Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Facem referire in analiza noastra la o firma romaneasca platitoare de TVA si de impozit pe profit care vinde si implementeaza un soft economic clientilor din Romania. Softul a fost achizitionat de la un furnizor din Romania. Asociatii mai detin o firma platitoare de TVA, microintreprindere. Intre cele doua societati exista un contract de comision. Pentru noile contracte semnalate de microintreprindere se fac facturi de comision catre prima firma. Se intocmesc situatii anexe cu facturile care se comisioneaza.
S-ar putea ca la un eventual control veniturile microintreprinderii sa fie reconsiderate drept consultanta sau management?Da, exista acest risc, insa conteaza foarte mult continutul clauzelor contractuale si modalitatea efectiva de derulare a intermedierii de catre microintreprindere, demonstrata cu dovezi suficiente si credibile. Spre exemplu, cu cat sunt mai vagi clauzele contractuale si mai putine dovezi concrete vis-à-vis de gasirea clientilor pentru cealalta societate, cu atat mai mult exista posibilitatea ca le un eventual control activitatea de comisionare sa fie considerata activitate de consultanta.
Insa, cel mai important risc este pentru societatea platitoare de impozit pe profit, care-si inregistreaza in cheltuieli comisioanele facturate de microintreprindere. Astfel, trebuie avute in vedere prevederile art. 11 alin. 1 din Codul fiscal conform carora la stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei/activitatii.
In cazul prezentat, este foarte posbil ca, la o eventuala inspectie fiscala, organele de control sa nu recunoasca deductibilitatea cheltuielilor cu comisioanele la societatea platitoare de impozit pe profit prin retinerea unor circumstante, cum ar fi: este vorba de doua societati afiliate, eventual cu acelasi sediu ce indica o baza materiala comuna pentru desfasurarea activitatii, clauze contractuale sunt vagi, lipsa salariati la microintreprindere, lipsa dovezi concrete pentru comisioanele facturate etc.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Societate platitoare de impozit pe profit si microintreprindere afiliate. Cand apare riscul reconsiderarii?":
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
- Inspectie fiscala
- Venituri din consultanta
- Societati afiliate
- Contract de comision
- Microintreprindere
Articole similare
Documentar fiscal: Intocmirea si prezentarea dosarului preturilor de transferFirmele care au primit de la ANAF scrisori privind munca la negru vor contacta directiile fiscaleAjustarea TVA. Cum facem declararea si virarea accesoriilor din proprie initiativa?Obligatii fiscale suplimentare. Incadrare in prevederile OUG 69/2020In atentia persoanelor impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulatUltimele articole
Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaDocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Declaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Nou! In anul 2021 nu se datoreaza impozit specific pentru o perioada de 90 de zile, calculate incepand cu data de 1 ianuarie (OUG 226/2020)INSPECTIE FISCALA la o societate platitoare de impozit pe profit. Distribuire dividende
Mai multe articole despre inspectie fiscala
Articole similare
Avansuri incasate in vederea efectuarii de servicii consultanta. Cum facem modificarea vectorului fiscal?In ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?Noul Cod fiscal in 2014: Ce modificari au intrat in vigoare de la 1 ianuarie?Microintreprindere. VENITURI DIN CONSULTANTA realizate in cursul anului. Cum se plateste impozitul?Zoom fiscal: Modificari privind impozitul pe veniturile microintreprinderilor incepand cu 1 ianuarie 2018Ultimele articole
Modificarile Codului fiscal privind impozitul pe profit si impozitul pe venitul microintreprinderilorNoile contributii, impozite si deduceri valabile din 2018. Anuntul facut de GuvernOpinia Consiliului fiscal cu privire la transferul contributiilor catre salariat din 2018Conditiile trecerii de la sistemul de impozit pe profit la sistemul impozitului pe venituri microintreprinderiModel contract de management. Servicii de management prestate de microintreprindere. Ce tratament fiscal se aplica?
Mai multe articole despre venituri din consultanta
Articole similare
SOCIETATI AFILIATE. Cum procedam in ce priveste exigibilitatea TVA?Deducerea TVA la plata facturii din sold. Cum deducem TVA?TVA la incasare SOCIETATI AFILIATE | Momentul colectarii TVA350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!Studiu de caz: Aspecte privind inscrierea la masa credala a unei SOCIETATI AFILIATEUltimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Tot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!Operatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?Cand putem deduce TVA-ul de pe factura primita de la o firma afiliata?Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?
Mai multe articole despre societati afiliate
Articole similare
Achizitie intracomunitara imobilizari corporaleColaborare in domeniul jocurilor de noroc. Care e sistemul de impunere?Regimul special de TVA pentru bunurile second handTVA - Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiComercializarea autoturismelor second-hand. Regimul special TVAUltimele articole
Achizitie autoturisme de la persoane fizice in vederea revanzarii. Tratament TVAAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluAnaliza zilei: Regimul special pentru bunurile second hand aplicat la vanzarea autoturismelor pe teritoriul RomanieiZoom fiscal: Incadrarea veniturilor din activitati independente conform Noului Cod fiscalComercializare bunuri second-hand. Ce tratament TVA se aplica?
Mai multe articole despre contract de comision
Articole similare
Care sunt obligatiile fiscale ale sucursalei din Romania a unei persoane juridice nerezidente?Actul care majoreaza semnificativ impozitarea cetatenilor. Ce se modificaProtocol din 2013. Ce tratament TVA se aplica?Zoom fiscal: Regimul microintreprinderilor 20161.000 de noi intreprinzatori debutanti in luna martie 2015Ultimele articole
Schimbarea regimului de impozitare de la profit la micro. Sanctiuni aplicabileFacturare penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o MICROINTREPRINDERE?MICROINTREPRINDEREa in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareRegimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?TOT ce trebuie sa stii despre PFA/II/IF in 2021. Taxe, impozite, deduceri
Mai multe articole despre microintreprindere

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"