Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Sistemul pre-pay folosit de unele societati la vanzare va avea astazi ca subiect o societate care practica acest sistem si care emite astfel clientilor un card alimentat de catre acestia din urma prin plati cash sau transfer bancar. In momentul in care clientul are bani pe card, acesta poate face cumparaturi din punctele de desfacere ale societatii si va primi un aviz pentru acele cumparaturi. La final de luna, societatea emite o factura fiscala pentru toate cumparaturile efectuate de clienti.
Pentru incasarile facute de societate de la clienti (posesorii de carduri ) societatea nu emite facturi de avans, ci doar proforme.
Vom stabili daca acest sistem este aplicat corect, cu mentiunea ca la final de luna societatea se confrunta cu situatia in care un client are factura fiscala definitiva pentru suma de 20.000 ron, de exemplu, efectuand plati anticipate cash in suma de 21.000 ron (chitanta maxima este de 5.000 ron zi de la clientul in cauza ). La final de luna clientul primeste factura de 1.000 ron pentru avans.
In plus, vom vedea daca sunt incalcate prevederile OUG 151996 prin acest sistem si daca se poate considera incasata legal facura de la final de luna pe baza platilor in numerar anticipate.
Potrivit art. 5 din OG 15/1996 privind intarirea disciplinei financiar-valutare, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru intarirea disciplinei financiare si evitarea evaziunii fiscale, operatiunile de incasari si plati intre persoanele juridice se vor efectua numai prin instrumente de plata fara numerar.
Prin exceptie, persoanele juridice pot efectua plati in numerar in urmatoarele cazuri:
a) plata salariilor si a altor drepturi de personal;
b) alte operatiuni de plati ale persoanelor juridice cu persoane fizice;
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
c) plati catre persoane juridice in limita unui plafon zilnic maxim de 10.000 lei, platile catre o singura persoana juridica fiind admise in limita unui plafon zilnic in suma de 5.000 lei. Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 5.000 lei. Se admit plati catre o singura persoana juridica in limita unui plafon zilnic in numerar in suma de 10.000 lei, in cazul platilor catre retelele de magazine de tipul Cash&Carry, care sunt organizate si functioneaza in baza legislatiei in vigoare. Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre astfel de magazine, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 10.000 lei. De la aceste prevederi sunt exceptate urmatoarele operatiuni:
- depunerile in conturile persoanelor juridice, deschise la societatile comerciale bancare, care pot fi facute si de alte persoane juridice, neplafonat;
- cheltuielile de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute, efectuate in acest sens;
- cheltuielile de protocol ocazionate de organizarea de conferinte, de simpozioane si de alte asemenea actiuni, in conditiile baremurilor stabilite de normele legale in vigoare.
La acordarea avansurilor spre decontare, in scopul efectuarii de plati catre persoane juridice, se vor respecta cerintele prevazute la lit. c).
Subunitatile economice ale persoanelor juridice care au cont intr-o societate comerciala bancara si casierie pot aplica in mod corespunzator prevederile acestui articol.
Norma metodologica pentru aplicarea prevederilor art. 5 si 6 din Ordonanta Guvernului nr. 15/1996 privind intarirea disciplinei financiar-valutare stabileste ca incasarile zilnice in numerar ale unui agent economic sunt neplafonate. Incasarile zilnice in numerar nu pot depasi plafonul de 5.000 lei de la o singura persoana juridica.
Persoanele juridice pot achita facturile cu valori care depasesc plafonul de 5.000 lei catre furnizorii de bunuri si servicii astfel: 5.000 lei in numerar, suma care depaseste acest plafon putand fi achitata numai prin instrumente de plata fara numerar.
Asadar, depunerile in conturile persoanelor juridice, deschise la societatile comerciale bancare nu sunt plafonate. In cazul prezentat incasarile nu se efectueaza in numerar. Ca atare, acestea nu sunt plafonate.
Societatea poate emite o factura centralizatoare in conditiile prevazute la art. 155 alin. (16) din Codul fiscal, respectiv daca livrarile sunt efectuate catre acelasi client, in urmatoarele conditii:
a) sa se refere la operatiuni pentru care a luat nastere faptul generator de taxa sau pentru care au fost incasate avansuri intr-o perioada ce nu depaseste o luna calendaristica;
b) toate documentele emise la data livrarii de bunuri, prestarii de servicii sau incasarii de avansuri sa fie obligatoriu anexate la factura centralizatoare.
Conform art. 155 alin. (15) din Codul fiscal, pentru alte operatiuni decat livrarile intracomunitare de bunuri efectuate in conditiile art. 143 alin. (2), societatea are obligatia de a emite o factura cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, societatea trebuie sa emita o factura pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 20 - 28 aprilie 2008Cheltuieli cu utilitatile apartamentului inchiriatMetode de stabilire prin estimare a bazei de impunere si instructiuni de aplicareMFP: Proiect Hotarare pentru OUG nr.64 din 2007 privind datoria publicaNoutati legislatie fiscala 7 - 11 septembrie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 6,60% pe an la titlurile de statFacilitate noua pentru cei care vor sa economiseasca! Titluri de stat cu dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe anDin 13 mai, o noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an la titlurile de stat A cincea editie din 2024 de titluri de stat TEZAUR are dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an Informare ANAF. Cum se face raportarea informatiilor referitoare la finantarile primite de persoanele juridiceArticole similare
LIVRARE INTRACOMUNITARA pentru cumparator din stat tert. Tratament fiscal TVAFactura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaSocietate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Norme actuale: Rambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVAStudiu de caz: Sa identificam corect o LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuriUltimele articole
Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITArticole similare
Documentar fiscal: Cum definim persoana impozabila in contextul noilor prevederi?Cota TVA pentru o factura “Reverse Charge”Vanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Sponsorizare in bunuri. Ce reguli se aplica privind impozitul pe profit si TVA-ul?Acordare imprumut de catre societate administratorului. Ce conditii sunt obligatorii?Ultimele articole
Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe specialee-Factura: Ghid Complet pentru 2024Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Articole similare
TVA pe tranzactii imobiliare: piata asteapta raspunsul UEAplicarea masurilor de simplificare in cazul insolventei furnizorilor de bunuri sau a prestatorilor de serviciiReduceri comerciale acordate. Cum se aplica in mod corect cota TVA pentru discount?Sfera de aplicare TVA: cum sunt privite achizitiile intracomunitare de bunuriOrdinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalUltimele articole
Cum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaLIVRARE BUNURI in UE de catre un neplatitor de TVAObligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceLIVRARE BUNURI. Care este tratamentul TVA?Livrare succesiva de bunuri in alt stat UE. Care va fi regimul TVA?Articole similare
Lichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si inregistrari contabile TVAAtentie, formularul 092 se depune pana vineri!Proiect ANAF: Aprobarea procedurii de modificare din oficiu a vectorului fiscal TVASimplifica-ti viata: Lucrari esentiale de fiscalitate - contabilitate!Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Impozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"