de impozitare a TVA deoarece operatiunea reprezinta o prestare de servicii pe teritoriul national. In relatia cu clientul, prin acceptarea voucher-ului, magazinul diminueaza obligatia de plata a valorii totale a achizitiilor efectuate, fara a realiza o reducere de pret astfel incat sa aiba loc o ajustare a bazei de impozitare a TVA aferenta bunului vandut.
Din acest motiv, consider ca nu sunt implicatii fiscale d.p.d.v. a TVA aferenta bunurilor vandute, ci doar implicatii de natura financiara. Valoarea bunurilor vandute ramane nemodificata, conform bonului fiscal emis de casa de marcat.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Consider ca in cadrul acestei campanii trebuie trebuie efectuata o setare a dispozitivului casei de marcat care sa permita diminuarea valorii totale a bunurilor vandute (baza de impozitare si TVA colectata) cu valoarea absoluta a vouchere-lor primite, rezultand suma neta care trebuie achitata de catre client. Suma neta incasata in cadrul unei zile trebuie sa se regaseasca la sfarsitul zilei in casierie.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cresc sansele unui TVA redus in 2012Calendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFTVA - Masuri de simplificare - constructii, montajStudiu de caz: Inregistrarea corecta a decontului de TVAImplementare proiecte finantare europeana. Deducere TVAUltimele articole
Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteBon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Achizitie intracomunitara. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarFirma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarArticole similare
Modificari privind impozitul pe venit si contributiile sociale ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024VOUCHERe de vacanta 2019: Ar putea fi distribuite in luna ianuarieModificari legislative privind TVA - Raspunsuri si explicatii, direct de la specialistMIPE anunta inceperea emiterii si distribuirii a peste 2,5 milioane de VOUCHERe sociale la 1 iunie 2022Split TVA. Care sunt regulile de aplicare?Ultimele articole
VOUCHERele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025VOUCHER emag. Monografie contabila pentru achizitia de VOUCHERe emagFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileArticole similare
Deducerea TVA in cadrul unui contract de leasing. VIDEORegimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiOrganizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Deducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereToamna – anotimpul mustului si al... modificarii legislatiei fiscale! - publicat in noiembrie 2007Ultimele articole
Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul VANZARIi unui autoturism dedus cu 50%Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul VANZARIlor de masini in UEPersoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%SAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Articole similare
Regim TVA si aplicarea scutirii in cazul operatiunilor de transportGhid pentru revenirea la munca in conditii de siguranta pentru angajati si angajatori( Ministerul Muncii)Ne mutam Gestiunea in Cloud? Cu ce ne ajuta si ce ne ofera in plus?Corectare decont TVA dupa o greseala des intalnitaTitlul II Capitolul II - partea IUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Voucher emag. Monografie contabila pentru achizitia de vouchere emagCota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleD390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Articole similare
Pentru ce produse o sa se aplice TVA Verde?Pe tot parcursul anului 2023 se vor desfasura controale ITM la restaurante si hoteluriBilant Fidelis 2023: 5.000 donatori de sange au investit peste 522 milioane lei Materiale publicitare. Ce documente justificative sunt necesare si cum inregistram?Acordarea de mostre. Conditii, documente si reglementari legaleUltimele articole
Firme care lucreaza cu zilieri. Deficiente constatate de inspectori in urma controalelorPosta Romana va trimite Notificarile de informare cu privire la amnistia fiscala introdusa prin OUG 107/2024Controale ITM la firmele cu cod CAEN 3600 si 3700Investitii record de peste 3,23 miliarde de lei in cadrul FIDELIS IV din 2024MF, noua editie de titluri de stat Fidelis. Donatorii de sange au conditii speciale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"