Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, ne propunem sa va oferim solutia in cazul a doua persoane juridice afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare. Vom analiza, mai exact, daca in cazul in care au loc tranzactii intre persoanele afiliate, se va aplica sistemul de TVA la incasare sau sistemul real.
Solutia consultantului:
Potrivit art . 134^2 alin (1), alin (3) si alin (6) lit e din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si alin. (2) lit. a) se aplica sistemul TVA la incasare, respectiv exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, astfel:
a) in cazul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 125^1alin. (2) lit. a), a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei. Persoana impozabila care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu a depasit plafonul.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, realizate in cursul unui an calendaristic;
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
(6) Aplicarea prevederilor sistemului de TVA la incasare este obligatorie pentru persoanele impozabile prevazute la alin. (3), dar nu se aplica de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8). Sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania. Persoanele impozabile care au obligatia aplicarii sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
e) in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21".
"In sensul art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal, se exclud de la aplicarea sistemului TVA la incasare livrarile de bunuri/prestarile de servicii daca, la momentul emiterii facturii sau, dupa caz, la data termenului-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in situatia in care factura nu a fost emisa in termenul prevazut de lege, beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul fiscal " (pct 16^2 pct 20 din Normele metodologice de aplicare a art art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal )
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta urmatoarele:
Nu se aplica sistemul TVA la incasare pentru operatiunile reprezentand livrarile de bunuri /prestarile de servicii catre persoane afiliate.
In acest sens, persoana juridica care vinde bunuri/presteaza servicii catre persoana afiliata colecteaza TVA la data facturii, iar persoana juridica cumparatoare/beneficiara a serviciilor care este afiliata furnizorului deduce TVA la momentul platiii facturii catre furnizor. Prin urmare nu se aplica sistemul TVA la incasare de catre furnizor.
Articole contabile la beneficiar:
1.la data emiterii facturii de catre furnizor
% = 401
6XX
4428
2. la data platii facturii
401 = 5121
4426=4428
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.6 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Vineri, 5 noiembrie, este termenul limita pentru contribuabilii care trebuie sa depuna Declaratia 092Factura de penalitati. Tratament TVASercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Regim TVA livrare deseuri electronice, electrice, electrocasniceRate de leasing si avans. Care este regimul TVA?Ultimele articole
Din 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Reminder ANAF! Din 1 ianuarie 2024 sistemul E-Factura este OBLIGATORIU pentru toti operatorii economiciMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Articole similare
Clienti incerti si recuperare TVA. Cum procedam?Facturare deseuri prin taxare inversa. INREGISTRARI CONTABILELichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si INREGISTRARI CONTABILE TVAFacturare livrare marfa, in baza unui contract, cu incasare in avans. Cum se procedeazA?Protocol si sponsorizare: Tratament aplicat unor bunuri alimentare sponsorizateUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Documentar fiscal: Ajustarea bazei de impozitare. Operatiuni efectuate inaintea anularii codului de TVATVA LA INCASARE. Ce facem cu facturile neincasate inainte de anularea la cerere a codului de TVA?Ce declaratii fiscale au termen la 25 februarie 2015?Risti amenzi daca nu depui notificarea TVA la 25 octombrie? Vezi declaratia unui oficialReinregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a anularii codului | Depunere deconturi fara sumeUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA deductibil. Avantaje, conditii si exemplePana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARETratament fiscal pentru creante clienti neincasateArticole similare
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVATVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliDeclaratia 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formularAplicarea sistemului TVA la incasare intre PERSOANE AFILIATE. Cum procedam?Consolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazUltimele articole
Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru PERSOANE AFILIATEFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscalePERSOANE AFILIATE. Ce inseamna d.p.d.v. contabil si fiscal? Cum se completeaza situatiile financiare anuale?Articole similare
Completarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateMFP a publicat proiectul privind platile in numerar intr-o noua forma. Noi plafoane!Declaratia 208 a ajuns la versiunea 2.0.0Studiu de caz: Decontul de TVA. FacturareOrdinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalUltimele articole
Ce trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Noutate! Persoanele fizice pot angaja si plati legal personal pentru activitatile casniceTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA Intracomunitar: ghidul completAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"