Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Din punctul de vedere al taxei pe valoare adaugata sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) operatiunile care constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 275 si 278;
c) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor este realizata de o persoana impozabila, actionand ca atare;
d) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din activitati economice.
Astfel, pentru ca o livrare de bunuri sa fie impozabila in Romania trebuie ca locul livrarii, stabilit conform art. 275 din Codul fiscal, sa fie in Romania.
Se considera a fi locul livrarii de bunuri:
a) locul unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe expedierea sau transportul, in cazul bunurilor care sunt expediate sau transportate de furnizor, de cumparator sau de un tert. Daca locul livrarii, stabilit conform prezentei prevederi, se situeaza in afara teritoriului european, locul livrarii realizate de catre importator si locul oricarei livrari ulterioare se considera in statul membru de import al bunurilor, iar bunurile se considera a fi transportate sau expediate din statul membru de import;
b) locul unde se efectueaza instalarea sau montajul, de catre furnizor ori de catre alta persoana in numele furnizorului, in cazul bunurilor care fac obiectul unei instalari sau unui montaj;

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
c) locul unde se gasesc bunurile atunci cand sunt puse la dispozitia cumparatorului, in cazul bunurilor care nu sunt expediate sau transportate;
(....).
Astfel, in cazul in care bunurile sunt livrate din Romania operatiunea este impozabila, din punct de vedere al TVA, in Romania.
Pentru operatiunile impozabile in Romania se aplica fie cotele de TVA de la art. 291 din Codul fiscal (daca nu este aplicabila nicio scutire de TVA) fie scutirile de la art. 292-296 - daca sunt indeplinite conditiile de aplicare.
Conform art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal sunt scutite de TVA livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau. Scutirea se justifica de catre exportator cu urmatoarele documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute de Codul fiscal, sau, daca transportul bunurilor nu presupune o tranzactie, documentele solicitate de autoritatea vamala pentru intocmirea declaratiei vamale de export;
b) unul dintre urmatoarele documente:
1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau
2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire.
Asadar, pentru livrarile de bunuri expediate sau transportate din Romania in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau, furnizorul aplica:
fie cota de TVA corespunzatoare - daca nu poate justifica scutirea de TVA.
fie scutirea de la art. 294 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, daca o poate justifica cu documentele mai sus mentionate.

Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulatObligatii privind TVA cu privire la avansurile incasate pentru exporturiTVA - Factura la achizitiile intracomunitareE-Factura: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpRefacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Ultimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?E-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anAparate de marcat electronice fiscale. Ce modificari au fost aduse prin Legea 317/2024Emitere bon fiscal catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?E-Factura in 2025: De la 1 ianuarie 2025 sistemul este obligatoriu in relatia B2CArticole similare
Zoom fiscal: COTELE DE TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2016Regimul TVA se va schimba. IMM-urile vor avea mai mult acces la piata unica si la noi oportunitati de afacereElemente obligatorii in D 394 si explicatiile date de ANAFServicii de publicitate online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaCartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Ultimele articole
TVA locuinte 2025: Studii de caz utileCotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaTVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareCum se declara in D394 facturile si bonurile fiscaleTVA zahar 2024. Studii de caz practiceArticole similare
e-Factura: Ghid Complet pentru 2024Calendar ANAF: Pana la 30 iunie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna D394Vanzare mijloc fix catre un partener din UE. Cum justificam scutirea de TVA?Studiu de caz: Rambursare TVA pentru investitie finantata din fonduri nerambursabileRegim TVA. Cum procedam pentru refacturare costuri aferente chiriasului?Ultimele articole
Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Achizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVATratament TVA pentru marfurile achizionate din China si vandute in UEDocumentar fiscal: Ce operatiuni sunt impozabile din punct de vedere al TVAOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileUltimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Firme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilRegimul TVA aplicat alocarii de costuri intre sediul fix si societateArticole similare
Achizitie bun de catre o persoana neinregistarta in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Anulare inregistrare in scopuri de TVA. Conditii de solicitare a scoaterii din evidentaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVACompletare declaratie 392 ALivrare marfa catre client stabilit in alt stat membru. Cum facturam?Ultimele articole
Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Schema speciala de TVA pentru firmele mici, anuntata de ANAF. Conditii de eligibilitateInformare ANAF: Agricultorii pot beneficia de o compensatie in cota forfetara, in anumite conditiiDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAAplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiari
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"