Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam cazul unei societati (locator) care detine un centru comercial si organizeaza o actiune de impulsionare a vanzarilor, actiune la care participa magazinele din centrul comercial. Clientul care face o achizitie peste o anumita valoare primeste un voucher cadou. Voucherul poate fi utilizat de catre client in magazinele participante pentru a obtine o reducere de pret la o achizitie ulterioara. Vom vedea in ce masura exista implicatii TVA aferente situatiei prezentate mai sus.
Raspuns:
In primul rand, pentru organizarea acestei campanii trebuie sa creati un regulament prin care sa stabiliti circuitul voucher-ului si modalitatea de decontare a valorii acestuia fata de magazinul care acorda reducerea de pret cumparatorului persoana fizica pentru achizitia unui bun.
Desi nu ati precizat, presupun ca desfasurarea acestei campanii este sustinuta de catre toate magazinele din centrul comercial respectiv. Astfel, in al doilea rand, trebuie sa incheiati un contract cu fiecare magazin care accepta sa participle la aceasta campanie de promovare. Practic, prin acceptarea voucher-ului de la cumparatorul persoana fizica, firma vanzatoare va presteaza un serviciu.
In baza contractului incheiat, la sfarsitul unei luni calendaristice, magazinul respectiv trebuie sa emita o factura pentru prestarea serviciilor de publicitate, reclama comerciala si popularizare a numelui centrului commercial. Baza de impozitare inscrisa in factura emisa trebuie sa fie mai mare sau egala decat valoarea vouchere-lor acceptate de la clienti in luna respectiva. La factura emisa, magazinul ataseaza voucher-ele primite de la cumparatori, dovedind astfel realitatea serviciului prestat.
Factura se emite cu TVA colectata aplicand cota standard TVA de 24% la baza de impozitare a TVA deoarece operatiunea reprezinta o prestare de servicii pe teritoriul national. In relatia cu clientul, prin acceptarea voucher-ului, magazinul diminueaza obligatia de plata a valorii totale a achizitiilor efectuate, fara a realiza o reducere de pret astfel incat sa aiba loc o ajustare a bazei de impozitare a TVA aferenta bunului vandut.
Din acest motiv, consider ca nu sunt implicatii fiscale d.p.d.v. a TVA aferenta bunurilor vandute, ci doar implicatii de natura financiara. Valoarea bunurilor vandute ramane nemodificata, conform bonului fiscal emis de casa de marcat.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Consider ca in cadrul acestei campanii trebuie trebuie efectuata o setare a dispozitivului casei de marcat care sa permita diminuarea valorii totale a bunurilor vandute (baza de impozitare si TVA colectata) cu valoarea absoluta a vouchere-lor primite, rezultand suma neta care trebuie achitata de catre client. Suma neta incasata in cadrul unei zile trebuie sa se regaseasca la sfarsitul zilei in casierie.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cine finanteaza IMM-urile in 2014?Depunerea formularului 098 - inregistrare in scopuri de TVAORDIN AL ANAF Nr. 4 din 2010Nou! In anul 2021 nu se datoreaza impozit specific pentru o perioada de 90 de zile, calculate incepand cu data de 1 ianuarie (OUG 226/2020)Statul roman este obligat sa ramburseze TVA de aproape 4 miliarde leiUltimele articole
Factura inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaTransport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stocPlafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAArticole similare
Noul Cod de procedura fiscala va intra in vigoare la 1 ianuarie 2016. Fiti la curent cu toate noutatileTichete cadou. Situatii in care se pot acorda persoanelor care NU au calitatea de salariatFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorCum a fost modificat Codul Fiscal prin Legea 34/2023Beneficii angajati 2023: Avantajele salariale acordate includ TVA cand se impoziteaza la salariat?Ultimele articole
VOUCHERele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025VOUCHER emag. Monografie contabila pentru achizitia de VOUCHERe emagE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteArticole similare
Studiu de caz: Deducerea TVA aferenta bonurilor de combustibilVanzare cladire si factura cu TVA de 5 la suta. Ajustam taxa? Ce implicatii fiscale sunt?OFICIAL! Operatorii economici care detin automate comerciale, OBLIGATI sa le doteze cu aparate de marcat pana la final de 2019 (Legea 136/2019)Deducere TVA pentru achizitie bunuri imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Depasire plafon pentru inregistrarea in scop de TVA in luna iunie. Ce consecinte apar din cauza neinregistrarii?Ultimele articole
TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul VANZARIi unui autoturism dedus cu 50%Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul VANZARIlor de masini in UEPersoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiArticole similare
Baza de impozitare a TVA si cifra de afaceri neta stabilite in conditiile avansurilor facturateSplit TVA. Cum procedam cu tichetele de masa?Esti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Transport pe teritoriul intracomunitar. Regim TVAOferte de munca - Slujbe disponibile acumUltimele articole
Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportPrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulArticole similare
Vouchere obtinute prin tombola. Ce tratament fiscal aplicam?CAMPANIE de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalVicepresedintele Comisiei Europene isi exprima ingrijorarea fata de intentia Guvernului de a reduce TVA-ul si de a modifica Codul fiscalMF, noua editie de titluri de stat Fidelis. Donatorii de sange au conditii speciale Cheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profitUltimele articole
Firme care lucreaza cu zilieri. Deficiente constatate de inspectori in urma controalelorPosta Romana va trimite Notificarile de informare cu privire la amnistia fiscala introdusa prin OUG 107/2024Controale ITM la firmele cu cod CAEN 3600 si 3700Investitii record de peste 3,23 miliarde de lei in cadrul FIDELIS IV din 2024Controale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoral
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"