Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza mai jos cazul unei societati de transport cu sediul social in Romania. In baza unui contract de colaborare cu o firma dintr-un alt stat UE, se efectueaza transport de marfa doar pe teritoriul tarii respective, in baza comenzilor de transport ale acestei firme. Vom vedea astfel cum se va intocmi factura de prestari servicii, din punct de vedere al TVA-ului.
Solutia consultantului:
Potrivit art. 133 alin. 2 din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor de transport marfa catre un beneficiar persoana impozabila este considerat a fi locul unde este situat beneficiarul, adica in Spania, operatiunea nefiind impozabila in Romania conform art. 126 din Codul fiscal.
In consecinta, factura de prestari de servicii va fi intocmita de societatea prestatoare din Romania catre societatea beneficiara din Spania fara TVA, pentru aceasta operatiune taxa fiind datorata de client.
Avand in vedere prevederile art. 155 alin. 19 lit. l si m din Codul fiscal (cu corespondenta in art. 226 alin. 11 si 11a din Directiva 2006/112/CE) in cazul unei scutiri sau atunci cand clientul este persoana obligata la plata taxei, in factura se mentioneaza trimiterea la dispozitia aplicabila din directiva ori la dispozitia corespunzatoare de drept intern sau orice alta mentiune prin care se arata ca livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a procedurii de taxare inversa.
Astfel, societatea din Romania va inscrie in factura de prestari servicii una din mentiunile "taxare inversa", "clientul obligat la plata taxei conform art. 199 alin. 1 lit. a din Directiva 2006/112/CE" sau chiar "clientul obligat la plata taxei conform art. 150 alin. 6 Cod fiscal".
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Planul secret al lui Boc: cota la 10 procente , TVA de 25 la sutaStudiu de caz: Procedura de recuperare TVA in cazul unui PFACare e locul livrarii de bunuri cand marfa nu paraseste teritoriul romanesc?Obligatii declarative pentru achizitie de utilaj din UE (microintreprindere neplatitoare de TVA)Infiintare societati. Cum deducem cheltuielile de deplasare?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Aplicarea taxarii inverse in situatia declararii insolventeiE-Factura si achizitia de combustibil. Se pot folosi facturi simplificate, care sunt exceptate de la transmiterea in sistem?Studiu de caz: Import de bunuriCum aplicam sistemul TVA la incasare in 2014?Plata factura din alta firma. Compensare. TVAUltimele articole
Obligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaE-Factura: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpE-Factura: Facturile emise in baza bonului fiscal se declara in sistem?Transmitere facturi in sistemul Ro-e Factura incepand cu 01.07.2024D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Articole similare
Veniturile din serviciile de transport prestate. Inregistrarea facturii si norme actualeTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Prestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?Care e regimul TVA pentru servicii de transport? Cum facturam?Servicii de transport pe teritoriul comunitar. Ce tratament fiscal se aplica pentru beneficiarii stabiliti pe teritoriul comunitar?Ultimele articole
SERVICII TRANSPORT - tratament TVASERVICII TRANSPORT pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVACand facturati cu TVA serviciile de transport intracomunitar?SERVICII TRANSPORT bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Infiintare societati. Cum deducem cheltuielile de deplasare?Articole similare
In ce conditii isi poate modifica statutul o microintreprindere in cursul anului?Sistemul TVA la incasare. Raportarea sumei TVA deductibile care nu poate fi dedusa. Cum procedam?Care e baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii interneCum arata noile modificari privind formularele de inregistrare in scopuri de TVA sau de anulare a inregistrarii?Deductibilitate cheltuieli PRESTARI SERVICII autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Ultimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaArticole similare
Factura cu TVA de la societatea de leasing, privind timbrul de mediu. Cum procedam?Cheltuieli din diferente de curs valutar. In ce conditii putem deduce cheltuielile?Contract cu plata in rate. Cum determinam exigibilitatea TVA?Studiu de caz: Data de receptie si inregistrarea contabila a diferentei TVA - taxe vamaleDistrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profitUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"