Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Facem referire in analiza noastra la o firma romaneasca platitoare de TVA si de impozit pe profit care vinde si implementeaza un soft economic clientilor din Romania. Softul a fost achizitionat de la un furnizor din Romania. Asociatii mai detin o firma platitoare de TVA, microintreprindere. Intre cele doua societati exista un contract de comision. Pentru noile contracte semnalate de microintreprindere se fac facturi de comision catre prima firma. Se intocmesc situatii anexe cu facturile care se comisioneaza.
S-ar putea ca la un eventual control veniturile microintreprinderii sa fie reconsiderate drept consultanta sau management?Da, exista acest risc, insa conteaza foarte mult continutul clauzelor contractuale si modalitatea efectiva de derulare a intermedierii de catre microintreprindere, demonstrata cu dovezi suficiente si credibile. Spre exemplu, cu cat sunt mai vagi clauzele contractuale si mai putine dovezi concrete vis-à-vis de gasirea clientilor pentru cealalta societate, cu atat mai mult exista posibilitatea ca le un eventual control activitatea de comisionare sa fie considerata activitate de consultanta.
Insa, cel mai important risc este pentru societatea platitoare de impozit pe profit, care-si inregistreaza in cheltuieli comisioanele facturate de microintreprindere. Astfel, trebuie avute in vedere prevederile art. 11 alin. 1 din Codul fiscal conform carora la stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei/activitatii.
In cazul prezentat, este foarte posbil ca, la o eventuala inspectie fiscala, organele de control sa nu recunoasca deductibilitatea cheltuielilor cu comisioanele la societatea platitoare de impozit pe profit prin retinerea unor circumstante, cum ar fi: este vorba de doua societati afiliate, eventual cu acelasi sediu ce indica o baza materiala comuna pentru desfasurarea activitatii, clauze contractuale sunt vagi, lipsa salariati la microintreprindere, lipsa dovezi concrete pentru comisioanele facturate etc.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
- Inspectie fiscala
- Venituri din consultanta
- Societati afiliate
- Contract de comision
- Microintreprindere
Articole similare
Formular nou privind masurile impuse de inspectia fiscalaPrin Ordinul 420/2023 a fost introdus formularul „Notificare de conformare emisa de organul de INSPECTIE FISCALA”Legislatia cu privire la TVA impune organizarea evidentei fiscale doar pentru capitalul imobilizat in active corporale.Cum poate beneficia un contribuabil de reducerea penalitatilor de nedeclarare?Deducere TVA. Cum procedam cu o suma care se incaseaza eronat?Ultimele articole
Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceCum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneRezultatele activitatii de INSPECTIE FISCALA in luna august 2024Care este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVAANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
In ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?Noul Cod fiscal in 2014: Ce modificari au intrat in vigoare de la 1 ianuarie?Codul fiscal in 2014: Cum s-a modificat impozitul pe profit si pe venitul microintreprinderilor?Opinia Consiliului fiscal cu privire la transferul contributiilor catre salariat din 2018Microintreprinderea in 2023. De cand se aplica noul plafon de 500.000 euro?Ultimele articole
Firme cu cifra de afaceri sub 500.000 euro. Poate trece prin optiune la impozit pe profit?Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAFirma din HoReCa. Se va modifica vectorul fiscal daca este depasit plafonul de 500.000 euro?Microintreprinderi HORECA 2023: Ce firme si de cand trebuie sa tina cont de plafonul de 500.000 euro?Microintreprinderile cu VENITURI DIN CONSULTANTA fiscala trec la impozit pe profit in 2023 sau pot plati impozit micro?Articole similare
Tot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!Cand putem deduce TVA-ul de pe factura primita de la o firma afiliata?Cum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneTitlul II Capitolul II - partea ISOCIETATI AFILIATE. Cum procedam in ce priveste exigibilitatea TVA?Ultimele articole
Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAjutoarele sociale acordate de firme. Cum pot companiile sa stabileasca aceste categorii de cheltuieli socialeDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Operatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?Articole similare
VIDEO: Deductibilitatea facturii unui CONTRACT DE COMISIONCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XII - Regimuri specialeContract de intermediere vs. CONTRACT DE COMISION vs. Contract de distributie bunuriStudiu de caz: Operatiunile de vanzare a bunurilor second-hand in UETVA - Justificarea cu documente a operatiunilor de export - publicat in 18 martie 2008Ultimele articole
Obligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionAchizitie autoturisme de la persoane fizice in vederea revanzarii. Tratament TVAAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluColaborare in domeniul jocurilor de noroc. Care e sistemul de impunere?Analiza zilei: Regimul special pentru bunurile second hand aplicat la vanzarea autoturismelor pe teritoriul RomanieiArticole similare
ANAF: Contributii sociale obligatorii pentru persoanele fiziceCum a fost modificat prin OG 16/2022 sistemul de impunere privind impozitul pe veniturile microCriterii pe baza carora firmele se incadreaza in categoria intreprinderilor mici si mijlociiSprijin nerambursabil de pana la 70.000 de euro pentru tinerii fermieri. Care sunt conditiile pentru accesarea banilorRevenire la impozit pe profit prin optiune si prevederi OUG 84/2016. Ce solutii are firma?Ultimele articole
Cum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneMare atentie! Firmele care au trecut la impozit pe profit NU pot redeveni microintreprinderiRegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaMICROINTREPRINDERE in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Microintreprinderi cu contract de mandat care inceteaza. De cand se face trecerea la impozit pe profitAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"