Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Vom analiza mai jos cazul unei societati de transport cu sediul social in Romania. In baza unui contract de colaborare cu o firma dintr-un alt stat UE, se efectueaza transport de marfa doar pe teritoriul tarii respective, in baza comenzilor de transport ale acestei firme. Vom vedea astfel cum se va intocmi factura de prestari servicii, din punct de vedere al TVA-ului.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 133 alin. 2 din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor de transport marfa catre un beneficiar persoana impozabila este considerat a fi locul unde este situat beneficiarul, adica in Spania, operatiunea nefiind impozabila in Romania conform art. 126 din Codul fiscal.
In consecinta, factura de prestari de servicii va fi intocmita de societatea prestatoare din Romania catre societatea beneficiara din Spania fara TVA, pentru aceasta operatiune taxa fiind datorata de client.
Avand in vedere prevederile art. 155 alin. 19 lit. l si m din Codul fiscal (cu corespondenta in art. 226 alin. 11 si 11a din Directiva 2006/112/CE) in cazul unei scutiri sau atunci cand clientul este persoana obligata la plata taxei, in factura se mentioneaza trimiterea la dispozitia aplicabila din directiva ori la dispozitia corespunzatoare de drept intern sau orice alta mentiune prin care se arata ca livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a procedurii de taxare inversa.
Astfel, societatea din Romania va inscrie in factura de prestari servicii una din mentiunile "taxare inversa", "clientul obligat la plata taxei conform art. 199 alin. 1 lit. a din Directiva 2006/112/CE" sau chiar "clientul obligat la plata taxei conform art. 150 alin. 6 Cod fiscal".
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Servicii de transport marfa efectuate intr-un stat UE. Factura fara TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
FMI cere masurii compensatorii la reducerea CASRadierea din Registrul Operatorilor Intracomunitari. Analiza expertTVA - Livrarile intracomunitare de bunuriDeductibilitate cheltuieli cu combustibilul la o asociatie non profitTVA si accize, modificate prin OUG 102 din 2013. Explicatii oferite de consultantUltimele articole
Informare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA la incasare au fost modificateFormularele pentru somajul tehnic au fost modificate! Vezi modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundereKurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta transportul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaREMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
TVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaRaportare ANAF prin Declaratia 394, in cazul incasarii prin bon fiscal cu emitere de factura.Studiu de caz: Import de bunuriAnaliza zilei: Schimbarea perioadei fiscale in materie de TVA la efectuarea unei achizitii intracomunitareUltimele articole
Facturare penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitOficial: Ghidul de finantare a Programului Rabla Plus 2020Achizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in Romania
Mai multe articole despre emiterea facturii
Articole similare
Infiintare societati. Cum deducem cheltuielile de deplasare?In ce conditii scutim de plata TVA serviciul de transport international de persoaneCe regim TVA aplicam pentru servicii de transport?Achizitii de SERVICII TRANSPORT in stat UE. Facem taxare inversa?Veniturile din serviciile de transport prestate. Inregistrarea facturii si norme actualeUltimele articole
SERVICII TRANSPORT - tratament TVASERVICII TRANSPORT pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVACand facturati cu TVA serviciile de transport intracomunitar?SERVICII TRANSPORT bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Servicii de transport pe teritoriul comunitar. Ce tratament fiscal se aplica pentru beneficiarii stabiliti pe teritoriul comunitar?
Mai multe articole despre servicii transport
Articole similare
Facturare PRESTARI SERVICII. Care este regimul TVA?Plasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVASocietate declarata inactiva si cod TVA anulat. Cum procedam si care sunt consecintele fiscale?Asociatie non-profit. Cum aplicam tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul si impozitul?Trusa sanitara obligatorie pentru firme in 2014Ultimele articole
Completarea Declaratiei 394 pentru clienti persoane fizice. Se pot declara vanzarile definind un singur client generic?Asociatiile de proprietari in 2021. Declararea si plata impozitelor si contributiilor aferente veniturilor din contractele de mandatRegimul fiscal aplicabil persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19 (OUG 3/2021)Noi reglementari privind acordarea biletelor de tratament balnear pentru anul 2021 prin Casa de Pensii (Proiect Hotarare MMPS)Deductibilitate cheltuieli PRESTARI SERVICII autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Noi produse pentru care se aplica cota redusa TVA 9%. Ce presupune trecerea la aceasta cota TVACum decontam taxa calculata pentru depasirea plafonului?Imprumuturi asociati si grad de indatorare. Cum tratam aceste cheltuieli in 2013?Vanzare fond de comert. Regim TVAVicepresedintele Comisiei Europene isi exprima ingrijorarea fata de intentia Guvernului de a reduce TVA-ul si de a modifica CODUL FISCALUltimele articole
Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalSpeta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeOUG 26/2021 modifica OUG 111/2010 privind concediul si indemnizatia lunara pentru cresterea copiilorKurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta transportul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distanta
Mai multe articole despre codul fiscal

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"