Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei societati (locator) care detine un centru comercial si organizeaza o actiune de impulsionare a vanzarilor, actiune la care participa magazinele din centrul comercial. Clientul care face o achizitie peste o anumita valoare primeste un voucher cadou. Voucherul poate fi utilizat de catre client in magazinele participante pentru a obtine o reducere de pret la o achizitie ulterioara. Vom vedea in ce masura exista implicatii TVA aferente situatiei prezentate mai sus.
Raspuns:
In primul rand, pentru organizarea acestei campanii trebuie sa creati un regulament prin care sa stabiliti circuitul voucher-ului si modalitatea de decontare a valorii acestuia fata de magazinul care acorda reducerea de pret cumparatorului persoana fizica pentru achizitia unui bun.
Desi nu ati precizat, presupun ca desfasurarea acestei campanii este sustinuta de catre toate magazinele din centrul comercial respectiv. Astfel, in al doilea rand, trebuie sa incheiati un contract cu fiecare magazin care accepta sa participle la aceasta campanie de promovare. Practic, prin acceptarea voucher-ului de la cumparatorul persoana fizica, firma vanzatoare va presteaza un serviciu.
In baza contractului incheiat, la sfarsitul unei luni calendaristice, magazinul respectiv trebuie sa emita o factura pentru prestarea serviciilor de publicitate, reclama comerciala si popularizare a numelui centrului commercial. Baza de impozitare inscrisa in factura emisa trebuie sa fie mai mare sau egala decat valoarea vouchere-lor acceptate de la clienti in luna respectiva. La factura emisa, magazinul ataseaza voucher-ele primite de la cumparatori, dovedind astfel realitatea serviciului prestat.
Factura se emite cu TVA colectata aplicand cota standard TVA de 24% la baza de impozitare a TVA deoarece operatiunea reprezinta o prestare de servicii pe teritoriul national. In relatia cu clientul, prin acceptarea voucher-ului, magazinul diminueaza obligatia de plata a valorii totale a achizitiilor efectuate, fara a realiza o reducere de pret astfel incat sa aiba loc o ajustare a bazei de impozitare a TVA aferenta bunului vandut.
Din acest motiv, consider ca nu sunt implicatii fiscale d.p.d.v. a TVA aferenta bunurilor vandute, ci doar implicatii de natura financiara. Valoarea bunurilor vandute ramane nemodificata, conform bonului fiscal emis de casa de marcat.

Examen Consultant Fiscal 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Consider ca in cadrul acestei campanii trebuie trebuie efectuata o setare a dispozitivului casei de marcat care sa permita diminuarea valorii totale a bunurilor vandute (baza de impozitare si TVA colectata) cu valoarea absoluta a vouchere-lor primite, rezultand suma neta care trebuie achitata de catre client. Suma neta incasata in cadrul unei zile trebuie sa se regaseasca la sfarsitul zilei in casierie.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cheltuieli nedeductibile aferente serviciilor medicale. Cum intocmim monografia contabila?Cesiune de creanta preluata de la societatea-mama cedenta. Cum gestionam incasarea creantelor?Baza de calcul fond cultural la impresarul artistic. Cum gestionam?In ce conditii cerem rambursarea TVA in cazul unui antecontract de vanzare-cumparare?Interviu cu Monica Macovei despre confiscarea bunurilor provenite din activitati infractionaleUltimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareArticole similare
PFA in 2023: Care sunt cheltuielile deductibile pentru PFA-uri si ce conditii trebuie sa indeplineascaRabla 2010 se prelungeste. Rabla 2011, mai darnicaAtelier TVA 2019: Fii la curent cu modificarile legislatiei interne si europene privind TVAPrime pentru angajatii din Romania: Doar o treime dintre angajatori ofera recompense in bani de SarbatoriOUG 8/2021. Guvernul NU mai acorda VOUCHERe de vacanta si nici transport gratuit pentru eleviUltimele articole
Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaArticole similare
Documente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde reduceri comercialeEfecte negative posibile dupa reducerea TVA. Care sunt concluziile dupa noile preturi?Documentar fiscal: Ce operatiuni sunt impozabile din punct de vedere al TVACalcularea plafoanelor privind TVA. Iata cursurile valutare pentru anul 2013!Operatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileUltimele articole
SAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390TVA la imobiliare si terenuri. 5 intrebari esentiale pentru a aplica TVA-ul corectVanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei VANZARI de terenTVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Achizitii servicii intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?Legislatie mai dura pentru comercianti: vor restitui banii CLIENTilor si vor plati amendaClauza contract livrare intracomunitara. Cum procedam privind avizul de insotire?Taxa de timbru verde. Pentru ce categorii de produse se aplica si studii de caz practiceStornare factura pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
SAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751TVA in Romania pentru livrari catre CLIENTi din afara UE. Ce trebuie sa stiiE-Factura: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitateDeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVALivrari catre CLIENTi din state terte. Care este regimul fiscal TVAArticole similare
Ar putea fi eliminata acciza suplimentara pe carburanti?O noua CAMPANIE pentru bonul fiscal si extragere cu premii. De data aceasta, nu ANAF o demareazaSprijin de 300 milioane de euro pentru fermieriPolitica, fiscalitate, politica fiscala: Ce planuri au prezidentiabilii cu privire la taxe si impozite?Controale ITM. Ce domenii au fost verificate la finalul lunii martie 2024Ultimele articole
Firme care lucreaza cu zilieri. Deficiente constatate de inspectori in urma controalelorPosta Romana va trimite Notificarile de informare cu privire la amnistia fiscala introdusa prin OUG 107/2024Controale ITM la firmele cu cod CAEN 3600 si 3700Investitii record de peste 3,23 miliarde de lei in cadrul FIDELIS IV din 2024MF, noua editie de titluri de stat Fidelis. Donatorii de sange au conditii speciale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"