Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam mai jos situatia unei firme care aplica sistemul TVA la incasare si care in 2014 nu mai doreste aplicarea acestui sistem. Vom vedea cum procedam in legatura cu soldul debitor si creditor al contului 4428, TVA neexigibil, la data de 31.12.2013.
Mentionam ca la data prezentului raspuns nu exista vreo modificare legislativa cu privire la aplicarea optionala a sistemului de TVA la incasare, acest sistem fiind unul obligatoriu, chiar daca in presa au aparut diverse opinii ale persoanelor implicate in elaborarea acestui sistem.Presupunand ca se pastreaza actualul cadru normativ, la iesirea din sistemul de TVA la incasare, cu ocazia depasirii plafonului cifrei de afaceri sau daca acest sistem va deveni optional, consideram ca sunt aplicabile prevederile de la art. 134^2 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal, dupa cum urmeaza:
„(7) In cazul facturilor emise de persoanele impozabile inainte de intrarea sau iesirea in/din sistemul de TVA la incasare se aplica urmatoarele reguli:
(…)
b) in cazul facturilor pentru contravaloarea totala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, indiferent daca acestea sunt ori nu incasate, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa iesirea din sistemul TVA la incasare, se continua aplicarea sistemului, respectiv exigibilitatea taxei intervine conform alin. (3) si (5). in cazul facturilor pentru contravaloarea partiala a livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii emise inainte de data iesirii din sistemul de TVA la incasare, pentru care faptul generator de taxa intervine dupa data iesirii persoanei impozabile din sistemul TVA la incasare, se vor aplica prevederile alin. (3) si (5) numai pentru taxa aferenta contravalorii parțiale a livrarilor/prestarilor facturate inainte de iesirea din sistem a persoanei impozabile."
Altfel spus, colectarea TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii intervine la data incasarii sau cel mai tarziu la 90 de zile de la emiterea facturii.
Deducerea TVA aferenta achizitiilor, regasita in contul 4428 “TVA neexigibila" va tine cont de calitatea furnizorului, respectiv:
- daca furnizorul aplica sistemul de TVA la incasare, se poate deduce TVA doar la plata facturii, avand in vedere art. 145^1 din Codul fiscal;
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
- daca furnizorul nu aplica sistemul de TVA la incasare, situatia aceasta nu este reglementata foarte bine, iar noi consideram ca deducerea se poate exercita oricand dupa schimbarea sistemului de TVA, intr-o perioada de 5 ani incepand cu 01 ianuarie a anului urmator, avand in vedere art. 147^1 din Codul fiscal.
Sursa: PortalContabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Avansuri facturate| Determinarea cifrei de afaceri si inregistarea serviciilor nereceptionate de beneficiarCasare produse expirate. Regim TVASocietate in faliment: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVAANAF a demarat verificarea persoanelor fizice cu venituri mari care prezinta risc fiscal ridicatControl AFP: Restituirea sumelor stabilite eronat la controlul fiscalUltimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFArticole similare
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 20 august 2024Sinteza modificari: Facturarea bunurilor supuse executarii siliteStudiu de caz: Rambursare TVA pentru investitie finantata din fonduri nerambursabileIncasare avans in valuta. Cum facem corect inregistrarile?Ce formulare se depun pana la 26 octombrie?Ultimele articole
e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVARO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025TVA la incasare. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utilePlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaArticole similare
Sistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVAOrdinul 3581/2020. A fost aprobata schema de ajutor de minimis din cadrul Programului -ELECTRIC UP-Atentie la noile dispozitii privind Codul de Procedura FiscalaMicrointreprindere. Taxa platita la OSIM in numele clientilor. Care e regimul TVA la refacturarea taxei?Vanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVAUltimele articole
e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpBilant interimar sem. III 2024. Se poate intocmi bilant interimar in luna decembrie?Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimArticole similare
Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Recalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareCum facem ajustarea TVA pentru o societate cu activitate suspendata?Autofactura - monografie completaPlata TVA influentata de protocol si sponsorizareUltimele articole
Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stocAjustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalPrescriere creante in cazul sistemului TVA la incasare. Inchidere cont 4428. Analiza cu Ionut JingaAchizitie pe baza de aviz de insotire. TVA neexigibilRetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Articole similare
Bauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieInregistrarea materialelor receptionateAjustarea TVA marfuri la iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura urmam?Tratament TVA. Cum gestionam vanzarea de lichidare?Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Ultimele articole
Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVANeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



