Cota TVA factura transport. Cum aplicam cota corecta?

Tags: cota tva, factura transport, livrare intracomunitara, beneficii, tva

Un SRL platitor de impozit pe profit si TVA factureaza marfa si transport aferent catre client UE, dar cu cod TVA Romanesc-RO (pentru RO). Factura de marfa a fost facturata cu 24%, chiar daca marfa a parasit teritoriul Romaniei, insa transportul cu cota zero TVA-asimilat livrare intracomunitara. S-a procedat corect?

In opinia noastra atat marfa cat si transportul trebuiau facturate cu cota de TVA de%, avand in vedere ca partenerul nu a transmis un cod valid de TVA din UE, diferit de cel romanesc. Asadar, se considera livrare de marafa locala  precum si transport local  avand in vedere ca se factureaza catre un partener cu cod de TVA din Romania.

Serviciile de transport au locul la beneficiar daca beneficiarul transmite un cod valid de TVA din alt stat membru decta Romania, conform art.133 alin.2. Astfel, nu se indeplineste aceasta conditie si prin urmare factura de transport trebuie cu TVA de%.

Livrarea efectuata nu este o livrare intracomunitara scutita si nu exista prevedere legala pentru scutire de transport in aceste situatii (art.143 si art 144)

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor